會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題(共38頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題1賬套號(hào)：001賬套名稱：宇文科技有限公司；啟用日期：2009年1月1日單位名稱：宇文科技有限公司（簡(jiǎn)稱宇文公司）單位地址：沈陽中興街189號(hào)，法人代表：王宇文本位幣名稱：人民幣（代碼RMB）企業(yè)類型：工業(yè)行業(yè)性質(zhì):新會(huì)計(jì)制度科目（按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目）賬套主管：張靜編碼方案：存貨、客戶、供應(yīng)商均分類，無外幣核算科目編碼級(jí)次：42222存貨分類編碼級(jí)次：22客戶和供應(yīng)商分類編碼級(jí)次：22部門編碼級(jí)次：22，其余采用默認(rèn)值軟件操作人員及其權(quán)限：編號(hào)姓名角色權(quán)限01張靜賬套主管所有權(quán)限02劉彥總賬會(huì)計(jì)總賬、公共目錄設(shè)置03曾明出納出納簽字；現(xiàn)金、銀行

2、日記賬管理；資金日?qǐng)?bào)、銀行對(duì)賬該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%，其中2009年1月份的科目余額如下： 借方 貸方現(xiàn)金 2000銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 15000應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 壞帳準(zhǔn)備 900預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 5000物資采購 原材料 包裝物 38050低值易耗品 50000庫存商品 材料成本差異 36950待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 50000應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)用 10000應(yīng)交稅金 30000其他應(yīng)交款 6600預(yù)提費(fèi)用 1000長(zhǎng)期借款 股本 盈

3、余公積 利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)） 50000二、12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)匯票元。2. 入原材料一批，用銀行存款支付貨款元，以及購入材料支付的增值稅為25500，款項(xiàng)已付，材料未到。3. 收到原材料一批，實(shí)際成本元，計(jì)劃成本95000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已于上月支付。4. 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實(shí)際成本元，產(chǎn)品已發(fā)出，貸款未收到。5. 公司將短期投資15000元兌現(xiàn)，收到本金15000元，投資收益1500元，均存入銀行。6. 購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款85470元，支付的增值稅14530元，支付包裝費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)用10

4、00元，價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。7. 工程應(yīng)付工資元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28000元，其他應(yīng)交款元。8. 工程完工，計(jì)算應(yīng)予資本化的長(zhǎng)期借款利息元，該項(xiàng)借款本息未付。9. 從銀行借入3年期借款元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購建固定資產(chǎn)。10. 售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款元，應(yīng)收的增值稅元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本元，貨款銀行已收妥。11. 公司將要到期的一張面值為元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐?xiàng)銀行已收妥。12. 公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款元，該設(shè)備原價(jià)元，已提折舊元，該項(xiàng)設(shè)備已由購入單位運(yùn)走。1

5、3. 歸還短期借款本金元，利息12500元，已預(yù)提。14. 提取現(xiàn)金元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。15. 支付工資元，其中包括支付給在建工程人員的工資元。16. 分配應(yīng)支付的職工工資元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資元，車間管理人員工資10000元；行政管理部門人員工資15000元。17. 提取職工福利費(fèi)用42000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)28000元）其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用38500元，車間管理人員福利費(fèi)用1400元，行政管理部門福利費(fèi)2100元。18. 提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共21500元，其中短期借款利息11500元；長(zhǎng)期借款利息10000元。19. 基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，

6、計(jì)劃成本元；領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本50000元，采用一次攤銷法攤銷。20. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊元，其中計(jì)入制造費(fèi)用80000元，管理費(fèi)用20000元。 21. 收到應(yīng)收賬款51000元（不含增值稅），存入銀行，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備900元。 22. 用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10000元。 23. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用元。 24. 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款元。增值稅42500元，收到元的商業(yè)承兌匯票一張，產(chǎn)品實(shí)際成本元。 25. 公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)用附加為2000元。 26. 用銀行存款交納增值稅元，教育

7、費(fèi)用附加2000元。 27. 結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本元。 28. 將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。 29. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為33%）元。 30. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題1答案一 A股份有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%，其中2002年11月份的科目余額如下： 借方 貸方現(xiàn)金 2000銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 15000應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 壞帳準(zhǔn)備 900預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 5000物資采購 原材料 包裝物 38050低值易耗品 50000庫存商品 材料成本差異 36950待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 無形資產(chǎn)

