公司財務(wù)報賬流程及規(guī)定

1、財務(wù)報賬報銷審批流程及管理規(guī)定1. 目的：為嚴格公司財務(wù)管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，特制定本制度。2. 適用范圍本制度適用于公司報賬報銷申請人的報賬或報銷行為。3. 職責：OA3.1申請人在取得合法票據(jù)后，負責將票據(jù)進行分類粘貼，并在 辦公系統(tǒng)上填寫費用報賬報銷申請表，提出報賬報銷申請；3.2倉管員：負責對采購類報賬或報銷的物品提供收貨入庫證明；3.3部門主管：負責對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額 的差異合理性進行審查；并確認符合公司制度；3.4財務(wù)部主管：負責對費用報銷單所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法 性審查，對費用金額的計算進行復核稽查；并確認符合公司制度。3.6總經(jīng)理：根據(jù)審

2、批權(quán)限制度，負責對報賬報銷結(jié)果進行最終審 查及審批。3.7董事長：根據(jù)審批權(quán)限制度，負責對報賬報銷結(jié)果進行最終審 查及審批。3.8出納：負責復核費用金額計算是否正確？后附的發(fā)票是否齊全合 法？審批手續(xù)是否齊備？審核無誤后方能付款。4. 報賬與報銷的定義4.1報賬報賬是指經(jīng)辦人依據(jù)合同條款已申請辦理預付款，現(xiàn)取得發(fā)票 后，需通過發(fā)票進行沖賬的行為。此類報賬的主要依據(jù)為與業(yè)務(wù)有關(guān)的合 同。4.2 報銷4.2.1報銷是指經(jīng)辦人未付款，現(xiàn)取得發(fā)票后，通過報銷來申請付款的行為。此類報銷的主要依據(jù)為公司制度中已有規(guī)定可開支的費用項目。5. 報賬（銷）的分類根據(jù)審批性質(zhì)，報賬報銷分為日常費用報銷、合同采購報

3、賬、零 星采購報銷三種類型。5.1日常費用報銷：根據(jù)公司制度，在預算范圍內(nèi)開支與辦公有關(guān)的行政事務(wù)類費用。此類報銷主要指非采購開支的行政辦公費用，包括交通 費、郵電通訊費、維修費、培訓費、差旅費、公司水電費、員工福利等。 此類報銷依據(jù)主要為公司制度或相關(guān)審批。5.2合同采購報賬：指根據(jù)采購審批，并依據(jù)合同開支的費用。此類 主要針對已付款，后取票的沖賬報銷。主要包括生產(chǎn)配件采購、生產(chǎn)原材 料采購、固定資產(chǎn)及其它專項采購、零配件加工費等。此類報賬報銷主要 依據(jù)為采購審批與采購合同，同時需提供倉庫收貨入庫證明。5.3零星采購報銷：指根據(jù)工作需要，零星采購使用的辦公物質(zhì)。主 要包括辦公用品、辦公物質(zhì)、

4、書報資料或少量零星配件采購、加工費等； 此類報銷依據(jù)主要為公司制度或相關(guān)采購審批，同時需提供倉庫收貨入庫 證明。6. 各類報賬（銷）審批流程及流程節(jié)點說明6.1日常費用報賬報銷審批流程圖報銷申請人日常費用報賬報銷審批流程圖申請人部門主管財務(wù)部總經(jīng)理董事長出納填寫日常費用報賬報銷申請表）權(quán) 限 內(nèi)領(lǐng)款打印費用報銷單并 粘貼在原始憑證附 件上，并通知申請 人領(lǐng)款付款、記賬6.2日常費用報銷審批流程節(jié)點說明流程節(jié)點責任崗位節(jié)點說明應(yīng)用文件報銷申請申請人申請人在取得合法票據(jù)后，將票據(jù)分 類粘貼，并根據(jù)費用報銷項目，填寫日常費用報賬報銷申請表，提出 報賬（銷）申請。同時，原始票據(jù)同 步遞交部門主管及財務(wù)

