第二章 支付結(jié)算法律制度-現(xiàn)金結(jié)算的范圍

1、2015年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試內(nèi)部資料財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章支付結(jié)算法律制度知識(shí)點(diǎn):現(xiàn)金結(jié)算的范圍 詳細(xì)描述:根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,開戶單位之間的經(jīng)濟(jì) 往來,除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶 銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對(duì)開戶單位收支、 使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理,各級(jí)人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),對(duì)開 戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1職工工資、津貼;(2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 ;(4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出:

2、(5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;(6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定 ,報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過使 用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的 ,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。例題:1.下列事項(xiàng)中,開戶單位可以使用現(xiàn)金的有(。A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)正確答案:A,

3、C,D解析:1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的除了向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款和 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)以外,不能使用現(xiàn)金。2.出差人員預(yù)借差旅費(fèi),1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金,超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn) 金支票。(A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B解析:出差人員預(yù)借差旅費(fèi),1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。3.以下支出項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的是(。A.大宗物資采購B.上繳稅金C.職工工資D.購置固定資產(chǎn)正確答案:C解析:職工工資支出屬于現(xiàn)金開支范圍。其他三個(gè)選項(xiàng)屬于銀行存款支出。 4.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定,不能使用現(xiàn)金的是(。A.工資及工資性津貼B.結(jié)算起點(diǎn)以上的支出C.必須隨身攜

4、帶的差旅費(fèi)D.各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金正確答案:B解析:根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例第5條的規(guī)定,選項(xiàng)A、C、D所列事項(xiàng)都可 以使用現(xiàn)金。選項(xiàng)中,開戶單位結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,才可以使用現(xiàn)金 。5.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,不能用現(xiàn)金支付的 是(。A.支付職工獎(jiǎng)金500元B.支付零星辦公用品購置費(fèi)800元C.支付物資采購貨款1200元D.支付職工差旅費(fèi)2000元正確答案:C解析:開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1職工工資、津貼;(2個(gè)人 勞務(wù)報(bào)酬;(3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各 種獎(jiǎng)金;(4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出:(5向 個(gè)

5、人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;(6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) ;(7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他 支出。上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定 ,報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過使 用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的 ,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。6.開戶單位不得使用現(xiàn)金支付的是(。A.向單位支付購買物資款10000元B.支付巧個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品款5000元C.預(yù)支出差人員差旅費(fèi)D.支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬正確答案:A解析:單位支付購買物資的價(jià)款不可以用現(xiàn)金支付,應(yīng)該用銀行存

6、款或票據(jù) 支付。7.下列各項(xiàng)中,不屬于現(xiàn)金使用范圍的是(。A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬B.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、 文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金C.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的零星支出正確答案:D解析:結(jié)算點(diǎn)1000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金。8.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,開戶單位可以使用現(xiàn)金 的情形有(。A.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款B.支付個(gè)人的各種獎(jiǎng)金C.向供貨單位支付1500元貨款D.職工工資正確答案:A,B,D解析:現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、

7、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)現(xiàn)金 管理暫行條例,按照國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定,開戶單位 可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:職工工資、津貼;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;根據(jù) 國家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;各種勞保 、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其 他物資的價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星 支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。9.公司采購商品30000元,按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付。(A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B解析:按照規(guī)定公司每日的庫存現(xiàn)金不能超過一定數(shù)額,通常限額是根據(jù)實(shí) 際情況規(guī)定,但一般都不會(huì)超過5000元。30000元

8、過高,應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支付。 10.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī) 定的專項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。(A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A解析:11.某農(nóng)村供銷社地處邊遠(yuǎn)山區(qū),每日現(xiàn)金零星支付需要量為2000元。經(jīng)開 戶銀行審查批準(zhǔn),該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金,坐支的限額是2萬 元。以下是該企業(yè)2012年6月的庫存現(xiàn)金日記賬。              按 照現(xiàn)金管理要求,以下說法中正確的有(。A.6月5日,支付給職工出差借款3000元,超出現(xiàn)金使用限額規(guī)定B.6月8日,銷售給當(dāng)

9、地個(gè)人的銷貨款26000元,不應(yīng)收取現(xiàn)金C.6月15日,購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品25000元,可以支付現(xiàn)金D.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算,不可給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇正確答案:B,C,D解析:根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例第5條規(guī)定和第6條的規(guī)定,A項(xiàng)用于職工 出差借款沒有現(xiàn)金限額限制,所以準(zhǔn)予使用現(xiàn)金,故A項(xiàng)說法錯(cuò)誤。B項(xiàng)不屬 于現(xiàn)金適用范圍,所以說法正確。C項(xiàng)用于購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品也沒有 現(xiàn)金限額限制,所以準(zhǔn)予支付現(xiàn)金,故C項(xiàng)說法正確。本條例第7條規(guī)定 :“轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在 銷售活動(dòng)中,不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀 行匯票和銀行本票。”故D項(xiàng)

