《審計(jì)技術(shù)與方法》期末復(fù)習(xí)題,DOC

1、第一章審計(jì)技術(shù)方法概論一、選擇題1 .審計(jì)方法的主要作用不包括（ A ）A保證審計(jì)獨(dú)立性B 貫徹審計(jì)制度C樹(shù)立審計(jì)權(quán)威 D 提高審計(jì)效益2 .不屬于審計(jì)發(fā)展道路上出現(xiàn)的審計(jì)模式是（ D ）A賬目基礎(chǔ)審計(jì)B 制度基礎(chǔ)審計(jì)C 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D 資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)3 .審計(jì)方法體系包括（C ）A.審核稽查方法、審計(jì)記錄方法、審計(jì)評(píng)價(jià)方法和審計(jì)報(bào)告方法B.審計(jì)規(guī)劃方法、審計(jì)實(shí)施方法和審計(jì)報(bào)告方法C.審計(jì)規(guī)劃方法、審計(jì)實(shí)施方法和審計(jì)管理方法D.審計(jì)系統(tǒng)檢查法和審計(jì)技術(shù)4 . （ D ）的說(shuō)法不正確。A.審計(jì)方法服務(wù)于審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)方法應(yīng)包括正確應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)方法貫穿于審計(jì)全過(guò)程D.審計(jì)方法是一種取證的

2、技術(shù)手段5 .收集審計(jì)證據(jù)時(shí)所采用的各種方式和技術(shù)，在審計(jì)方法體系中，叫做（C ）A.審計(jì)記錄方法B.審計(jì)評(píng)價(jià)方法C.審計(jì)稽察方法D. 審計(jì)管理方法6 . （ A ）不是審計(jì)方法選用的基本原則。A.依靠群眾選擇審計(jì)方法B.依據(jù)審計(jì)方式選擇審計(jì)方法C.依據(jù)審計(jì)人員素質(zhì)選擇審計(jì)方法D.根據(jù)審計(jì)結(jié)論的保證程度選擇審計(jì)方法7 .審計(jì)方法體系中審計(jì)實(shí)施方法又可劃分為（ A ）三部分。A.審核稽查方法、記錄方法和報(bào)告方法8 .檢查分析方法、記錄方法和審計(jì)文書(shū)方法C.審計(jì)管理方法、審計(jì)取證方法和審計(jì)報(bào)告方法D.檢查分析方法、記錄方法和報(bào)告方法二、思考題1 .簡(jiǎn)述審計(jì)方法的涵義和特征2 .簡(jiǎn)述審計(jì)方法的選用原

3、則3 .簡(jiǎn)述審計(jì)技術(shù)方法模式的發(fā)展4 .試論審計(jì)方法體系的結(jié)構(gòu)及其主要內(nèi)容第二章 審計(jì)方法的目標(biāo)一、選擇題1 .評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度屬于審計(jì)（A ）階段的工作內(nèi)容。A.準(zhǔn)備階段B. 實(shí)施階段 C.報(bào)告階段D終結(jié)階段2 .審計(jì)證據(jù)的可靠程度不受到（D ）因素的影響。A.提供證據(jù)人的獨(dú)立程度B.證據(jù)提供者的知識(shí)水平C.證據(jù)本身的證據(jù)力D.證據(jù)獲取的難易程度3、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù)( B )A、成本審計(jì)時(shí)復(fù)算成本所取得的成本計(jì)算單日被審計(jì)單位編制的憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)資料C審計(jì)人員在監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)所取得的現(xiàn)金余額表D專(zhuān)門(mén)人員對(duì)支票真?zhèn)舞b定結(jié)論4、審計(jì)人員對(duì)存貨監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)所獲得的證據(jù)可以

4、證實(shí)存貨的( C )。A所有權(quán)B、計(jì)價(jià)C存在性D、完整性5、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中不正確的是( C )A、書(shū)面證據(jù)比言詞證據(jù)可靠性強(qiáng)日 外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng)C內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)口來(lái)自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過(guò)單一渠道獲得的證據(jù)更可靠二、思考題1、簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)的特征(P48)三、分析題注冊(cè)會(huì)計(jì)師小李通過(guò)對(duì) A公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種狀況：(1) 庫(kù)存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)；(2) 接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫(kù)的 A產(chǎn)品可能已計(jì)入存貨項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；(3) 由X公司代管的甲材料可能并不存在；(4) Y公司存放