5、部主管審核。日常費用報賬報銷申請表原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)0A審 批報銷審核申請人部門 主管部門主管對費用發(fā)生的真實性、費用 預算金額與實際金額的差異合理性 進行審查；并確認符合公司制度后簽 批審核意見日常費用報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單 制度依據(jù)或相關(guān)0A審 批財務(wù)部主管財務(wù)部主管對原始發(fā)票和單據(jù)進行 合法性審查，對費用金額的計算進行 復核稽查；并確認符合公司制度。日常費用報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)0A審 批總經(jīng)理根據(jù)公司權(quán)限制度，負責對報賬結(jié)果 進行最終審查及審批日常費用報賬報銷申請表董事長根據(jù)公司權(quán)限制度，負責對報賬結(jié)果 進行最終審查及審批日常費用報賬報銷

6、 申請表出納出納復核報銷費用金額計算是否正 確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審 批手續(xù)是否齊備？審核無誤后，打印 通過審批的費用報銷單，并通知申請 人領(lǐng)款日常費用報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單制度依據(jù)或相關(guān)0A審 批款項支付申請人申請人接到通知后，至V財務(wù)部出納處 領(lǐng)取報銷款；款項領(lǐng)取后在費用報銷 單上簽名確認。如有借款或沖賬，則 辦理借款沖銷或沖賬。日常費用報賬報銷 申請表原始憑證粘貼單出納支付報賬款。如有借款或沖賬的，則 辦理借款沖銷或沖賬日常費用報賬報銷 申請表原始憑證粘貼單6.3合同米購報賬報銷審批流程圖合同采購報賬審批流程圖報賬申請人倉管申請人部門主管財務(wù)部主管總經(jīng)理董事長岀納

7、9;開始1粘貼原始憑 證單合同采購 報賬報銷申 請表，同 時鏈接采購 合同OA審批 單否否否否收貨確認， 填寫物品入 庫單號權(quán)限內(nèi)復核沖賬確認打印報賬報銷申請表，通知申請人辦理沖賬手續(xù)付款，記賬6.4合同采購報賬審批流程節(jié)點說明流程節(jié)點責任崗位節(jié)點說明應(yīng)用文件報賬申請申請人申請人在取得合法票據(jù)后，將票據(jù)分 類粘貼，并根據(jù)費用報銷項目，填寫 合同米購報賬報銷申請表提出報 賬申請，同時鏈接采購合同0A審批 單注：原始票據(jù)同步遞交部門主管及財 務(wù)部主管審核。合同采購報賬報銷申請表原始憑證粘貼單采購合同0A審批報賬審核倉庫根據(jù)合同內(nèi)容，確認收貨數(shù)量，并按 要求填寫物品入庫單號合同采購報賬報銷 申請表入

8、庫單申請人部門 主管部門主管對費用發(fā)生的真實性、費用 預算金額與實際金額的差異合理性 進行審查；并確認符合公司制度后簽 批審核意見合同采購報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單財務(wù)部主管財務(wù)部主管根據(jù)合同，核對已付款記 錄，并對原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性 審查，對費用金額的計算進行復核稽 查；并確認符合公司制度。合同采購報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單付款記錄表總經(jīng)理根據(jù)公司權(quán)限制度，負責對報賬結(jié)果 進行最終審查及審批合同采購報賬報銷申請表董事長根據(jù)公司權(quán)限制度，負責對報賬結(jié)果 進行最終審查及審批合同采購報賬報銷申請表出納出納復核報銷費用金額計算是否正 確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審 批手續(xù)是否齊

9、備？審核無誤后，打印 通過審批的費用報銷單，并通知申請 人辦理沖賬合同采購報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單付款記錄表沖銷報賬申請人申請人接到通知后，至V財務(wù)部出納處 辦理沖賬確認。合同采購報賬報 銷申請表原始憑證粘貼 單出納辦理沖賬手續(xù)合同采購報賬報銷 申請表原始憑證粘貼單付款記錄表6.5零星采購報銷審批流程圖零星采購報銷審批流程圖報銷申請人倉管申請人部門主管財務(wù)部主管總經(jīng)理董事長岀納請申銷報核審銷報付支項款粘貼原始憑證單填寫零星采購報賬報銷申請表，同時鏈接相關(guān)OA采購審批領(lǐng)款收貨確認， 填寫物品入庫單號權(quán)限內(nèi)復核打印費用報銷單， 通知申請人領(lǐng)款1r付款，記賬流程節(jié)點責任崗位節(jié)點說明應(yīng)用文件

