公司財務(wù)流程

1、公司財務(wù)流程一、主旨為規(guī)范公司財務(wù)管理及有效控制費用支出； 審核各項資金使用和費用開支；辦理日 ?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；做 好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅；保證 公司的合法利益，及時掌握分公司的經(jīng)營狀況，特制定本流程。二、適用范圍本制度適用公司全體員工。三、財務(wù)報銷分類根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用報銷、 工 薪福利及相關(guān)費用報銷、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等 ，以下分別說明各項支 出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。俱樂部經(jīng)理審批金

2、額為伍仟元，副總經(jīng)理 審批金額為壹萬元，總經(jīng)理審批金額為壹萬伍仟元。金額超過壹萬伍仟元的由董事長審 批。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付， 事后請其及時在支出單上補(bǔ)簽意見。財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)委派銀行出納崗位以外的專人直接從銀行獲取各銀行賬戶對賬單， 并 核對每月的銀行對賬單和銀行存款日記賬， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；同時應(yīng)不定期盤 點出納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。第一條日常辦公費用報銷1、公司辦公用品、會議費用及其他費用由辦公室統(tǒng)一采購、管理。（1）辦公室設(shè)立辦公用品輔助賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;（2）辦公室辦公用品輔助賬冊為財務(wù)部附設(shè)賬冊；（3）

3、辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;(4) 公司各部門因工作需要，須邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提 出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。2、借款流程(1) 借款人按規(guī)定填寫 借款單，注明借款事由、 借款金額 ( 大小寫須完全一致， 不得涂改 ) 、支票或現(xiàn)金。(2) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)經(jīng)理復(fù)核-總經(jīng)理審批。( 3 )財務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。3、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、 業(yè)務(wù)招待費、 培訓(xùn)費、資料費等。 在一個預(yù)算期間內(nèi)， 各項費用的累計支出原則上不得

4、超出預(yù)算。4、費用報銷的一般規(guī)定( 1)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) ( 相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度 ), 且發(fā)票背面有經(jīng) 辦人簽名。( 2 )填寫報銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)； 嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫， 注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致 (不得涂改 ) ；簡述費用內(nèi)容或事由。( 3)按規(guī)定的審批程序報批。( 4)報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。( 5)各類報銷單據(jù)必須分門別類、按照出差的時間先后順序黏貼整齊，方便財務(wù) 部門復(fù)核，否則財務(wù)部門有權(quán)拒簽。5、費用報銷的一般流程 : 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單- 須辦理申 請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附上批準(zhǔn)后的申

5、請單或出入庫單-部門經(jīng)理審核簽字-財務(wù)部門 復(fù)核-總經(jīng)理審批-到出納處報銷。6、報銷流程( 1 )出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表 ，詳細(xì)注明出差地點、目的、 行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2) 借支差旅費： 出差人員將審批過的 出差申請表交財務(wù)部 ,按借款管理規(guī)定 辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。( 3)購票 : 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件， 到行政部訂票 ( 原則上機(jī)票一律 用支票支付， 特殊情況不能用支票的， 需事先書面說明情況， 經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備 案）。（4）返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費

6、用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費報銷單 ，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原 則上前款未清者不予辦理新的借支。7、費用標(biāo)準(zhǔn)（1）招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。（2）培訓(xùn)費 : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管 理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。 人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng) 理審批。（3）資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門 在購買資料前必須先填寫資料申請表 ，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行 登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ） 。8、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。（1）付款

7、流程：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單 （填寫規(guī)范參照日 常費用報銷一般規(guī)定）；按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財務(wù)復(fù)核一總 經(jīng)理審批一（超出金額壹萬伍仟元人民幣元的）董事長審批一（超出金額人民幣元的） 公司董事會決定。財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；若需提前借款，應(yīng)按借 款規(guī)定辦理借支公司手續(xù)，并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。9、報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、 對外的業(yè)務(wù)工作安排， 方便員工費用報銷， 財務(wù)部將報銷時間 具體安排如下：（ 1 ）財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。（2）借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。（3）每個會計年度終結(jié)前，財務(wù)部應(yīng)

