醫(yī)院退費審計的思考

1、醫(yī)院退費審計的思考摘要：要醫(yī)院收費系統(tǒng)規(guī)內(nèi)部控制的里要組成部分退費星醫(yī)倪財務(wù)管理工作的里要組成部分,因此,通過審計工作,避 免退費過程中存在的漏涓及隱患提出相應(yīng)的官理建議,確保醫(yī)院財產(chǎn)安全與主整,是防范頤收費風(fēng)險發(fā)揮內(nèi)部審計免 疫作用的必要舉措,增設(shè)退費導(dǎo)診護士陪同制度,指導(dǎo)、陪冋患者退費,滅少退費患吿對醫(yī)院的不滿息度=3 -只二摘要醫(yī)院收費系統(tǒng)是內(nèi)部控制的重要組成部分r退費是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要組成部分。 隨看收費業(yè)務(wù)的發(fā)生,由于醫(yī)生開錯檢查、患者不配合等各種客觀原因,必然會存在有或多或 少的退費現(xiàn)象，為減少日常退費，提高收費工作效率，財務(wù)部門應(yīng)加強對退費業(yè)務(wù)的管理，內(nèi) 審部門也應(yīng)將退費業(yè)

2、務(wù)審計列為年度專項審計計劃中，以此檢查與評價退費業(yè)務(wù)的合理性及合 規(guī)性。因此，通過審計工作，避免退費過程中存在的漏洞及隱患，提出相應(yīng)的管理建議，確保 醫(yī)院財產(chǎn)安全與完整，是防范醫(yī)院收費風(fēng)險、發(fā)揮內(nèi)部審計免疫作用的必要舉措。關(guān)鍵詞醫(yī)院;退費審計;內(nèi)控制度doi : 10.3969/j.issn.l673 - 0194.2020.10.032中圖分類號R197.3;F239.45文獻標識碼A文章編號1673-0194 ( 2020 ) 10-00-020引言隨看信息技術(shù)的發(fā)展和我國醫(yī)療體制改革的不斷深入，醫(yī)院退費業(yè)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了巨大變化，呈現(xiàn)出區(qū)別于以往的新常態(tài)。首先，業(yè)務(wù)呈的增大及信息化程度的

3、提高使HIS、收費、財務(wù)等系統(tǒng)每日都會產(chǎn)生海星的與資金運動相關(guān)的數(shù)據(jù)，推動醫(yī)院退費業(yè)務(wù)管理進入大婁 外，自助機、微信、支付寶等新興支付方式的普及使醫(yī)院退費業(yè)務(wù)管理變得更加復(fù)雜。因此r加強對門診退費的管理非常重要，不僅體現(xiàn)醫(yī)院的管理水平，同時維持醫(yī)院良好的秩序，保 障醫(yī)院收入完整足額地收回。本文就醫(yī)院退費管理中存在的問題逬行研究r并提出相應(yīng)寸策。1目前醫(yī)院退費管理方面存在的問題1.1內(nèi)控管理方面時代。此退費不僅涉及收費科，還涉及功能檢查輔助等醫(yī)技科室。目前，很多醫(yī)院雖制定了退費管理制 度，但設(shè)計過于簡單,沒有明確規(guī)走退費過程中涉及的各個崗位的職責和權(quán)限，或者在實際操 作過程中出現(xiàn)一些未規(guī)走制度的

4、情況而隨意不規(guī)范的操作現(xiàn)象，導(dǎo)致責任不清，權(quán)限含糊，無 法做到相互牽制和監(jiān)督。1.2退票管理方面退費時首先到醫(yī)生處，醫(yī)生在收據(jù)背面寫明退費理由和退費項目并簽字。通過審計發(fā)現(xiàn)，收費 部門將預(yù)交金退費和診療項目退費票據(jù)混放在一起，且每筆業(yè)勢的票據(jù)未裝訂，存在票據(jù)交叉 的現(xiàn)象，不方便核對。13退費管理方面醫(yī)院每月發(fā)生退費較多，有的是病人繳費時拿錯了就診卡，有的是因為患者費用負擔問題，還 有病人繳費后檢查科室等待時間長、設(shè)備故障、醫(yī)患糾紛等情況造成退費。通過審計發(fā)現(xiàn),部 分大額預(yù)交金（2 000元以上）繳費后,未進行任可掛號診查后當天又以現(xiàn)金的形式退掉的現(xiàn) 象較多。2審計的目的通過實施有效的審計,明確

