怎樣編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算

1、怎樣編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算 第一章  總  則 第一條 為適應(yīng)公司管理需要，建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理行為、提高經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見（財(cái)企2002102號(hào)），結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 第二條  本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。 第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，

2、以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。   第四條  公司應(yīng)以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核工作，對預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出，利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種資源進(jìn)行分配、考核和控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。   第五條  公司預(yù)算年度應(yīng)與會(huì)計(jì)年度一致,公司財(cái)務(wù)預(yù)算的基本原則是：量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明

3、確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。第二章    財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 第六條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員，由董事長任預(yù)算委員主任。 第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第八條 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措

4、施和建議。 第九條 公司物資、機(jī)械、市場開發(fā)、人力資源、資產(chǎn)管理、宣傳黨建、安全質(zhì)量、工程技術(shù)等職能部門具體負(fù)責(zé)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第十條 公司所屬基層單位是公司主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章  財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編

5、制依據(jù) 第十一條  編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)(或營業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括：企業(yè)總產(chǎn)值預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算（生產(chǎn)成本預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算）、開發(fā)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 第十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 第十四條 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借

6、款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要為匯總的公司現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)算責(zé)任中心的責(zé)任資金預(yù)算，是公司資金管理的重要依據(jù)；   2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表； 3、預(yù)

7、計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法 第十六條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。 （一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司確定的預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括產(chǎn)值及利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)；   （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年12月初制定公司下一年度預(yù)算編制的具體要求；   （三）公司各預(yù)算責(zé)任中心按照統(tǒng)一格式，編制各自的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送財(cái)務(wù)部；   （

8、四）財(cái)務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、并交相關(guān)職能部門進(jìn)行審查，結(jié)合相關(guān)職能部門的意見，綜合平衡后，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于12月31日前報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查；   （五）財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于次年1月10日前召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案，對未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；   （六）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于公司下年度工作會(huì)之前報(bào)公司董事會(huì)； （七）公司財(cái)務(wù)部對董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，下達(dá)公司各預(yù)

9、算責(zé)任中心執(zhí)行。 第十七條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，要求責(zé)任到人，并將分解情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，各執(zhí)行單位應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并將分期預(yù)

10、算上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 第二十條 各執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。各預(yù)算責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本中心的預(yù)算控制，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第二十一條 對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人簽字，財(cái)務(wù)部門方可受理；對預(yù)算外的項(xiàng)目支出不予受理。 對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部門不得支付。對超合同、超計(jì)價(jià)、超前支付的，即使單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部門必須拒付，除非辦理了合同變更或預(yù)算調(diào)整。 第二十二條  各預(yù)算責(zé)任中心必須嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，在日常控制中，各預(yù)算執(zhí)行單位必

11、須健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 第二十三條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，原則上不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。 第二十四條 對于不影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵(lì)預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

12、0;第二十五條 確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整方案。 財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)乃至董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 第二十六條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求： 1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)； 2、預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； 3、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)

13、應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核 第二十七條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在每季后15天，向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。必要時(shí)，由財(cái)務(wù)部提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)處理。 第二十八條  公司審計(jì)部定期對預(yù)算責(zé)任中心的報(bào)告及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，審計(jì)部形成審計(jì)報(bào)告，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任中心，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部管理和預(yù)算考核的一項(xiàng)重要參考。 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)，或者抽樣審計(jì)。 第二十九條 財(cái)務(wù)部定期向預(yù)算執(zhí)行單位、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第三十條 公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。 第三十一條 公司的財(cái)務(wù)預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況以企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)。 第三十二條