10、報銷申請申請人申請人在取得合法票據(jù)后，將票據(jù)分 類粘貼，并根據(jù)費用報銷項目，填寫 零星采購報賬報銷申請表提出報 銷申請，同時鏈接0A采購審批表單。 注：原始票據(jù)同步遞交部門主管及財 務(wù)部主管審核。零星采購報賬報銷申請表原始憑證粘貼單零星采購0A申請審批報銷審核倉庫確認物品及收貨數(shù)量，并按要求填寫 物品入庫單號零星采購報賬報銷申請表原始憑證粘貼單零星采購0A申請審批申請人部門 主管部門主管對費用發(fā)生的真實性、費用 預算金額與實際金額的差異合理性 進行審查；并確認符合公司制度后簽 批審核意見零星采購報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單零星采購0A申請審批財務(wù)部主管財務(wù)部主管根據(jù)米購審批，對原始發(fā) 票

11、和單據(jù)進行合法性審查，對費用金 額的計算進行復核稽查；并確認符合 公司制度。零星采購報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單零星采購0A申請審批付款記錄總經(jīng)理根據(jù)公司權(quán)限制度，負責對報銷結(jié)果 進行最終審查及審批零星采購報賬報銷申請表董事長根據(jù)公司權(quán)限制度，負責對報銷結(jié)果 進行最終審查及審批零星采購報賬報銷申請表出納出納復核報銷費用金額計算是否正 確？后附的發(fā)票是否齊全合法？審 核無誤后，打印通過審批的費用報銷 單，并通知申請人領(lǐng)取報銷款零星采購報賬報銷申請表入庫單原始憑證粘貼單付款記錄款項支付申請人申請人接到通知后，至V財務(wù)部出納處 領(lǐng)款?？铐楊I(lǐng)取后，在報賬報銷申請 表上簽名確認。零星采購報賬報銷

12、申請表原始憑證粘貼單出納付款、記賬零星采購報賬報銷申請表7. 費用報賬（銷）項目分類及審批權(quán)限表類型項目內(nèi)容審批權(quán)限日常 費用交通費市內(nèi)交通、車輛燃油、停車、過路過橋、年審、車險保險費預算范圍內(nèi)且金額不超5萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 5萬 兀，則須由董事長審批租賃費辦公場地租金預算范圍內(nèi)且金額不超5萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 5萬 兀，則須由董事長審批印刷費版面費、打字復印費、裝訂費、證書、條幅、展板制作費等預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批郵電 通訊費信函、包裹、貨物等郵寄費；固定話費、移動話費、網(wǎng)絡(luò)使

13、用費、網(wǎng)絡(luò)租用費預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批招待費及捐 贈款招待用餐費、煙酒茶、食品、飲料及禮品等；參加慈善公益事業(yè)活動捐款總經(jīng)理審核，董事長審批差旅費因公出差發(fā)生的住宿費、交通費、伙食費預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批培訓費外培、內(nèi)訓費用預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批勞務(wù)費支付給外聘人員的勞務(wù)報酬，主要指臨時工、小時工、雜工費等預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由

14、董事長審批基建維修費水溝疏通、設(shè)施建設(shè)、房屋修建、裝潢裝修、垃圾清運、物業(yè)費預算范圍內(nèi)且金額不超2萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 2萬 兀，則須由董事長審批日常 費用維修 維護費生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、車輛、消防器材等維修、維護、檢驗費預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批水電費辦公用水費、電費10萬元以下（含），總經(jīng)理審批，10 萬元以上董事長審批廣告宣傳媒體廣告、宣傳、促銷活動及與廣告宣傳有關(guān)的一切費用預算范圍內(nèi)且金額不超5萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 5萬 兀，則須由董事長審批咨詢及辦證 費律師顧冋費；管理體系咨

15、詢、認證、審核費；證件年檢、辦證費預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批員工福利體檢、旅游、員工保險、節(jié)日禮品、活動經(jīng)費、工傷醫(yī)療、工作餐費預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批行政罰款因違章、違法生產(chǎn)，受到政府相關(guān)部門處罰的費用總經(jīng)理審核，董事長審批訴訟費通過法律途徑支付給法院或律師的費用預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批補償金按勞動法應(yīng)支付給員工的補償金；支付居民環(huán)保補償費總經(jīng)理審核，董事長審批其它上述內(nèi)谷以外的辦公費用開支1