8、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 50000應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)用 10000應(yīng)交稅金 30000其他應(yīng)交款 6600預(yù)提費(fèi)用 1000長(zhǎng)期借款 股本 盈余公積 利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)） 50000二、12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：1 到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)匯票元。借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款2 購入原材料一批，用銀行存款支付貨款元，以及購入材料支付的增值稅為25500，款項(xiàng)已付，材料未到。借：物資采購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）25500 貸：銀行存款3 收到原材料一批，實(shí)際成本元，計(jì)劃成本95000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已于上月支付。借：原材料9500

9、0材料成本差異5000 貸：物資采購4 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實(shí)際成本元，產(chǎn)品已發(fā)出，貸款未收到。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）510005 公司將短期投資15000元兌現(xiàn)，收到本金15000元，投資收益1500元，均存入銀行。借：銀行存款16500貸：短期投資15000 投資收益15006 購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款85470元，支付的增值稅14530元，支付包裝費(fèi)用、運(yùn)雜費(fèi)用1000元，價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款7 工程應(yīng)付工資元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28000元，其他應(yīng)交款元。

10、借：在建工程 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 28000 其他應(yīng)交款 8 工程完工，計(jì)算應(yīng)予資本化的長(zhǎng)期借款利息元，該項(xiàng)借款本息未付。借：在建工程 貸：長(zhǎng)期借款 9 從銀行借入3年期借款元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購建固定資產(chǎn)。借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款 10 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款元，應(yīng)收的增值稅元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本元，貨款銀行已收妥。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 11 公司將要到期的一張面值為元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐?xiàng)銀行已收妥。借：銀行存款 貸：

11、應(yīng)收票據(jù) 12 公司出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款元，該設(shè)備原價(jià)元，已提折舊元，該項(xiàng)設(shè)備已由購入單位運(yùn)走。（若收到價(jià)款元呢？營業(yè)外支出）借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 50000貸：營業(yè)外收入 5000013 歸還短期借款本金元，利息12500元。 借：短期借款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12500貸：銀行存款 14 提取現(xiàn)金元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 15 支付工資元，其中包括支付給在建工程人員的工資元。借：應(yīng)付工資 在建工程貸：現(xiàn)金16 分配應(yīng)支付的職工工資元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資元，車間管理人員工資1000

12、0元；行政管理部門人員工資15000元。借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 15000貸：應(yīng)付工資 17 提取職工福利費(fèi)用42000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)28000元）其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用38500元，車間管理人員福利費(fèi)用1400元，行政管理部門福利費(fèi)2100元。借：生產(chǎn)成本 38500制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 2100貸：應(yīng)付福利費(fèi) 42000（應(yīng)付福利稅和應(yīng)付工資可以換成應(yīng)付職工薪酬）18 提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共21500元，其中短期借款利息11500元；長(zhǎng)期借款利息10000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500貸：應(yīng)付利息 11500 長(zhǎng)期借款 1000019 基本生

13、產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本元；領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本50000元，采用一次攤銷法攤銷。借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 借：制造費(fèi)用 50000貸：低值易耗品 50000（可換成周轉(zhuǎn)材料）20 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?%。 （珊借：生產(chǎn)成本 35000制造費(fèi)用 2500貸：材料成本差異 3750021 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊元，其中計(jì)入制造費(fèi)用80000元，管理費(fèi)用20000元。 借：制造費(fèi)用 80000管理費(fèi)用 20000貸：累計(jì)折舊 22 收到應(yīng)收賬款51000元（不含增值稅），存入銀行，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備900元。 借：銀行存款 51000貸：應(yīng)收賬款 51000借：管理費(fèi)用 9

14、00貸：壞賬準(zhǔn)備 90023 用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10000元。 借：營業(yè)費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 1000024 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用元 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 25 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款元。增值稅42500元，收到元的商業(yè)承兌匯票一張，產(chǎn)品實(shí)際成本元。 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 42500 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 26 公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育費(fèi)用附加為2000元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2000貸：其他應(yīng)交

