新成立公司做賬的過程94759

1、.一個會計做賬的實(shí)際過程公司建賬如下（ ABC 公司是一間由三名股東投資的有限公司 ,屬于商品流通的一般納稅人）ABC 公司從 7 月 1 日開始籌建。1、 7 月 3 日老板 A 代墊錢 4 萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫公司）借：固定資產(chǎn)4 萬元貸：其他應(yīng)付款 老板 A2、 7 月 6 日老板 A 代墊錢 1 萬元購入一批辦公用品借：管理費(fèi)用 開辦費(fèi)1 萬貸：其他應(yīng)付款 老板 1 萬3、 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入 50 萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實(shí)收資本?A 10B20 C204、月日老板代墊ABC 公司注冊費(fèi)1 萬元借：管理費(fèi)用 開辦費(fèi)1 萬貸

2、：其他應(yīng)付款 老板月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤2 萬貸：管理費(fèi)用 開辦費(fèi)2 萬5、月日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6、 8 月末的賬務(wù)處理： （籌建期所有的固定資產(chǎn)折舊計入管理 費(fèi)用，經(jīng)營期按歸屬部門計提折舊，生產(chǎn)車間的計入制造費(fèi)用，管理部門計入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用 固定資產(chǎn)折舊貸：累計折舊借：本年利潤貸：管理費(fèi)用 固定資產(chǎn)折舊'.6月日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)7 9 月 2 日，還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款 老板貸：現(xiàn)金8 9 月 5 日， ABC 公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7 萬借：應(yīng)付賬款 甲 11.7 萬貸：銀行存款 11.7 萬9、 9

3、月 8 日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫，同時收到對方開具的增值稅發(fā)票借：庫存商品 10萬應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7 萬貸：應(yīng)付賬款 11.7 萬10、 9 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批,價稅合計17.55 貨已發(fā)出 ,貨款未收到 .,借：應(yīng)收賬款 乙公司17.55 萬貸：主營業(yè)務(wù)收入15 萬應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.55萬 1、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本10 萬貸：庫存商品 10 萬12 9 月 18 日收到乙公司9月 9日的欠款借：銀行存款 17.55 萬貸：應(yīng)收賬款 乙公司17.55 萬 3. 9 月 30 日計提，本月工資，并與當(dāng)日發(fā)放'.借：管

4、理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 工資同時應(yīng)計提公司承擔(dān)的社保及住房公積：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 公司承擔(dān)員工社保及住房公積發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬 工資貸：其他應(yīng)付款 代扣代繳個人所得稅其他應(yīng)付款 代扣員工應(yīng)繳社保及住房公積銀行存款或現(xiàn)金14、新準(zhǔn)則，福利費(fèi)不再計提， 實(shí)際實(shí)際發(fā)生福利費(fèi) （如果實(shí)際發(fā)生額超過計稅工資的14%,超過部分要納稅調(diào)整）借：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi)貸：銀行存款或其他把福利費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)承擔(dān)的對方當(dāng)中：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi)14、新準(zhǔn)則，對于工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)，不再事先預(yù)提，按實(shí)際上繳（要有繳款單的）的發(fā)生額入帳：上繳時：借：應(yīng)付職工薪酬

5、 工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)貸 : 銀行存款按承擔(dān)對象分配 ：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 工會經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)'.15、 9 月 30 日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬 公司承擔(dān)員工社保及住房公積其他應(yīng) 付款 代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款 6、本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金17、本月固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用 折舊貸：累計折舊18、計算本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)2.55 萬 -進(jìn)項(xiàng) 1.7 萬）借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（未交稅金）0.85 萬貸：應(yīng)交稅金 未交增值稅0.85 萬19、計提城建稅、教育附加：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅0.0595

6、萬 （ 0.85*7% ）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育附加0.0255 萬 （ 0.85*3% ）20、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入財務(wù)費(fèi)用貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用21、計提企業(yè)所得稅'.借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用21、下月銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)付款 代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款22、年底結(jié)帳時轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配 未分配利潤23、提取法定盈余公積借：利潤分配 未分配利潤