16、萬元以下（含）總經(jīng)理審批，1萬元 以上董事長審批合同 采購固定資產(chǎn)采購價值2000元以上，使用年限超過一年以上的物品。含辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批生產(chǎn)原料采購與生產(chǎn)有關(guān)的砂、石、水泥、外加劑等生產(chǎn)原料10萬元以下（含），總經(jīng)理審批，10 萬元以上董事長審批生產(chǎn)配件米購與生產(chǎn)有關(guān)的配件5萬元以下（含），總經(jīng)理審批，5萬 兀以上董事長審批加工費加工與生產(chǎn)有關(guān)的零配件5萬元以下（含），總經(jīng)理審批；5萬 兀以上董事長審批零星 采購辦公用品日常辦公用文具及辦公必需品、低值易耗品、辦公桌椅預算范圍內(nèi)且金額不超1萬兀（含）

17、， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 1萬 兀，則須由董事長審批書報資料購報紙雜志、資料、書籍、音像制品等預算范圍內(nèi)且金額不超5000元（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超5000 兀，則須由董事長審批勞保用品勞保服、工作服、勞動保護用品預算范圍內(nèi)且金額不超5萬兀（含）， 由總經(jīng)理審批，超預算或金額超 5萬 兀，則須由董事長審批少量加工費金額在500元以內(nèi)的少量零配件加工費用總經(jīng)理審批8報賬（銷）規(guī)定8.1員工辦理與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)所發(fā)生的費用方可報賬報銷，所有報賬、 報銷必須經(jīng)過事前審批，并提供各類審批證明（已有制度規(guī)定的項目除外） 例如：差旅費報賬需提供出差審批單；采購報賬（銷）需提供采購申請

18、單； 招待費報賬需提供招待費用審批單；設(shè)備維修費用報賬需提供設(shè)備維修申 請單；培訓費用報賬需提供培訓申請單；其它業(yè)務(wù)費用需提供合同協(xié)議審 批等。8.2在辦理費用報賬報銷時，申請人必須認真區(qū)分所報銷的項目類別， 在0A上準確選擇報賬報銷審批流程。8.3所有采購類報賬報銷必須由倉庫倉管員確認收貨，并提供物品入庫 證明方可辦理。8.4報賬報銷各項費用必須提供真實、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有 稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專、用 章，并且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)。行政事業(yè)單位收據(jù)必須有 國家、市級財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財務(wù)專用章。各單位自制的

19、收據(jù)不能作為報銷的依據(jù)。8.5經(jīng)辦人取得的票據(jù)必須在 30天內(nèi)報銷入賬，如因客觀原因報銷有困 難的，可以適當延期，但最長不得超過 90天。正常情況下，當年開具的發(fā) 票應(yīng)在當年報銷，不能跨年度報賬，每年12月31日截止本年度費用報銷， 如有特殊，須將費用項目、金額報財務(wù)部備案，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。8.6報銷涉及的所有原始票據(jù)必須按上述報銷項目類別進行分類粘貼并分 類填寫報賬報銷申請表；按審批權(quán)限逐級上報審批。且報賬報銷申請 表的所有內(nèi)容必須詳細填寫完畢，否則，各相關(guān)審核人有權(quán)回退該項申 請。8.7報銷費用時，若是沖銷個人借款的，出納應(yīng)在0A中注銷已掛起的借款單，并在借款單上注明沖銷情況，同時開

20、具收據(jù)給報銷人。8.8所有對外支付的報銷款項，結(jié)算金額在3000元以上的報銷項目原則 上必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；如需現(xiàn)金支付，應(yīng)由供應(yīng)商或提供勞務(wù)方親自 簽收，所有對外支付的款項原則上不允許由公司員工代領(lǐng)。8.9為合理安排財務(wù)部的工作，每周一、三、五上午定為報賬日；同時，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，每月28日以后不辦理報賬手續(xù)，特殊情況除外。9. 生效及修訂9.1本制度自頒布之日起實施， 報賬報銷審批手續(xù)全部通過 0A辦公系統(tǒng)完 成，報賬涉及的原始票據(jù)無須掃描上傳至 0A系統(tǒng)，只需分類粘貼好后同步 交由部門主管及財務(wù)部主管審核。9.2本制度由公司財務(wù)部負責制定和解釋，并不定期核檢。必要時進行修改，以確保本制度的切實可行。9.3既往制度中如有與本制度抵觸之處，按本制度執(zhí)行。10. 相關(guān)文件附件一日常費用報賬報銷申請表附件二合同采購報賬報銷申請表附件三零星米