5、在 A公司倉(cāng)庫(kù)的乙材料可能已計(jì)入A公司的存貨項(xiàng)目；(5) 本次審計(jì)為A公司成立以來(lái)的首次審計(jì)。要求：請(qǐng)根據(jù)上列情況分別指出各自的審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)收集哪些審計(jì)證據(jù)。第三章 賬目基礎(chǔ)審計(jì)基本方式一、選擇題1 .( C )最適用詳查法。A.被審計(jì)單位規(guī)模較小B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)比較單一C.被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為D.被審計(jì)單位規(guī)模大，內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較好2 .逆查法適合于下列( B )特點(diǎn)的被審計(jì)單位。A.規(guī)模較大B .業(yè)務(wù)管理較好C .業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單 D .管理較混亂3 . ( D )是順查法的優(yōu)點(diǎn)。A.節(jié)約人力、物力和時(shí)間B.高效率C.低成本D.能夠收集到證明審

6、計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)4 .直查法是指直接從(A )的審閱和分析開(kāi)始的一種審計(jì)方法。A.明細(xì)賬 B. 總賬 C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.原始憑證5 .逆查法的關(guān)鍵技術(shù)在于(D )A.審閱分析原始憑證B.核對(duì)總賬科目及其所屬明細(xì)賬C.進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)D.審閱和分析會(huì)計(jì)報(bào)表6 .順查法的起點(diǎn)是對(duì)（ C ）進(jìn)行審查分析。A.明細(xì)賬 B. 總賬 C.原始憑證D. 記賬憑證7 .逆查法的關(guān)鍵步驟是對(duì)（ A ）的審閱和分析。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)資料C. 會(huì)計(jì)憑證 D.會(huì)計(jì)賬簿8 .流動(dòng)資產(chǎn)不包括（ C ）A.應(yīng)收賬款B. 待攤費(fèi)用 C.預(yù)收賬款D.預(yù)付帳款9 .現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)是指貨幣資金和（D ）。A.存貨 B.短期投資凈額C.應(yīng)

7、收票據(jù)D.一年內(nèi)到期的債權(quán)投資10 .應(yīng)收帳款的形成與（C ）有關(guān)。A.全部銷(xiāo)售收入 B. 現(xiàn)金銷(xiāo)售收入C.賒銷(xiāo)收入D. 分期收款銷(xiāo)售11 .下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表分析內(nèi)容的是（ C ）。A.所有者權(quán)益分析B. 負(fù)債分析C.現(xiàn)金流動(dòng)分析D.資產(chǎn)分析12 .下列資產(chǎn)既無(wú)償債作用又無(wú)盈利能力的是（ D ）。A.長(zhǎng)期投資B.遞延資產(chǎn)D.流動(dòng)資產(chǎn)E.無(wú)形資產(chǎn)13 .企業(yè)收益的主要來(lái)源是（ A ）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.投資收益14 .（ A ）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.以上各項(xiàng)均是15 .下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表分析內(nèi)容的是（ C ）

8、。A.短期償債能力分析B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析C.現(xiàn)金流動(dòng)分析D.籌資能力分析16 .財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的基本活動(dòng)，不是指（ D ）。A.籌資活動(dòng)C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)D.全部活動(dòng)17.利潤(rùn)表反映企業(yè)的( B)。A.財(cái)務(wù)狀況B.經(jīng)營(yíng)成果C.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)D.現(xiàn)金流動(dòng)18 .企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為80天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（）天。A. 140B.110C.55D.6019 .流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（ A ）。A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.營(yíng)運(yùn)比率D.資產(chǎn)負(fù)債比率20 .可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（D ）。A.存貨周轉(zhuǎn)率B.流動(dòng)比率C.保守速動(dòng)比率D.負(fù)債股權(quán)比