5、退費過程中存在的風(fēng)險,提出相應(yīng)的管理建議，進一步完善退費管 理的內(nèi)控制度,夯實制度雪岀，提高制度及流程的執(zhí)行力;同時堵塞退費過程中存在的漏洞及 隱患，確保醫(yī)院財產(chǎn)安全與完整,提高醫(yī)院服勢質(zhì)星，促進醫(yī)院健康、可持續(xù)發(fā)展。3審計實施方案的制訂審計實施方案是對審計工作的全面部署， 是整個審計工作的綱領(lǐng)。 由于退費業(yè)務(wù)審計具有涉及 領(lǐng)域廣、業(yè)務(wù)臺大等特點,因此在制訂審計實施方案時應(yīng)注意突出重點。同時，審計實施方案 不是一成不變的，可以根據(jù)實際情況在審計的不同階段進行適時調(diào)整。在審計準備階段，結(jié) 合收費部門的工作流程,梳理風(fēng)險點，制訂針對性的審計方案，便于有的放矢,及早發(fā)現(xiàn)問題。在審計初始階段,通過審查

6、收費部門相關(guān)管理制度，結(jié)合訪談、觀察等方法，對收費部門的 內(nèi)控環(huán)境進行評價,從而評估審計風(fēng)險，修正審計重點,將審計力呈主要配置到內(nèi)控制度欠缺 或執(zhí)行不嚴等風(fēng)險較大的領(lǐng)域。在審計實施階段,隨著對收費部門退費業(yè)務(wù)管理情況的逬一 步了解，審計方案可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整。對于管理情況較好的方面可以適當簡化審計程序,提高工作效率;對于管理情況較差或發(fā)現(xiàn)的新問題則要增加審計程序,進行更加嚴格細致 的審查。4醫(yī)院退費審計的內(nèi)容審查相關(guān)內(nèi)控制度是否完整,包括科室是否建立了收費、退費管理制度,稽核制度，票據(jù)及 印章管理制度等;審查是否有收款員以外的專人對收、退款業(yè)勢逬行稽核，稽核記錄是否完整， 不相容崗位是否

7、相互分離等。采用抽樣方法核查退費原始單據(jù),審查退費相關(guān)科室、藥房等 簽章退費情況，特別對退費金額大的退票進行逐筆核對;審查退費單據(jù)是否真實，相關(guān)手續(xù)是 否履行完整，對蠟員退款次數(shù)、退費項目和申請科室進行統(tǒng)計,護十對退費異常的收款員、 項目或科室進行重點審查。利用穿行測試法對病人退費全過程進行測試，多口徑、多部門提 取退費明細數(shù)據(jù);審查POS機、自助機、微信、支付寶等結(jié)算系統(tǒng)的結(jié)款金額、HIS系統(tǒng)報表 金額與進賬單金額是否一致。審查收費票據(jù)使用管理情況,如票據(jù)使用是否連號，票據(jù)出入 庫及注銷記錄是否完整，保存是否得當。核實是否存在已交費且已享受了醫(yī)療服務(wù)，但后期 又退費等情況。5醫(yī)院退費審計的實

8、施過程5.1了解門診退費基本情況醫(yī)院收費部門的主要職責是正確執(zhí)行省醫(yī)療服務(wù)價格政策，指導(dǎo)科室合理收費，按照規(guī)走程序 辦理掛號、收費結(jié)算等門診費用收退費業(yè)務(wù)，入院登記、預(yù)收醫(yī)療款、出院結(jié)算等住院費用收 退業(yè)勢。門診的退費業(yè)勢主要包括兩方面：診療項目退費和預(yù)交金退費，具中診療項目退費一 般情況下需要存患兩聯(lián)票據(jù)齊全,且有科室審核簽字方可退款;預(yù)交金退款需要就診卡和預(yù)交 金收據(jù)方可退費。5.2審查內(nèi)控體系綜合收費部門退費業(yè)勢的內(nèi)控制度,審計部門認為醫(yī)院門診退費的內(nèi)部控制在設(shè)計上是基本 合理的，有明確的制度規(guī)走，有完善的控制系統(tǒng)，實際執(zhí)行也較好。通過到醫(yī)院收費窗口進 行實地調(diào)硏，了解到門診收費處設(shè)有專