15、款應(yīng)交教育費(fèi)附加 200027 用銀行存款交納增值稅元，教育費(fèi)用附加2000元。 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 2000貸：銀行存款 28 結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本元。 借：主營業(yè)成本 貸：庫存商品 29 將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。 借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入50000投資收益 1500 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2000主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 38000財(cái)務(wù)費(fèi)用 2150030 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為33%）元。 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 31 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 借：本年利潤(rùn) 貸：

16、利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額(10分)3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理2分，共62分） 4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此完成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（8分） 5、根據(jù)前期所做工作，操作生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10分）備注：因?yàn)楸驹囶}需要在會(huì)計(jì)軟件上操作，有些環(huán)節(jié)無法給出標(biāo)準(zhǔn)答案。會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題2(考試時(shí)間：150分鐘)一、B股份有限公司為一般納稅人，該公司2003年11月30日的期末賬戶余額如下： 借方 貸方 現(xiàn)金 450銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 22500應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款

17、 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 7500物資采購 原材料 低值易耗品 庫存商品 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 在建工程 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 75000應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)用 15000應(yīng)交稅金 45000其他應(yīng)交款 9900預(yù)提費(fèi)用 1500長(zhǎng)期借款 股本 盈余公積 二、該公司12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票元，增值稅已于前期支付。2. 購入原材料一批，用銀行存款支付貨款元，支付增值稅額38250元，款項(xiàng)已付，材料未到。3. 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實(shí)際成本元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)

18、款未收到。4. 購入不需要安裝的設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款元，增值稅21795元，包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)1500元。價(jià)款及包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。5. 購入工程物資一批，價(jià)款元，（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。6. 工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息元。該項(xiàng)借款本息未付。7. 一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值元。8. 基本生產(chǎn)車間1臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià)元，已提折舊元，清理費(fèi)用750元，殘值收入1200元，均通過銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。9. 從銀行借入3年期借款元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購建固定資產(chǎn)。10. 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)元，應(yīng)收的增值

19、稅額元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本元，貨款銀行已收妥。11. 歸還短期借款本金元，利息18750元，已預(yù)提。12. 提取現(xiàn)金元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。13. 支付工資元，其中包括支付給在建工程人員的工資元。14. 分配應(yīng)付的職工工資元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資元，車間管理人員工資15000元，行政管理部門人員工資22500元。15. 提取職工福利費(fèi)63000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)用42000元），其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用57750元，車間管理人員福利費(fèi)2100元，行政管理部門福利費(fèi)用3150元。16. 基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本元，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本75000元，采用一次攤

20、銷法攤銷。17. 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?%18. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊元，其中計(jì)入制造費(fèi)用元、管理費(fèi)用30000元。 19. 用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)用15000元。20. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生的產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用元。21. 廣告費(fèi)15000元，已用銀行存款支付。22. 公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款元，增值稅額63750元，收到元的商業(yè)承兌匯票1張，產(chǎn)品實(shí)成本元。23. 司北將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為30000元。24. 提取現(xiàn)金75000元，準(zhǔn)備支付退休金。25. 支付退休金75000元，

21、未統(tǒng)籌。 26. 公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育附加為3000元。27. 用銀行存款交納增值稅元；教育費(fèi)附加3000元。28. 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本元。29. 將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。30. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為33%） 元。31. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額(10分)3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理2分，共62分） 4、復(fù)核編制的記賬憑證，并依此生成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（8分） 5、根據(jù)前期所做工作，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10分）會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題2答案一、B股份有限公司為

22、一般納稅人，該公司2003年11月30日的期末賬戶余額如下： 借方 貸方現(xiàn)金 450銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 22500應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 7500物資采購 原材料 低值易耗品 庫存商品 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 在建工程 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付款 75000應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi)用 15000應(yīng)交稅金 45000其他應(yīng)交款 9900預(yù)提費(fèi)用 1500長(zhǎng)期借款 股本 盈余公積 二、該公司12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：1 收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票元，增值稅已于前期支付。借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行

23、存款 2 購入原材料一批，用銀行存款支付貨款元，支付增值稅額38250元，款項(xiàng)已付，材料未到。借：物資采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）38250 貸：銀行存款 3 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實(shí)際成本元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款未收到。借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）765004 購入不需要安裝的設(shè)備1臺(tái)，價(jià)款元，增值稅21795元，包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)1500元。價(jià)款及包裝費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 5 購入工程物資一批，價(jià)款元，（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。借：工程物資 貸：銀行存款 6

