第九章-流動資產(chǎn)管理

1、第九章 流動資產(chǎn)管理一、單選題1. 下列各項(xiàng)中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（ ）。A 信用期限B 現(xiàn)金折扣（率）C 現(xiàn)金折扣期限D(zhuǎn) 商業(yè)折扣2某企業(yè)規(guī)定的信用條件是 “ 3/1、0 1/30、n/45 ”，客戶從該企業(yè)購入原價(jià)為 10000元的貨款， 并于第 25 天付款，則該客戶實(shí)際支付的款額為（ ）。A 1000 元B 7700 元C 9000 元D 9900 元3.流動資產(chǎn)投資具有（）特點(diǎn)。A獲利能力高，風(fēng)險(xiǎn)較大B獲利能力低，風(fēng)險(xiǎn)較大C獲利能力高，風(fēng)險(xiǎn)小D獲利能力低，風(fēng)險(xiǎn)小4. 下列不屬于影響應(yīng)收賬款機(jī)會成本的因素是（）A 變動成本率B 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)C 資金成本率D 應(yīng)付賬款余額5、

2、經(jīng)濟(jì)批量是指（）。A . 采購成本最低的采購批量B . 訂貨成本最低的采購批量C .儲存成本最低的采購批量D . 存貨總成本最低的采購批量6、在下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的是（）。A . 壞賬損失B . 收賬費(fèi)用C .對客戶信用進(jìn)行調(diào)查的費(fèi)用D . 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息7、某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為 60天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 30 天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為 20天，預(yù) 計(jì)全年需要現(xiàn)金 360 萬元。則最佳現(xiàn)金余額為（ ）萬元。A .90B .70C .100D .208、現(xiàn)金作為一種資產(chǎn)，它的（）。A . 流動性強(qiáng)，盈利性差B . 流動性強(qiáng)，盈利性也強(qiáng)C .流動性差，盈利性強(qiáng)D . 流動性

3、差，盈利性也差9、下列項(xiàng)目中，不屬于信用條件的是（）。A . 現(xiàn)金折扣B . 數(shù)量折扣C .信用期限D(zhuǎn) . 折扣期限10、企業(yè)給客戶提供現(xiàn)金折扣的目的是（）。A . 為了盡快收回貨款B . 為了擴(kuò)大銷售量C .為了提高企業(yè)的信譽(yù)D . 為了增加企業(yè)的銷售收入11、企業(yè)賒購 10萬元商品， 付款條件是 "3/10 ，2/20，N/40" ，則下列說法中不正確的是 （ ）。A . 企業(yè)若 20 天后付款，需付 9.9 萬元B . 企業(yè)若 10 天內(nèi)付款，只需付 9.7 萬元C .企業(yè)若 10 天之后 20 天內(nèi)付款，只需付 9.8 萬元D . 企業(yè)若第 40 天付款，需付 10

4、 萬元12、下列描述中不正確的是（）。A . 信用條件是指企業(yè)對客戶提出的付款要求B . 信用期限是企業(yè)要求客戶付款的最長期限C .信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最高條件D . 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶在信用期內(nèi)提前付款所給予的優(yōu)惠13、企業(yè)由于現(xiàn)金持有量不足而又無法和時通過其他途徑補(bǔ)充給企業(yè)造成的損失，稱為現(xiàn)金的（ ）。A . 機(jī)會成本B . 持有成本C .管理成本D . 短缺成本14、較高現(xiàn)金比率一方面會使企業(yè)資產(chǎn)的流動性較強(qiáng)，另一方面也會帶來（）。A . 存貨購進(jìn)的減少B . 銷售機(jī)會的喪失C .利息的增加D . 機(jī)會成本增加15、下列關(guān)于存貨 ABC 分類管理法的描述中正確的是（

5、 ）。A .A 類存貨品種多，金額大B .B 類存貨品種少，金額大C .C 類存貨品種少，金額少D .A 類存貨品種少，金額大16、某企業(yè)全年需用 A 材料 2400 噸，每次訂貨成本為 400 元，每噸材料每年儲備成本 12 元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（ ）次。A .12B .6C .3D .417、企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，稱為（ ）。A . 信用條件B . 信用額度C .信用標(biāo)準(zhǔn)D . 信用期限18、某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 30 天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為 20 天，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金 360 萬元。則最佳現(xiàn)金余額為（ ）萬元。 A

6、.90 B .70C .100D .2019、確定經(jīng)濟(jì)合理的采購批量，就是選擇一個最佳的采購批量，使（A . 進(jìn)貨費(fèi)用B . 存貨費(fèi)用）最低。C .采購費(fèi)用D . 儲存保管費(fèi)用20、下列對信用期限的描述，正確的是（）。A . 縮短信用期限，有利于銷售收入的擴(kuò)大B . 信用期限越短，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越大C .信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越D . 信用期限越短，應(yīng)收賬款的機(jī)會成本越高 二、多選題1、預(yù)防動機(jī)所需要現(xiàn)金的多少取決于（）。A . 利率和有價(jià)證券價(jià)格水平B . 現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度C .企業(yè)日常支付的需要D . 企業(yè)臨時借款能力E . 企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度2、應(yīng)收賬款的管理成