10、說法正確。綜上可知,本題答案為B、C、D。 12.(1A公司在農(nóng)業(yè)銀行有基本存款賬戶,因業(yè)務(wù)需要在中國銀行開立了一 般存款賬戶,2011年1月30日,A公司簽發(fā)一張金額為20萬元的現(xiàn)金支票,向 中國銀行提示付款,中國銀行工作人員拒絕辦理該筆業(yè)務(wù)。(2B公司在 2011年2月21日的銀行存款賬戶余額為20萬元,當(dāng)天從C公司購買原材料,金 額40萬,并給C公司簽發(fā)一張面額為44萬的轉(zhuǎn)賬支票。關(guān)于支付結(jié)算的一般 規(guī)定,下列說法正確的有(。A.結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶,付款單位必須有足夠的存款余額B.結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算C.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證D.不設(shè)結(jié)算的金額起點(diǎn)正

11、確答案:A,B,C解析:結(jié)算金額起點(diǎn)指在辦理支付結(jié)算時(shí),一般要規(guī)定一個(gè)結(jié)算起點(diǎn),規(guī)定 各單位之間的貨幣收付活動(dòng)的貨幣資金達(dá)到了結(jié)算起點(diǎn),才予以辦理支付結(jié) 算,否則用現(xiàn)金結(jié)算。不同的結(jié)算方式有不同的結(jié)算起點(diǎn)。13.下列支出屬于現(xiàn)金使用范圍的有(。A.職工工資、津貼B.購買價(jià)值5000元以上的勞防用品C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)正確答案:A,C,D解析:開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(1職工工資、津貼;(2個(gè)人 勞務(wù)報(bào)酬;(3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各 種獎(jiǎng)金;(4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出:(5向 個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資

12、的價(jià)款;(6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他 支出。上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定 ,報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分 ,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后 ,予以支付現(xiàn)金。14.關(guān)于現(xiàn)金使用范圍,下列各項(xiàng)中,表述正確的有(。A.對(duì)于單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜 帶的差旅費(fèi)等,現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制B.開戶單位在銷售活動(dòng)中,可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇C.開戶單位不得拒收支

13、票、銀行匯票和銀行本票D.各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算,可使用現(xiàn)金 正確答案:A,C解析:7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元;8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！咀⒁狻砍?、6兩項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),使用現(xiàn)金也不能超過 結(jié)算起點(diǎn)。15.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的有(。 A.職工工資、津貼B.2 000元的零星支出 C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款 正確答案:A,C,D解析:根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,開戶單位可以在下 列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:職工工

14、資、各種工資性津貼;個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括 稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬;支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國 家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;各種勞 保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出:收購單位向個(gè)人收 購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) ;結(jié)算起點(diǎn)(1000元以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)為1000元,需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后 ,報(bào)國務(wù)院備案。16.以下支出項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的是(。A.大宗物資采購B.上繳稅金C.職工工資D.購置固定資產(chǎn)正確答案:C解析:題中四個(gè)選項(xiàng)中,只有職工工資

15、屬于現(xiàn)金開支范圍。故選C。17.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,下列關(guān)于現(xiàn)金管理的表述中,正確 的有(。A.開戶銀行對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理B.單位向個(gè)人支付現(xiàn)金不能超過規(guī)定的現(xiàn)金限額C.單位可用現(xiàn)金購買辦公用品D.單位可用現(xiàn)金向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)正確答案:A,B,D解析:開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行 監(jiān)督管理,各級(jí)人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金 管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (1職工工資 、津貼; (2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文 化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金; (4各種勞保

16、、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人 的其他支出: (5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; (6出差人員必 須隨身攜帶的差旅費(fèi); (7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (8中國人民銀行確 定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào) 整,由中國人民銀行確定,報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外,開戶單位支 付給個(gè)人的款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付 ;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。18.單位、個(gè)人在銀行開立賬戶,必須依照有關(guān)規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受 開戶銀行的監(jiān)督。(A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A解析:開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對(duì)開戶

17、單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行 監(jiān)督管理,各級(jí)人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金 管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。19.中國人民銀行總行及其各級(jí)分行負(fù)責(zé)核定單位的庫存現(xiàn)金限額。(A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:B解析:開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行 監(jiān)督管理,各級(jí)人民銀行負(fù)責(zé)履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金 管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。20.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位在銀行開立賬戶,必須 依照有關(guān)規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。(A.正確B.錯(cuò)誤正確答案:A解析:開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行 監(jiān)督管理21.下列各項(xiàng)中

18、,除經(jīng)開戶銀行審查后可予以支付外,單位不能擅自用現(xiàn)金 支付的是(。A.向職工個(gè)人支付工資、津貼共1200元B.支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款5000元C.出差人員王某領(lǐng)取必須隨身攜帶的差旅費(fèi)10000元D.支付購買辦公用品的費(fèi)用1600元正確答案:D解析:開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (1職工工資、津貼; (2個(gè) 人勞務(wù)報(bào)酬; (3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等 各種獎(jiǎng)金; (4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出: (5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; (6出差人員必須隨身攜帶的 差旅費(fèi); (7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)

19、金的其他支出。 上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款 項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支 付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。22.下列各項(xiàng)中,單位可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的有(。A.支付職工工資、津貼1000元B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬600元C.向個(gè)人發(fā)放防暑降溫補(bǔ)貼200元D.支付出差人員差旅費(fèi)3000元正確答案:A,B,C,D解析:開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (1職工工資、津貼; (2個(gè) 人勞務(wù)報(bào)酬; (3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等 各種獎(jiǎng)金; (4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出: (5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款; (6出差人員必須隨身攜帶的 差旅費(fèi);