9、職稽核人員，對每個收款員的收費日報表、發(fā)票存根、 作廢發(fā)票進行稽核，業(yè)務(wù)經(jīng)辦和稽核相分離,同時，走期執(zhí)行崗位輪轉(zhuǎn)，進一步防控退費風(fēng)險。5.3退票審核經(jīng)過對退費明細逐筆核對，發(fā)現(xiàn)每筆退費和退藥都能對應(yīng)，但存在沒有退藥單直接退藥的情 況。經(jīng)過對退費票據(jù)與系統(tǒng)退費明細逐筆核對， 發(fā)現(xiàn)退費業(yè)勢基本能按要求辦理， 但存在退 票缺失的現(xiàn)象。6醫(yī)院退費審計建議6.1內(nèi)控管理方面制走嚴格的退費管理制度,完善退費手續(xù)。根據(jù)外部環(huán)境變化和醫(yī)院實際情況，對門診退費 風(fēng)險點進行排查,在制走過程中，要規(guī)范退費人員的職責、權(quán)限，也要明確醫(yī)技科室的職責、 權(quán)限，制走統(tǒng)一、規(guī)范的退費流程,且對病人及家屬逬行公布。制走嚴格的退

10、費處罰機制，杜 絕違法違紀行為發(fā)生。在完善退費手續(xù)上，可以在相關(guān)退費管理制度中規(guī)走500元以上的退 費要核實患者及代辦人的身份證等有效證件，并復(fù)印備查;或者明確授權(quán)范圍，金額較大超過 科室主任權(quán)限的退費,必須經(jīng)主管院長審批。增設(shè)退費導(dǎo)診護士陪同制度,指導(dǎo)、陪同患者 退費，減少退費患者對醫(yī)院的不滿意度。明確相關(guān)人員的退費職責及簽字權(quán)限，各環(huán)節(jié)經(jīng)手 人要嚴格審核退費的真實性及合理性,確認無誤后簽字認可。3天之內(nèi)退費在門診收費室辦 理退費手續(xù)，3天以上及跨月到財務(wù)部門辦理門診退費手續(xù)。凡手續(xù)不全者一律不準退費，這 樣既可規(guī)范會計手續(xù),又可增加科室之間的相互監(jiān)督。6.2退票管理方面建議嚴格管理退費，裝

11、訂每筆業(yè)務(wù)的票據(jù)，且j各預(yù)交金退費和診療項目退費票據(jù)分開，整齊 存放,減少退票丟失的風(fēng)險。建議LED屏或窗口添加提示語，使患者交費后能保存好交費 小票，方便后期預(yù)交金退款,且在自助機小票上注明：退費憑證,妥善保存。減少補票手續(xù), 提高工作效率。6.3退費管理方面規(guī)范資金流向。堅持按原收取方式進行退費操作,銀行卡應(yīng)注意與銀行核對，在確保銀行卡 資金到賬后,方可辦理退費業(yè)務(wù)，且將款項退到卡內(nèi)。醫(yī)保卡退費時由醫(yī)保基金支付部分應(yīng)退 回醫(yī)保賬戶,個人支付現(xiàn)金部分退回個人。建議收費科通過整體調(diào)查研究，總結(jié)退費原因, 針對不同原因改善管理,減少退費;同時在規(guī)避退費事項上應(yīng)加強宣傳，反復(fù)強調(diào),提倡醫(yī)患 溝通，

12、盡呈減少退費發(fā)生,減少收費員工作星。嚴格稽核控制,走期輪崗。收費室負責人、 財務(wù)部門稽核會計要逐日逐筆審核退費，對不符合退款手續(xù)、舞弊等違反制度的行為,應(yīng)及時 上報，對收費人員走期實行輪崗責任制，以便提高收款人員的工作積極性、進取心。加強和 信息專業(yè)人員溝通，走期對計算機軟件設(shè)計功能及管理系統(tǒng)進行完善與更新，保證計算機內(nèi)部 相關(guān)控制制度健全，并對各個收費人員進行權(quán)限設(shè)置，在HIS系統(tǒng)對患者繳費、退費信息實 行全面記錄和跟蹤,不斷完善計算機歆啄統(tǒng)與軟件設(shè)計功能,增加患者就醫(yī)費用的透明度, 減少各種可能的退費情況。7結(jié)語醫(yī)院收費部門兼顧財務(wù)和服勢雙重任務(wù)，是醫(yī)院對外服勢的前沿陣地,只有加強醫(yī)院門診收費、 退費的各個壞節(jié)的管理,實施由收費員、醫(yī)生、醫(yī)技、藥列、門診一站式共同參與的退費流程, 完善相關(guān)制度，規(guī)范退費行為，避免漏洞，才能提升醫(yī)院內(nèi)控管理水平，保證醫(yī)院資金安全完 整。主要參考文獻于筠,王世瑋,袁德萬醫(yī)院退費審計的做法幾中國內(nèi)部審計，2013 ( 5 ) : 77-7&2李瑞錦，謝