9、率二、思考題1、簡(jiǎn)述順查法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性2、簡(jiǎn)述逆查法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性3、簡(jiǎn)述詳查法制優(yōu)缺點(diǎn)及適用性4、簡(jiǎn)述抽樣法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性5 .簡(jiǎn)述直查法的過(guò)程中，如何審閱分析明細(xì)賬。6 .簡(jiǎn)述重制法的含義及基本步驟。7 .在逆查法的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審閱和分析會(huì)計(jì)報(bào)表?8 .財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有哪些。9 .試論述逆查法的步驟和方法。三、案例分析題1.下面是被審公司 2006年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2006年12月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金4030短期借款3040應(yīng)收賬款80255應(yīng)付票據(jù)1012減：壞賬準(zhǔn)備166應(yīng)付賬款2018

10、應(yīng)收賬款凈額64249應(yīng)付利潤(rùn)3040存貨100100流動(dòng)負(fù)債合計(jì)90110流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)204379長(zhǎng)期負(fù)債131149長(zhǎng)期投資200200所后者權(quán)益固定資產(chǎn)實(shí)收資本500500固定資產(chǎn)原值400400資本公積減：累計(jì)折舊3060盈余公積5112固定資產(chǎn)凈額370|340未分配利潤(rùn)7878口療3030所有者權(quán)益合計(jì)583690資產(chǎn)合計(jì)804949負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)804949補(bǔ)充資料：該公司是 2000年成立，自成立至今未發(fā)生重要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。 要求：利用逆查法中分析報(bào)表的技術(shù)，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)，并指出可能存在的疑點(diǎn)？2.審計(jì)人員在審閱宏達(dá)公司2006年和2005年的現(xiàn)金流量

11、表時(shí)發(fā)現(xiàn):宏達(dá)公司現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~構(gòu)成單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2006 年2005 年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額-10 00090 000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額-900 000-400 000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額1 000 000250 000匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加10 000-60 000要求：（1）現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系是什么？（2）分別對(duì)2006年和2005年的現(xiàn)金流量情況作出分析和評(píng)價(jià)第四章賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法一、選擇題1 .運(yùn)用審閱技術(shù)從異常數(shù)據(jù)方面著手，來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是（A從數(shù)據(jù)本身的正負(fù)方向方面來(lái)衡量B從數(shù)據(jù)增減變動(dòng)幅

12、度的大小來(lái)衡量C從賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系來(lái)衡量D從數(shù)據(jù)的精確度上來(lái)衡量2 .盤(pán)點(diǎn)法適合于對(duì)（A ）賬戶的驗(yàn)證。A.固定資產(chǎn)B. 應(yīng)收賬款 C.管理費(fèi)用D.銀行存款3 .審計(jì)人員向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，無(wú)論對(duì)錯(cuò)都要求復(fù) 函，屬于（A ）方式。A.積極式函證B .反面式函證 C .消極式函證 D .否定式函證4 .下列屬于輔助審計(jì)技術(shù)的是（ C ）A.核對(duì)法 B. 鑒定法 C. 詢問(wèn)法 D. 觀察法5 . （ B ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)察看有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而獲取相關(guān)證據(jù)的方法。A.鑒定法 B. 觀察法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 抽樣法6 .以下情形不適用集體詢問(wèn)的是（C ）A.

13、詢問(wèn)的內(nèi)容不涉及保密問(wèn)題B.被調(diào)查人無(wú)打擊報(bào)復(fù)之憂C.被詢問(wèn)人不善言談且有語(yǔ)言障礙D.詢問(wèn)的內(nèi)容只是一般性問(wèn)題7 .審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷(xiāo)售退回進(jìn)行審查，核對(duì)其銷(xiāo)售收入賬戶，核對(duì)其銷(xiāo)售折扣和折讓的注銷(xiāo)，同時(shí)還要檢查其產(chǎn)成品、銀行存款、運(yùn)輸費(fèi)用等賬戶的記錄，這種分析方法是（D ）A.制度分析法B.比較分析法C. 科目分析法 D. 相關(guān)分析法8 .如果被審計(jì)單位現(xiàn)金折扣單獨(dú)記賬，審計(jì)人員要獲得與現(xiàn)金折扣相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全的審計(jì)證據(jù)的最有效的方法是（A）A.觀察 B. 查詢及函詢C.分析性復(fù)核D. 檢查9 .審計(jì)人員向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，若發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題時(shí)才要求回函

