國家稅收模擬試卷

1、. . . . n更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層

2、管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料n更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+

3、 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料 國家稅收模擬試題二 題 號(hào)一二三四五六七總分核分人題滿分30301030100得分本試卷共6頁，滿分100 分；考試時(shí)間：100 分鐘；考試方式：閉卷得分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）1、下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是A）關(guān)稅B）增值稅C）營業(yè)稅D）契稅2、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年3月取得銷售收入8.48萬元（

4、含增值稅）；購進(jìn)原材料一批，支付貸款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為萬元。A）0.48B）0.36C）0.31D）0.253、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是元。A）70000B）60000C）50000D）63333.3314、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年3月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元，每輛車?yán)U納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8%。

5、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為萬元。A）76B）87C）160D）1235、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒賬方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為。A）啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天B）購買方收到啤酒的當(dāng)天C）銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D）取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天6、甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是A）將貨物交付給位于乙市的某商場代銷 B）銷售乙市某商場的代銷貨物C）將貨物移送B店銷售D）為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送消費(fèi)者7、企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡劃分不清適用稅率的，一律。A）從高

6、適用稅率計(jì)算應(yīng)退稅額 B）從低適用稅率計(jì)算應(yīng)退稅額 C）不得退免稅D）由征收機(jī)關(guān)核定稅率8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，增值稅一般納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的稅金是A）消費(fèi)稅B）增值稅C）營業(yè)稅D）印花稅12、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，其期限自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起。A）7日B）15日C）10日D）30日9、出租車經(jīng)營單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或承租方式經(jīng)營的，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按征稅。A）工資薪金B(yǎng)）承包轉(zhuǎn)包C）勞務(wù)報(bào)酬D）個(gè)體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得10、甲乙雙方簽訂房屋租賃合同一份，訂明租賃期一個(gè)月，月租金

7、是200元，甲乙各自應(yīng)貼印花稅票為元。A）0.2B）0.8C）1D）511、三將一居室連同2萬元補(bǔ)價(jià)與四的兩居室互換，契稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)為。A）三納稅，計(jì)稅依據(jù)2萬元B）四納稅，計(jì)稅依據(jù)2萬元C）三納稅，計(jì)稅依據(jù)兩居室評(píng)估價(jià)D）四納稅，計(jì)稅依據(jù)兩居室評(píng)估價(jià)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)入收入總額的是A）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入B）出租固定資產(chǎn)取得的租入收入C）固定資產(chǎn)盤盈收入D）財(cái)政撥款14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起

8、，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A）30日B）45日C）4個(gè)月D）5個(gè)月15、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是 A）建筑面積 B）使用面積C）居住面積D）實(shí)際占用的土地面積得分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分）每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。1、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有A）用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)B）用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C）用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D）用于饋贈(zèng)、贊助2、根據(jù)營業(yè)稅暫行條

9、例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有A）企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅B）企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅C）企業(yè)提供納稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅D）企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納消費(fèi)稅的有 A）委托加工收回的已稅化裝品用于生產(chǎn)化裝品B）委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)首飾C）委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車D）委托加工收回?zé)熃z用于生產(chǎn)卷煙4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

10、額時(shí)，下列各項(xiàng)中，可以扣除的項(xiàng)目有。A）納稅人負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)B）匯兌凈損失C）納稅人按規(guī)定繳納的土地增值稅D）稅收滯納金5、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載事項(xiàng)的有 A）付款人名稱B）出票日期C）確定的金額D）付款日期6、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有 A）確定性原則B）相關(guān)性原則C）責(zé)權(quán)發(fā)生制原則D）謹(jǐn)慎性原則7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有。A）出租包裝物取得的租金收入B）包裝物押金收入C）財(cái)政撥款D）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)

11、中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得稅征收個(gè)人所得稅的有 A）勞動(dòng)分紅B）年終加薪C）獨(dú)生子女補(bǔ)貼D）誤餐補(bǔ)貼9、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可以使用 A）6% B）4% C）17% D）13%10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有。A）某獲得的保險(xiǎn)賠款B）王某出租房屋所得C）某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D）某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資11、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅圍的有 A）與原油同時(shí)開采的天然氣B）煤礦生產(chǎn)的天然氣C）開采的天然石油D）生產(chǎn)的海鹽原鹽12、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅

12、人應(yīng)納稅額的有A）有偷稅、騙稅前科的B）拒不提供納稅資料的C）按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的13、采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng) A）自行申報(bào)應(yīng)稅行為B）自行計(jì)算應(yīng)繳稅額C）自行購買印花稅D）自行一次貼足印花稅票并注銷14、下列稅率形式中，適用于印花稅的有A）定額稅率B）超額累進(jìn)稅率C）比例稅率D）全額累進(jìn)稅率15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以取得的收入為納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有。A）稿酬所得B）偶然所得C）股息所得D）特許權(quán)使用費(fèi)所得得分評(píng)卷人三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）對(duì)的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)里打“”，錯(cuò)的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)里

13、打“”1、 增值稅一般繳納人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。 2、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。 3、 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 4、 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。 5、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠稅的稅款，數(shù)額在1萬元以上的,應(yīng)追究其刑事責(zé)任。 6、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 7、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收

14、入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 8、包裝物應(yīng)作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，有另收押金并在規(guī)定期限未予退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。 9、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)優(yōu)于抵押權(quán)執(zhí)行。 10、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。 得分評(píng)卷人四、計(jì)算題（本大題共2題，第1題12分，第2題18分，共30分）1、 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未

15、提貨。（2） 將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。（3） 單位部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4） 改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。（5） 當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。（6） 當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。 其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%.要求:(1) 計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;(5分)(2) 計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(5分)(3) 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額.(2分)、某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金與附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元（含廣告費(fèi)100萬元），管理費(fèi)用500萬元（含招待費(fèi)20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元）投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計(jì)算投資某