會計基礎(chǔ)工作考核辦法本

1、XXXXXX有限公司關(guān)于加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的考核辦法為加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)人員工作 責(zé)任，提高工作效率，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，特制定本考核辦 法。考核主要以日常工作考核 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，外部審計 檢查，公司內(nèi)部審計檢查為主 ，考核內(nèi)容為各公司會計基 礎(chǔ)工作在檢查過程中被發(fā)現(xiàn)的問題 。一、會計憑證填制的考核規(guī)定1、 轉(zhuǎn)入財務(wù)部的外來原始憑證要合法有效、內(nèi)容齊 備、手續(xù)完整、有經(jīng)辦人簽字并經(jīng)有權(quán)人審批 。2、自制原始憑證要記錄真實(shí)、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備、書寫清楚規(guī)范、不得涂改刮擦挖補(bǔ)、填制及時，成本費(fèi)用 計提、分配（攤銷）等事項(xiàng)，會計人員須編制計提分配表 或說明，會計人員自制原始憑證應(yīng)清晰

2、明了，來龍去脈清楚，能夠有效說明記賬憑證反映的交易或會計事項(xiàng)，必須有制表人簽字，制表日期。3、匯總原始憑證應(yīng)該由相關(guān)人員在匯總一定時期內(nèi)反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證后填制完成，能夠正反追溯查找，在匯總原始憑證上記載說明同類原始憑證單獨(dú)保管的 位置、張數(shù)等，另行保管的同類原始憑證要裝訂成冊并制 作封面，記載說明記賬憑證的序號。4、粘帖匯總的費(fèi)用報銷單，報銷原始憑證內(nèi)容要填寫完整，大小寫金額一致，審批手續(xù)完備，原始憑證附件數(shù) 量準(zhǔn)確。5、記賬憑證的填制各項(xiàng)內(nèi)容齊全，摘要填寫清晰明了，原始憑證張數(shù)與記賬憑證標(biāo)注一致，除錯賬更正、紅沖暫估材料、月末結(jié)賬可以無附件外，其他記賬憑證必須有附件6、付款會計憑證

3、的附件應(yīng)加蓋現(xiàn)金或銀行付訖印章 付訖印章報要加蓋在后附報銷憑據(jù)處。7、記賬憑證要及時打印，會計憑證制單、審核、記賬 等標(biāo)注齊全，憑證審核如為機(jī)打，必須加蓋審核人個人名早。8、 會計憑證裝訂及時規(guī)整，封面（盒面）內(nèi)容填寫規(guī) 范齊全。在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)會計憑證的制作、整理、歸檔 違反上述管理規(guī)定的 ，出現(xiàn)一次，相關(guān)責(zé)任人罰款 100 元，財務(wù)經(jīng)理罰款50元。二、賬務(wù)處理考核規(guī)定1、 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬要每日打印按月裝訂 ；其 他會計賬薄在本會計年度終了后及時打印裝訂成冊,賬薄 封面內(nèi)容填寫齊全規(guī)范。2、出納會計要每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與庫存現(xiàn)金日記賬相核對，庫存現(xiàn)金中不得出現(xiàn)白條抵庫；財務(wù)經(jīng)理等要不

4、定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,核對賬務(wù),并將盤點(diǎn)核對檢查記錄存檔備 查。3、銀行存款收付款原始憑證及借款原始憑證要索取及時完整4、 出納會計每月將銀行日記賬與銀行對賬單核對,如有未達(dá)賬項(xiàng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并按月單獨(dú)妥善保管。5、 有價證券（包括商業(yè)承兌等）要設(shè)立備查登記臺 賬，商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓要留存復(fù)印件及受讓人簽字手續(xù)等。6、 材料會計要加強(qiáng)與港口 、貿(mào)易等部門的溝通協(xié)調(diào)， 規(guī)范紅土鎳礦采購成本核算的工作，及時歸集紅土鎳礦各費(fèi)用項(xiàng)目，盡量縮短單船紅土鎳礦的結(jié)算周期，盡可能的減少材料采購賬戶月末結(jié)存金額。7、對于貨到單（發(fā)票）未到的材料，月末要估價入 賬，估價入賬的原始憑證制作規(guī)范，估價依據(jù)合理