24、工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息元。該項(xiàng)借款本息未付。借：在建工程 貸：長(zhǎng)期借款 225007 一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值元。借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 8 基本生產(chǎn)車間1臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià)元，已提折舊元，清理費(fèi)用750元，殘值收入1200元，均通過銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。借：固定資產(chǎn)清理 30000 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 750 貸：銀行存款 750借：銀行存款 1200 貸：固定資產(chǎn)清理 1200借：營業(yè)外支出 29550 貸：固定資產(chǎn)清理 295509 從銀行借入3年期借款元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購建固定資產(chǎn)。借：

25、銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款 10 銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)元，應(yīng)收的增值稅額元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本元，貨款銀行已收妥。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11 歸還短期借款本金元，利息18750元，已預(yù)提。借：短期借款 預(yù)提費(fèi)用 18750 貸：銀行存款 12 提取現(xiàn)金元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 13 支付工資元，其中包括支付給在建工程人員的工資元。借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 14 分配應(yīng)付的職工工資元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資），其中生產(chǎn)人員工資元，車間管理人員工資15000元，行政管理部門人員工資22500元。借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 15000管理費(fèi)用 225

26、00貸：應(yīng)付工資 15 提取職工福利費(fèi)63000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)用42000元），其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用57750元，車間管理人員福利費(fèi)2100元，行政管理部門福利費(fèi)用3150元。借：生產(chǎn)成本 57750 制造費(fèi)用 2100 管理費(fèi)用 3150 貸：應(yīng)付福利費(fèi)用 6300016 基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料，計(jì)劃成本元，領(lǐng)用低值易耗品，計(jì)劃成本75000元，采用一次攤銷法攤銷。借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 借：制造費(fèi)用 75000 貸：低值易耗品 7500017 結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。材料成本差異率?%借：生產(chǎn)成本 52500 制造費(fèi)用 3750 貸：材料成本差異 562501

27、8 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊元，其中計(jì)入制造費(fèi)用元、管理費(fèi)用30000元。 借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 30000 貸：累計(jì)折舊 19 用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)用15000元。借：營業(yè)費(fèi)用 15000 貸：銀行存款 1500020.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品成本 元。沒有期初在產(chǎn)品，本期生的產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用元。借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 21.廣告費(fèi)15000元，已用銀行存款支付。借：營業(yè)費(fèi)用 15000 貸：銀行存款 1500022.公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款元，增值稅額63750元，收到元的商業(yè)承兌匯票1張，產(chǎn)品實(shí)成本元。借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營

28、業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6375023 司北將上述承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為30000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000 銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 24 提取現(xiàn)金75000元，準(zhǔn)備支付退休金。借：現(xiàn)金 75000 銀行存款 7500025 支付退休金75000元，未統(tǒng)籌。 借：管理費(fèi)用 75000 貸：現(xiàn)金 7500026 公司本期產(chǎn)品銷售應(yīng)交納的教育附加為3000元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000 貸：其他應(yīng)交款 300027 用銀行存款交納增值稅元；教育費(fèi)附加3000元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金） 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 3000 貸：銀行存款 28 結(jié)轉(zhuǎn)本期主營

29、業(yè)務(wù)成本元。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 29 將各收支科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)費(fèi)用 30000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30000 營業(yè)外支出 2955030 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（稅率為33%） 元。借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 31 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 三、要求：1、進(jìn)入賬套管理建賬，然后進(jìn)行維護(hù)（10分）2、根據(jù)期初資料，開設(shè)總賬，并登記錄入期初余額(10分)3、根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)，編制記賬憑證（每筆業(yè)務(wù)處理2分，共62分） 4、復(fù)核

30、編制的記賬憑證，并依此生成科目匯總表進(jìn)而完成總賬（8分）5、根據(jù)前期所做工作，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（10分）會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題3一、C企業(yè)2003年11月份期末賬戶余額如下： 借方 貸方現(xiàn)金 1000銀行存款 短期投資 應(yīng)收賬款 50000壞帳準(zhǔn)備 100預(yù)付賬款 10000其他應(yīng)收款 7000原材料 包裝物 5800低值易耗品 3000長(zhǎng)期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 47000應(yīng)交稅金 18600預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 利潤(rùn)分配 二、12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 一車間付生產(chǎn)車修理費(fèi)250元。2. 企管科李力報(bào)差旅