14、，它屬于（C ）A.積極式函證B.反面式函證C.消極式函證D. 正面式函證10 .審計(jì)調(diào)查取證方法不包括（B ）A.觀察法 B. 調(diào)賬法 C. 查詢法 D. 專(zhuān)題調(diào)查法11 .賬齡分析法是（C ）分析方法典型的一種。A.比較分析B. 平衡分析 C.賬戶分析D.相關(guān)分析12 .以下情況一般不適用于積極函詢法（ D ）A.應(yīng)證事項(xiàng)十分重要B.應(yīng)證事項(xiàng)極為有限C.對(duì)應(yīng)證事項(xiàng)存在較多疑問(wèn)D.應(yīng)證事項(xiàng)的預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低13 .對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)采用（ D ）A.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)法 B.觀察盤(pán)點(diǎn)C.抽查盤(pán)點(diǎn)D.直接盤(pán)點(diǎn)14 .按照會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序相反的方向進(jìn)行檢查的方法稱為（ C ）A.核對(duì)法

15、 B. 復(fù)算法 C. 逆查法 D. 分析法15 .審計(jì)人員故意露出一點(diǎn)線索，讓被詢問(wèn)人產(chǎn)生審計(jì)人員已掌握全部證據(jù)的假象，進(jìn)而使之提供有關(guān)線索的詢問(wèn)技巧叫做（ A ）A.側(cè)面暗示B. 攻心 C. 對(duì)質(zhì) D. 巧設(shè)問(wèn)16 .以下不適用于調(diào)整法場(chǎng)合是（ B ）A.經(jīng)查實(shí)會(huì)計(jì)記錄有誤B.會(huì)計(jì)資料存在不可比因素需要調(diào)整C.經(jīng)查實(shí)會(huì)計(jì)總賬資料存在分類(lèi)錯(cuò)誤D.經(jīng)查實(shí)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表存在過(guò)賬錯(cuò)誤17 .對(duì)容易發(fā)生問(wèn)題的、往來(lái)業(yè)務(wù)較多的、金額較大的總賬和明細(xì)賬的分析，通常采用（C ）A.賬齡分析法B. 綜合分析法 C. 賬戶分析法 D.比較分析法18 .對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)賬實(shí)是否一致進(jìn)行審查，最好的方法是（ A ）。A、盤(pán)

16、點(diǎn)法B、分析法C復(fù)核法D、逆查法19 .下列哪項(xiàng)適用于函證法（ C ）A、現(xiàn)金B(yǎng)、存貨C應(yīng)收賬款D、實(shí)物證據(jù)20 .應(yīng)收賬款的審計(jì)較多運(yùn)用（ C ）審計(jì)方法：A、審閱法B、核對(duì)法C函證法D、盤(pán)點(diǎn)法21.內(nèi)部人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)書(shū)面資料及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析獲得審計(jì)證據(jù)的方法稱為（C ）A、核對(duì)法B、查詢法C分析性復(fù)核D、審閱法二、思考題1、簡(jiǎn)述審閱法的內(nèi)容要點(diǎn)2、簡(jiǎn)述核對(duì)法的技術(shù)要點(diǎn)3、簡(jiǎn)述盤(pán)點(diǎn)法的技術(shù)要點(diǎn)4、簡(jiǎn)述觀察法的技術(shù)要點(diǎn)5、簡(jiǎn)述鑒定法的技術(shù)要點(diǎn)6、審計(jì)人員在制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有哪些?7、哪些會(huì)計(jì)資料之間可互相核對(duì)？如何進(jìn)行？8、函證法有哪幾種？各自適用于什么樣的事項(xiàng)的函證

17、？9、試論審閱法主要技巧三、案例分析題1.資料澳達(dá)公司2000年5月份營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬見(jiàn)下表營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬2000 年摘 要包裝運(yùn)輸裝卸保險(xiǎn)廣告展覽其他月 日費(fèi)費(fèi)費(fèi)費(fèi)費(fèi)費(fèi)511#產(chǎn)品包裝費(fèi)2 5002報(bào)刊廣告費(fèi)3 0003展覽公司展覽費(fèi)9 5003運(yùn)費(fèi)6505招待客戶用餐1 0508賠償金6 00013車(chē)站裝卸費(fèi)86018銷(xiāo)貨合同違約金4 00026運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)1 48031門(mén)市部職工工資2 65031門(mén)巾部差旅費(fèi)1 200531營(yíng)業(yè)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)2 5006508601 4803 00095 0014 900要求對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬進(jìn)行審閱，判斷存在的問(wèn)題或可能存在的問(wèn)題。2.資料審計(jì)人員對(duì)金馬股份有限公