7、本主要包括（）。A . 調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用B . 收集各種信息的費(fèi)用C .賬簿的記錄費(fèi)用D . 應(yīng)收賬款的壞賬損失E . 收賬費(fèi)用3、現(xiàn)金折扣是在顧客提前付款時給予的優(yōu)惠，A . 如果在發(fā)票開出 10 天內(nèi)付款，可以享受B . 如果在發(fā)票開出 10 天內(nèi)付款，可以享受"2/10, n/30"的含義是（2%的折扣20%的折扣）。C .如果不想取得折扣,這筆貨款必須在30 天內(nèi)付清D .如果不想取得折扣,這筆貨款必須在20 天內(nèi)付清E . 如果不想取得折扣,這筆貨款必須在20 天內(nèi)付清,且利率另議4、應(yīng)收賬款的成本主要包括（）。A . 機(jī)會成本B . 管理成本C .持有成本

8、 D . 壞賬成本 E . 控制成本5、下列項(xiàng)目中,屬于現(xiàn)金持有成本的是（）。A . 現(xiàn)金管理人員工資B . 現(xiàn)金安全措施費(fèi)用C .現(xiàn)金被盜損失D . 現(xiàn)金的再投資收益E . 現(xiàn)金的短缺成本6、確定最佳現(xiàn)金持有量，企業(yè)可以采用的方法是（）。A . 成本分析模式B . 存貨模式C .現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式D . 銀行集中業(yè)務(wù)模式E . 現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式7、企業(yè)的信用條件包括（）。A . 現(xiàn)金折扣B . 折扣期限C .商業(yè)折扣D . 信用期限E . 信用調(diào)查8、企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要基于（）。A . 支付動機(jī)B . 預(yù)防動機(jī)C .管理動機(jī)D . 風(fēng)險(xiǎn)動機(jī)E . 投資動機(jī)9、與儲存原材料有關(guān)的存貨成本

9、包括（）。A . 機(jī)會成本B . 取得成本C .壞賬成本D . 儲存成本E . 短缺成本10、縮短信用期間可能會使（）。A . 銷售額降低B . 應(yīng)收賬款占用資金降低C .收賬費(fèi)用增加D . 壞賬損失降低E . 收賬費(fèi)用降低三、判斷題1. 現(xiàn)金管理的目標(biāo)就在于在現(xiàn)金的流動性和收益性之間作出合理選擇。2. 存貨管理的目標(biāo)就是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營安排足夠多安全儲備，防止缺貨。）3. 企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量通常等于滿足各種動機(jī)所需的現(xiàn)金余額。4. 財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量與財(cái)務(wù)會計(jì)中的現(xiàn)金流量含義一致。5. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額與最佳的現(xiàn)金余額不一致時，可采用短期融資策略或投資于有價(jià)證券等策略來達(dá)到理想狀況。

10、6、因?yàn)楝F(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影 響。7、如果企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)較松，則會擴(kuò)大銷售額，從而增加收益。8、若企業(yè)債務(wù)太多， 信用評級機(jī)構(gòu)可能會降低企業(yè)的信用等級， 則會影響企業(yè)的籌資能力， 提高企業(yè)的資金成本。9、減少進(jìn)貨批量，增加進(jìn)貨次數(shù)，在影響儲存成本降低的同時，也會導(dǎo)致進(jìn)貨費(fèi)用與缺貨 成本的提高。10、企業(yè)如果有足夠的現(xiàn)金，那么它一定享受現(xiàn)金折扣獲得免費(fèi)信用。11、現(xiàn)金持有成本是指企業(yè)持有現(xiàn)金所放棄的企業(yè)投資報(bào)酬率。12、 能夠使企業(yè)的進(jìn)貨費(fèi)用、儲存成本和缺貨成本之和最低的進(jìn)貨批量，便是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。13、流動資產(chǎn)各種形態(tài)的同時并存是相繼轉(zhuǎn)化的前提

11、條件。14、最佳現(xiàn)金持有量是指現(xiàn)金管理的機(jī)會成本與轉(zhuǎn)換成本二者之和最低。四、簡答題1、簡述存貨的功能。2、簡述應(yīng)收賬款的功能與成本3、簡述持有現(xiàn)金的成本和其與現(xiàn)金持有量的關(guān)系。五、計(jì)算題1、 B企業(yè)全年現(xiàn)金需要量預(yù)計(jì)為108萬元，預(yù)計(jì)全年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率為9次，存貨周轉(zhuǎn)率為6次，應(yīng)收賬款的平均收款期為20天。試計(jì)算確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。2. 某公司全年 A材料需求預(yù)計(jì)為 7200件，每件單價(jià)為1600元，每次采購成本為 800元， 儲存成本為存貨成本的 2%試計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量和總成本。3. 某企業(yè)全年需要 A零件4800件，每訂購一次的訂貨成本為 400元，每件年儲存成本為 6 元，每件零件價(jià)

12、格為 10元。但如果一次訂貨超過 1200件，可給與2%勺批量折扣。求：（1）企業(yè)最優(yōu)經(jīng)濟(jì)采購批量；（2）企業(yè)是否應(yīng)該采取大批量訂貨，請寫出計(jì)算步驟和結(jié)果。4、A公司是一個商業(yè)企業(yè)，由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)呂現(xiàn)行收贓政策甲方案乙方案年鉗詢（石兀辱1260D27UD收販費(fèi)用（萬刃年J血2010所有賬戶的平琳喘期2午月3亍月4個月所有貼戶的壞林失率2%3%已知A公司的變動成本率為 80%，應(yīng)收賬款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞賬損失率是指年度壞賬損失占銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求：通過計(jì)算分析，應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變是選擇甲方案還是乙方案？（一年按360天計(jì)算）5、某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品， 每年賒