31、費(fèi)250元。3. 采購原材料，價(jià)款元，稅22185元，銀行存款支付。4. 公關(guān)部支付廣告費(fèi)用20000元，銀行存款支付。5. 銷售部銷售甲產(chǎn)品，收入85470元，銷項(xiàng)稅14530元，但未收貨款。6. 倉庫收到輔助材料100噸，每噸223元，共計(jì)22300元，增值稅3791元，材料驗(yàn)收入庫，貨款暫欠。7. 企業(yè)新建辦公樓，建筑一公司購入各種建筑材料共計(jì)15000元，以銀行存款支付。8. 收到華東公司所欠購甲產(chǎn)品貨款10000元，存入銀行。 9. 企業(yè)建工程樓，購入施工材料元，以銀行存款支付。10. 一車間根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，做如下憑證：11. 銷售部銷售乙產(chǎn)品，收入95100元，銷項(xiàng)稅16167

32、元，但未收貨款。12. 收到濟(jì)南公司所欠的購買甲產(chǎn)品貨款元，存入銀行。13. 工資分配，工資分配表有關(guān)數(shù)據(jù)如下：生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資為4071.1元，公司管理人員的工資為3478元。14.按14%計(jì)提福利費(fèi)。15結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用250元。 16.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本78891.05元。 17.結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品元。 18結(jié)轉(zhuǎn)收入。 19結(jié)轉(zhuǎn)成本。 20.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅9802.67元。 21.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 會(huì)計(jì)電算化技能測(cè)試題3答案一、C企業(yè)2003年11月份期末賬戶余額如下： 借方 貸方現(xiàn)金 1000銀行存款 短期投資 應(yīng)收賬款 50000壞帳準(zhǔn)備 100預(yù)付賬款 10000其他應(yīng)收款 7000原材料 包裝

33、物 5800低值易耗品 3000長(zhǎng)期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 在建工程 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 47000應(yīng)交稅金 18600預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 利潤(rùn)分配 二、12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 一車間付生產(chǎn)車修理費(fèi)250元。借：制造費(fèi)用 250 貸：現(xiàn)金 2502 企管科李力報(bào)差旅費(fèi)250元。借：管理費(fèi)用 250 貸：現(xiàn)金 2503 采購原材料，價(jià)款元，稅22185元，銀行存款支付。借：原材料 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 22185 貸：銀行存款 4 公關(guān)部支付廣告費(fèi)用20000元，銀行存款支付。借：營業(yè)費(fèi)用 20000 貸：銀行存款 200005 銷

34、售部銷售甲產(chǎn)品，收入85470元，銷項(xiàng)稅14530元，但未收貨款。借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）14530 主營業(yè)務(wù)收入 854706 倉庫收到輔助材料100噸，每噸223元，共計(jì)22300元，增值稅3791元，材料驗(yàn)收入庫，貨款暫欠。借：原材料 22300 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 3791 貸：應(yīng)付賬款 260917 企業(yè)新建辦公樓，建筑一公司購入各種建筑材料共計(jì)15000元，以銀行存款支付。借：在建工程 15000 貸：銀行存款 150008 收到華東公司所欠購甲產(chǎn)品貨款10000元，存入銀行。 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 100009 企業(yè)建工程樓，購入

35、施工材料元，以銀行存款支付。借：在建工程 貸：銀行存款 10 一車間根據(jù)領(lǐng)料憑證匯總表，做如下憑證：借：生產(chǎn)成本 74000管理費(fèi)用 6000貸：原材料 8000011 銷售部銷售乙產(chǎn)品，收入95100元，銷項(xiàng)稅16167元，但未收貨款。借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 16167 主營業(yè)務(wù)收入 9510012 收到濟(jì)南公司所欠的購買甲產(chǎn)品貨款元，存入銀行。借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 13 工資分配，根據(jù)工資分配表做如下憑證。借：生產(chǎn)成本 4071.1 管理費(fèi)用 3478 貸：應(yīng)付工資 7549.114 按14%計(jì)提福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 569.95 管理費(fèi)用 486.92 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 1056.8715結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用250元。 借：生產(chǎn)成本 250 貸：制造費(fèi)用 250 16.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本78891.05元