18、司審計(jì)時(shí)，取得如下資料:(1)1999年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)表 2-2。表2-2資產(chǎn)負(fù)債表1999年12月31日單位：元資 產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金2 00000銀行借款40 000.00銀行存款96 64000應(yīng)付賬款136 00000應(yīng)收賬款22 51600應(yīng)交稅金12 00000存貨250 80000其中：增值稅2 40000其中：材料120 00000所得稅9 60000在產(chǎn)品130 80000負(fù)債合計(jì)188 00000產(chǎn)成品0實(shí)收資本400 00000固定資產(chǎn)原值354 20000盈余公積10 00000減：累計(jì)折舊107 00000未分配利潤(rùn)21 15600固定資產(chǎn)凈值2

19、47 20000所有者權(quán)益合計(jì)431 15600資產(chǎn)合計(jì)619 15600負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)619 15600(2)1999 年12月材料總賬見(jiàn)表 2-3。表2-3材料總賬1999 年憑證 號(hào)碼摘要收入發(fā)出結(jié)存月日121(略)期初結(jié)余26 000 .002購(gòu)入150 000 .0016購(gòu)入240 000 .0031生產(chǎn)領(lǐng)用296 000 .00120 000 .0031小 計(jì)390 000.00296 000.00120 000.00(3)1999 年12月生產(chǎn)成本總賬見(jiàn)表2-4。表2-4生產(chǎn)成本總賬成本項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品40 000 .004 000008 000

20、.0052 00000本期投入296 000 .0032 000 .0050 000 .00378 000.00費(fèi)用合計(jì)336 000 .0036 000 .0058 000 .00430 000.00單位成本2 240 .0028800464002 99200結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品(200件)224 000 .0028 800 .0046 400 .00299 200.00期末在廣品(100件)112 000 .007 2000011 600 .00130 800.00(4)1999 年12月材料收發(fā)存月報(bào)表見(jiàn)表2-5。表2-5材料收發(fā)存月報(bào)表7項(xiàng)目A材料B材料C材料D材料合 計(jì)期 初數(shù)量300件80千

21、克80套400千克單價(jià)40. 00100. 0050. 005. 00金額12 000 . 008 000 . 004000 . 002 000 . 0026 000 . 00收 入數(shù)量5 200 件1 000 千克1 440 套2000千克單價(jià)40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金額208 000 . 00100 000 . 0072 000 . 0010 000 . 00390 000.00發(fā) 出數(shù)量4 500 件800千克560套1 600千克單價(jià)40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金額180 000 . 0080 000 . 0028 000 .

22、 008000 . 00296 000 . 00結(jié) 存數(shù)量,1 000 件280千克960套800千克單價(jià)40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金頷40 000 . 0028 000 . 0048 000 . 004000 . 00120 000 . 00(5)1999 年12月31日存貨盤(pán)存表見(jiàn)表2-6 。表2-6存貨盤(pán)存表1999年12月31日存貨名稱單 位數(shù) 量材料：A材料件1 400B材料千克360C材料套1 120D材料千克800在產(chǎn)品件100產(chǎn)成品件0(6)該公司所得稅稅率為 30%。要求對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行檢查，指出存在的問(wèn)題，并做出調(diào)整。在進(jìn)行產(chǎn)成品審計(jì)時(shí)取得了3

23、.資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),企業(yè)產(chǎn)成品明細(xì)賬的如下記錄見(jiàn)下表。X X公司產(chǎn)成品明細(xì)表數(shù)量單位：件產(chǎn)成品類(lèi)別：XX規(guī)格：XX金額單位：元年 月日憑證 號(hào)數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額121承前頁(yè)上月結(jié)2 000110 0001212轉(zhuǎn)3存3 0001800005 000290 0001226轉(zhuǎn)8收到產(chǎn)成品2 0001500007 000440 0001231轉(zhuǎn)12收到產(chǎn)成品4 000220 0001231結(jié)轉(zhuǎn)本期銷(xiāo)售 本月合計(jì)5000330 0004 000220 000期未結(jié)存3 000220 000經(jīng)與該公司會(huì)計(jì)人員了解，得知該公司在核算產(chǎn)成品時(shí)采用實(shí)際成