8、提前通知公司各部門將應(yīng)在當(dāng)期報銷的各類 費用在最后一個月度會計結(jié)賬之前完成報銷流程并報銷。 無法取得相關(guān)票據(jù)的， 應(yīng)根據(jù) 各類證據(jù)合理估計應(yīng)報銷金額，并在完成當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳之前補(bǔ)辦報銷流程。 如果實際報銷金額與估計金額差異過大，應(yīng)調(diào)整所屬會計年度會計報表。第二條 工薪福利及相關(guān)費用工薪福利等支出：包括工資、臨時工資、離職工資、社會保險及其他福利費等。公 司于每月份 5日發(fā)放工資流程如下： 行政部核對考勤（包含人員變動、額度變動、捐款、 社會保險等信息）T財務(wù)部會計人員進(jìn)行工資核算（編制成標(biāo)準(zhǔn)格式的工資領(lǐng)取表）T 財務(wù)經(jīng)理審核工資編制的準(zhǔn)確性一總經(jīng)理審批一財務(wù)部出納發(fā)放工資。有關(guān)工資、獎

9、金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部 備案。 臨時工資及其 離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序?qū)徟髤⒁姽局?度進(jìn)行支付。 按公司規(guī)定： 員工實用期限滿后， 公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)， 轉(zhuǎn) 正后的工資按入職時承諾工資調(diào)整。工社會保險支付由行政部根據(jù)每月社保部門寄出的保險清單和參保人員清單 后匯總、整理本月符合社保辦理條件的員工， 每月 4 號之前上交財務(wù)部上月的 社保統(tǒng) 計表。第三條 車輛維修費及汽油費管理（ 1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀 行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一

10、安排采購、 支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)， 并由辦公室建賬予以核銷使用；（ 3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第四條 工程相關(guān)支出公司關(guān)于項目的費用支出流程如下：工程部經(jīng)費申請一工程部經(jīng)理簽字一項目總經(jīng) 理審批f公司總經(jīng)理審批f金額達(dá)到 *元的由董事長審批f金額達(dá)到壹萬伍仟元的由 董事會審批。施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序， 按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。（1）公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng) 濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。（2）公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決

11、算的審定（3）工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已 經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作， 建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。（4）財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及 用款計劃； 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。（5）工程中間結(jié)算程序。 施工組于每月 25 日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核， 工程部結(jié)合工程施 工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財務(wù)部會簽； 財務(wù)部

12、根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額， 以及與施工單位其他 經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報 工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽； 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、 合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除已 付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭， 由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決第五條 財務(wù)用章制度（1）財務(wù)專用章、

13、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管，公司法人章由 公司財務(wù)部或董事長指定專人保管， 財務(wù)專用章和支付密碼器由財務(wù)總監(jiān)保管， 支票由 出納負(fù)責(zé)保管。財務(wù)總監(jiān)或出納不在公司期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；（2） 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因 工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票抬頭須與收款人相 符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知、 第三者同意代收的書面文件并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（4

14、）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)） ，須與涉及的第三方達(dá)成書面一致協(xié)議， 并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， ；（5）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（6）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如 遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 行政費用支出管理（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，需公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間， 住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 1） 房租標(biāo)準(zhǔn)： A 、部門 經(jīng)

15、理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為150元/ 日； B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為130元/日。2）伙 食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20元/日；市內(nèi)交通費每人 6元/日。消費較 高的城市或地區(qū)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可酌情調(diào)整。 實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因， 報經(jīng)公 司總經(jīng)理審批后支付。第七條 行政費用報銷制度（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向 個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支；（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 條的

16、規(guī)定進(jìn)行審批支 付；3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；（4）凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須 填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)審核后，由 財務(wù)部直接支付；（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空 白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第八條 財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；（2）凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動

17、力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等，同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資 產(chǎn)；（3）凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上，但耐用年限不足一年的用 品用具均屬低值易耗品，按照第一條相關(guān)規(guī)定辦理。2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一管理；（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部統(tǒng)一管理；（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公 司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、 辦

18、法。3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部 會簽，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑 財產(chǎn)收入驗收單、 財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。 財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記 臺賬；（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦 公室審批，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具， 領(lǐng)用單一式三聯(lián)。 一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查， 一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)， 一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財 務(wù)部報賬；（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)統(tǒng)一管理部 門辦理，送財務(wù)部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全 面的盤點清查；（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；（3）財產(chǎn)盤點