5、有效， 估價比較準(zhǔn)確。8、產(chǎn)成品（庫存商品）入庫時要附有驗(yàn)收入庫單或匯 總表和生產(chǎn)成本計算單。9、 存貨明細(xì)核算要采用數(shù)量金額三欄式，存貨的月末出庫單價和月末結(jié)存單價一致，結(jié)存欄數(shù)量金額不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)。10、各項(xiàng)成本、費(fèi)用的計提確認(rèn)要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原 則，如借款利息、運(yùn)費(fèi)、水電費(fèi)、原材料轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)等計提確 認(rèn)要符合會計準(zhǔn)則。11、 固定資產(chǎn)要實(shí)行分類核算，固定資產(chǎn)明細(xì)核算內(nèi) 容齊全；固定資產(chǎn)折舊方法符合會計準(zhǔn)則和公司會計制度，要有固定資產(chǎn)分類折舊計提表12、固定資產(chǎn)的估價結(jié)轉(zhuǎn)和核銷等會計處理要手續(xù)完 備，符合稅法和會計準(zhǔn)則規(guī)定。13、待攤費(fèi)用攤銷和無形資產(chǎn)攤銷及其他跨期攤銷資產(chǎn)的會計處理要符合會計準(zhǔn)

6、則要求，計算分?jǐn)偯骷?xì)表要清晰明了。在檢查過程中發(fā)現(xiàn)會計賬務(wù)處理違反上述管理規(guī)定的，出現(xiàn)一次，相關(guān)責(zé)任人罰款100元，財務(wù)經(jīng)理罰款50 丿元。三、賬務(wù)核對的考核規(guī)定1、 材料會計和銷售會計在月末要編制存貨盤點(diǎn)表。2、 材料會計次月初與倉庫保管員核對賬務(wù)，并到倉庫 抽查帳實(shí)相符，帳帳相符和帳表相符情況，對賬記錄要妥 善保管。3、 倉庫材料入庫、出庫手續(xù)要齊備，記賬及時，不得 出現(xiàn)白條抵庫等不合規(guī)現(xiàn)象。4、 會計人員至少每個季度要核對往來賬一次，特別是 各種債權(quán)往來賬要經(jīng)常核對 ，留存對賬記錄，做到帳帳相 符。在檢查過程中發(fā)現(xiàn)會計在賬務(wù)核對時違反上述管理規(guī) 定的，出現(xiàn)一次，相關(guān)責(zé)任人罰款 100元，

7、財務(wù)經(jīng)理罰款 50元。四、會計審核監(jiān)督考核規(guī)定1、原始憑證的審核主要是審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性；如憑證日期、 會計事項(xiàng)內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否真實(shí)，會計事項(xiàng)是否合法，是否 符合批準(zhǔn)權(quán)限，憑證填制日期是否是交易或會計事項(xiàng)發(fā)生 的日期或相近。2、 材料購進(jìn)、固定資產(chǎn)購建付款的審核，預(yù)付/應(yīng)付 款項(xiàng)應(yīng)符合合同條款規(guī)定的付款比例，付款金額。特別是 支付設(shè)備等固定資產(chǎn)質(zhì)保金時 ，要索取相關(guān)使用部門出具的質(zhì)量驗(yàn)收報告。3、 材料會計、銷售會計對材料出入庫、產(chǎn)品出入庫的 審核，根據(jù)收集的購銷合同、材料收料單、材料入庫單、 材料領(lǐng)用單、產(chǎn)成品入庫單、發(fā)貨出庫單等認(rèn)真核對倉庫 保管員錄入的出入庫數(shù)量、出入庫單價是否正確，是否符 合合同約定，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。4、財務(wù)、倉庫、地磅全體人員嚴(yán)禁接受任何客戶吃請、禮品、金錢等賄賂，不得有損害公司