24、本法的先進(jìn)先出法。要求：根據(jù)所取得的賬頁(yè)資料，看該公司產(chǎn)成品明細(xì)賬是否存有問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析。4.資料：豐園墾 植場(chǎng)1999年12月31日應(yīng) 收賬款 部分明細(xì) 資料見(jiàn) 下表?？?戶摘要發(fā)票號(hào)碼銷(xiāo)售日期金額東南銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售003312419933178 000平陽(yáng)五金批發(fā)站銷(xiāo)售種植00673201997456 000延峰市城建局銷(xiāo)售0071912199911 200東海無(wú)線電二廠銷(xiāo)售0071913199929 000高樂(lè)民族樂(lè)器廠銷(xiāo)售種植007240519993224 380晉源園林局銷(xiāo)售00724881999578 000豫州聯(lián)合大學(xué)售植養(yǎng)護(hù)007249019991051 200合 計(jì)59

25、7 780要求：若計(jì)劃對(duì)上述客戶采用函證法，則每一客戶應(yīng)采用何種函證方式？并說(shuō)明理由。5.資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審時(shí)，取得了與企業(yè)折舊提取與分配的相關(guān)數(shù)據(jù)，如下表所示。折舊及其分配數(shù)據(jù)表單位：元月份固定資產(chǎn)原價(jià)計(jì)提折舊額制造費(fèi)用負(fù)擔(dān)額管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)額其他賬戶123 359 7002 102 3701 461 929626 54113 900223 359 7002 102 3701 471 659630 711325 869 7002 328 2731 629 791698 482425 869 7002 328 2731 629 791698 482525 869 70

26、02 328 2731 513 377814 896634 321 1003 775 3212 453 9591 321 362734 321 1003 775 3212 453 9591 321 362829 986 4002 840 7081 846 460994 248929 986 4002 840 7081 846 460994 2481032 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341132 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341232 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341231 0073

27、1 007合計(jì)34 689 24122 982 46311 678 97827 800審計(jì)人員也取得了與以上數(shù)據(jù)相關(guān)的資料：(1)本年3月，固定資產(chǎn)原價(jià)增加 2510000元，分類(lèi)折舊率不變。(2)本年6月，固定資產(chǎn)原價(jià)增加 8451400元，由于是電子設(shè)備，分類(lèi)折舊率高。(3)本年8月，固定資產(chǎn)退廢，原價(jià)減少 4334700元。(4)本年10月，固定資產(chǎn)原價(jià)增加 2652000元，分類(lèi)折舊率不變。(5)本年1月份該公司有固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)，自2月份起公司將該項(xiàng)固定資產(chǎn)收回，用于車(chē)間生產(chǎn)。經(jīng)與資產(chǎn)審計(jì)組核對(duì)， 該公司固定資產(chǎn)的增減手續(xù)完備，核算內(nèi)容真實(shí)，使用的固定資產(chǎn)折舊率均符合法規(guī)制度規(guī)定要求

28、，并經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)核準(zhǔn)。要求：根據(jù)上述資料對(duì)該公司固定資產(chǎn)年折舊提取及分配情況進(jìn)行分析，并出需進(jìn)一步審查內(nèi)容的建議。6.長(zhǎng)征公司2006年度112月份未經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本列示如下:月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1780075662 _7600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合計(jì)10430091845要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，準(zhǔn)備實(shí)施分析性復(fù)核程序。請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算個(gè) 月份的毛利率(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一主營(yíng)業(yè)務(wù)成

29、本)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X 100% ,并根據(jù)分析性復(fù)核情況，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并指出可能存在的問(wèn)題。7.大名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在對(duì)A股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：(1)詢問(wèn)銷(xiāo)售人員，以了解各購(gòu)貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性；(2)盤(pán)點(diǎn)存貨，記錄監(jiān)盤(pán)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；(3)獲取律師聲明書(shū)，以確定 A公司是否存在未決訴訟、未決索賠等可能涉及該公司法律 責(zé)任的事項(xiàng)；(4)計(jì)算本年銷(xiāo)售成本占銷(xiāo)售收入的比重，并與以前年度比較，判斷銷(xiāo)售利潤(rùn)的總體合理 性；(5)核實(shí)A公司入庫(kù)原材料的數(shù)量和單價(jià)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄中相應(yīng)金額的真實(shí)性和正確性；(6)檢查A

30、公司全部未到期的保險(xiǎn)單，并與廠房、大型機(jī)器設(shè)備相比較；(7)觀察A公司的主要生產(chǎn)設(shè)備，確定是否均處于良好的運(yùn)行狀態(tài)；(8)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。要求：說(shuō)明以上審計(jì)程序所使用的審計(jì)技術(shù)方法：8.ABC股份有限公司是一個(gè)生產(chǎn)手機(jī)的企業(yè)，其產(chǎn)品僅銷(xiāo)售給全國(guó)各地的 25家經(jīng)銷(xiāo)商。公司截止2006年12月31日止，應(yīng)收賬款余額為8500萬(wàn)元，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)總額的 65% 注冊(cè)會(huì)計(jì)師s受托審計(jì)該公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款項(xiàng)目，采用下列審計(jì) 程序：(1)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度后，認(rèn)為內(nèi)部控制制度相當(dāng)健全，有效。(2)核對(duì)應(yīng)收賬款總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的期末余額相等，并將應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬 和相應(yīng)的憑證

31、進(jìn)行核對(duì)檢查其入賬的真實(shí)性，完整性。(3)查看應(yīng)收賬款賬齡分析，并未發(fā)現(xiàn)逾期賬款。(4)收到應(yīng)收賬款肯定式的函證回函，指出期末余額正確無(wú)誤。請(qǐng)問(wèn)：1、該注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用的是何種審計(jì)模式？2 .上述審計(jì)程序采用了哪些審計(jì)技術(shù)方法？你認(rèn)為對(duì)應(yīng)收帳款的審計(jì)還可以采用哪 些審計(jì)技術(shù)方法，請(qǐng)對(duì)其中一種方法具體說(shuō)明？第六章制度基礎(chǔ)審計(jì)方法一、選擇題1 .查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與已簽發(fā)支票存根，看已簽發(fā)的支票是否順序編號(hào)，有無(wú)缺號(hào)或漏號(hào)的支票，作廢的支票是否保存等是對(duì)內(nèi)部控制中(D )的測(cè)評(píng)。A.職責(zé)分工控制B .授權(quán)批準(zhǔn)控制C.實(shí)物控制D.會(huì)計(jì)記錄控制2 .在制度基礎(chǔ)審計(jì)中，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，可以

32、運(yùn)用(B )方法。A.抽樣審計(jì)法B .穿行測(cè)試法 C .盤(pán)點(diǎn)法 D .審閱法3 .企業(yè)財(cái)務(wù)處兩名出納必須同時(shí)持鑰匙才能開(kāi)啟現(xiàn)金庫(kù)，這種內(nèi)部牽制制度叫做(B )A.機(jī)械牽制B.實(shí)物牽制C. 賬簿牽制 D. 體制牽制4 .符合性測(cè)試是基于正確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)可靠性的需要而產(chǎn)生的，它又被稱作（C ）A.遵循性測(cè)試 B.健全性測(cè)試C.功能性測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試5 .為了防止計(jì)算機(jī)誤操作，每臺(tái)用于財(cái)務(wù)核算的計(jì)算機(jī)都設(shè)置了密碼，這種內(nèi)部牽制措施叫做（A ）A.機(jī)械牽制B.實(shí)物牽制C.體制牽制D.賬簿牽制6 .下列屬于控制環(huán)境的因素是（D ）A.交易授權(quán)B.職責(zé)劃分C.憑證與記錄控制D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方

33、式和風(fēng)格7 .評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最終目的是（ D ）A.決定是否依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)8 .確定符合性測(cè)試的時(shí)間范圍程序C.決定是否進(jìn)行符合性測(cè)試D.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間安排8 .企業(yè)對(duì)憑證預(yù)先編號(hào)屬于（ C ）控制程序。A.交易授權(quán)B. 職責(zé)劃分C.憑證與記錄控制D. 獨(dú)立稽核9 .下列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是（ D ）A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用B.提高會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的可靠性和正確性C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.杜絕串通舞弊10 . （ D ）屬于內(nèi)部控制職責(zé)分工控制的內(nèi)容。A.顧客賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)權(quán)B.自制憑證要連續(xù)編號(hào)C.對(duì)財(cái)產(chǎn)定期清查D

34、.采購(gòu)員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作。11 .進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是（ A ）A.證明內(nèi)部控制的有效性B.證明內(nèi)部控制的健全性C.證實(shí)內(nèi)部控制發(fā)揮作用D.獲取實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)12 .描述內(nèi)部控制制度的方法通常有文字表述法、調(diào)查表法和（ D ）A.線性回歸法B.對(duì)比分析法C.工作底稿法D.流程圖法13 .判斷業(yè)已建立的內(nèi)部控制制度是否起作用，是否被嚴(yán)格執(zhí)行，可以通過(guò)（ C ）進(jìn)行。A.健全性測(cè)試B.業(yè)務(wù)程序測(cè)試C.符合性測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試14 .根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理分工的原則（ A ）四項(xiàng)職務(wù)必須分開(kāi)。A.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、審核B.保管、記錄、記賬、盤(pán)點(diǎn)C.授權(quán)、審批、執(zhí)行、審核D.授權(quán)、執(zhí)行、付款、

35、記賬15 .為防范文件打印過(guò)程的差錯(cuò)，企業(yè)規(guī)定對(duì)所有打印發(fā)文均要校對(duì)兩遍，這種控制措施叫 做（A ）A.預(yù)防性控制 B.糾正性控制C.指導(dǎo)性控制D.補(bǔ)償性控制16 .流程圖法是指（D ）A.用繪圖的形式了解和反映內(nèi)部控制系統(tǒng)的強(qiáng)弱情況的一種方法B.將調(diào)查所得內(nèi)部控制制度的實(shí)際情況用文字記錄下來(lái)C.將內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行情況和結(jié)果進(jìn)行描述的方法D.用圖解的方式描述內(nèi)部控制制度處理程序，便于直觀地表現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)狀況的一種方法17 .對(duì)較大金額的支票支付必須有兩名審核人簽字，這類(lèi)控制叫做（A ）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C. 糾正性控制 D.指導(dǎo)性控制18 .符合性測(cè)試中對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的憑證進(jìn)行

36、檢查，以分析其執(zhí)行內(nèi)部控制的情況，這種測(cè) 試技術(shù)叫做（B ）A.重新處理法B.證據(jù)檢查法C. 實(shí)地觀察法 D.綜合評(píng)價(jià)法19 .選擇若干具體典型業(yè)務(wù)，沿著它所規(guī)定的處理程序進(jìn)行檢查，此種測(cè)試是（D ）A.分析性測(cè)試B.功能性測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.業(yè)務(wù)程序測(cè)試20 .對(duì)銷(xiāo)售人員給予1萬(wàn)元以上以折扣必須報(bào)銷(xiāo)售處長(zhǎng)批準(zhǔn)，超過(guò) 2萬(wàn)元同時(shí)要報(bào)分管銷(xiāo)售 的副廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，這屬于（A ）A.預(yù)防性控制B. 糾正性控制 C.檢查性控制D.指導(dǎo)性控制21 .內(nèi)部控制控制環(huán)境測(cè)試的要點(diǎn)不包括（ D ）A.執(zhí)行能力的測(cè)試B.管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)形態(tài)的測(cè)試C.組織結(jié)構(gòu)測(cè)試D.內(nèi)部控制制度健全性測(cè)試22.為了防止計(jì)算機(jī)誤操作，每臺(tái)用于財(cái)務(wù)核算的計(jì)算機(jī)都設(shè)置了密碼，這種內(nèi)部牽制措施 叫做（A ）A.機(jī)械牽制B.實(shí)物牽制C.體制牽制D.賬簿牽制二、思考題1、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的類(lèi)型2、簡(jiǎn)述授權(quán)控制法的技術(shù)要點(diǎn)3、試論內(nèi)部控制過(guò)程4、試論內(nèi)部控制