支付結(jié)算法律制度(新)

1、第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、委托收款、電子支付等結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 支付結(jié)算種類及使用地域 是否作為結(jié)算工具分為是否作為結(jié)算工具分為 具體種類具體種類使用地域使用地域票據(jù)結(jié)算本票同城支票匯票同城、異地 非票據(jù)結(jié)算委托收款信用卡電子支付匯兌異地 托收承付信用證（二）支付結(jié)算的法律特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人

2、民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算是一種要式行為要式行為；格式和書寫規(guī)范。4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制；5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。（二）支付結(jié)算的特征3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；銀行銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)的角色，銀行的角色，銀行只要以只要以善意善意且符合規(guī)定的且符合規(guī)定的正常操作程序正常操作程序?qū)彶椋瑢彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以對偽造、變造的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗的個人有效身份證件，及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異未發(fā)現(xiàn)異常常而支付金

3、額的，對出票人或付款人而支付金額的，對出票人或付款人不再承不再承擔(dān)擔(dān)受委托付款的受委托付款的責(zé)任責(zé)任，對持票人或收款人不，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任再承擔(dān)付款的責(zé)任。（判斷判斷）二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則1.恪守信用，履約付款；恪守信用，履約付款；2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；3.銀行不墊款。銀行不墊款。三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照（一）單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀人民幣銀行結(jié)算賬戶

4、管理辦法行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬的規(guī)定開立、使用賬戶。戶。（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行用按中國人民銀行(中央銀行中央銀行)統(tǒng)一規(guī)定印制統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。的票據(jù)和結(jié)算憑證。（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。、金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。2、中文大寫金額數(shù)字到、中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”字，在角后可寫可字，在角后可寫可不寫，不寫，“分分”之后不寫。之后不寫。3、在票據(jù)和結(jié)

5、算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印、在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的固定的“千、佰千、佰”等字樣。等字樣。（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫填寫時，中文大寫填寫具體情形具體情形具體填寫要求具體填寫要求金額數(shù)字中間有“0”時中文大寫金額要寫“零”字?jǐn)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時 中文大寫金額中間可只寫一個“零”字 數(shù)字萬位或元位是“0”時中文大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字?jǐn)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”

6、時中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字 5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前，應(yīng)填寫人民幣符號“”6、票據(jù)出票日期必須使用中文大寫。7、出票日期必須使用中文大寫出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日大寫日期未按規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此期未按規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)（五）

7、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。真實，不得偽造、變造。1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名簽名、蓋章或簽名加蓋章加蓋章。2、單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其加其法定代表人或法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人憑證上的簽章，為個人本人本人的簽名或蓋章的簽名或蓋章。陷阱：發(fā)票專用章3、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額金額、出票或簽發(fā)日期日期、收款收款人名稱人名稱不得更改，更改的

8、票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載原記載人人在更改處簽章證明簽章證明。第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（多選）（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點下的零星支出。按照規(guī)定，）結(jié)算起點下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點結(jié)算起點為為1000元。元。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述第（5）（6）兩項外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部

9、隊支付給個人的款項中，超過使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。二、現(xiàn)金使用的限額二、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來根據(jù)各單位的實際情況來核定。核定。2.限額一般限額一般不超過不超過35天天的日常零星開支的需要量。的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于以多于5天，但最長也天，但最長也不得超過不得超過15天天的日常零星開的

10、日常零星開支。（支。（15天）天）4.沒有開戶的沒有開戶的附屬單位也要現(xiàn)金管理附屬單位也要現(xiàn)金管理，其限額，其限額包括在包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。開戶單位的庫存限額之內(nèi)。5.商業(yè)商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)也要根據(jù)營業(yè)額核營業(yè)額核定定，但，但不包括庫存現(xiàn)金現(xiàn)金之內(nèi)。不包括庫存現(xiàn)金現(xiàn)金之內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的基本要求 1、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行當(dāng)日送存開戶銀行。2、不得坐支不得坐支，因特殊情況需要坐支的，應(yīng)當(dāng)報開戶銀行審查批準(zhǔn)。3提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明用途寫明用途，由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核。4、因采購地點不確定采購地點不確定、交通不便交通不便、生產(chǎn)

11、或者市場急需生產(chǎn)或者市場急需、搶險救搶險救災(zāi)災(zāi)以及其他情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位申請，由財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核，予以支付。5、不準(zhǔn)“白條頂庫白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代代其他他單位和個人存人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫小金庫）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支坐支或者未按核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度（一）加強內(nèi)部控制制度1 .國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。2.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系

12、統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實施。3.單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。（二）加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理1、加強貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。作。3、單位不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理資金業(yè)務(wù)，配備合格人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。（三）建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度1、建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度2、不得超越審批權(quán)限 3、經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理

13、超越權(quán)限的業(yè)務(wù) 4、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。5、重要的支出集體決策和審批，建立責(zé)任追究制度。（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 1、支付申請2、支付審批3、支付復(fù)核4、辦理支付第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶人民幣活期存款賬戶。特點：1、辦理人民幣業(yè)務(wù)。2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。3、是活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的種類二、銀行結(jié)算賬戶的種類 1、按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人結(jié)算賬戶。算賬戶。個體工商戶

14、憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。2、銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種 3、開戶地不同：本地、異地三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則只能在銀行開立一個基本存款賬戶。只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)

15、定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。1、銀行與存款人賬務(wù)核對；2、不得出租、出借、利用銀行賬戶套取資金 3、在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。開立的銀行結(jié)算賬戶自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.銀行結(jié)算賬戶

16、的開立程序存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起正式開立之日起3個工作日后個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款辦理付款業(yè)務(wù)。（但但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶、在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶、在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶都不受以上限制新開立的銀行結(jié)算賬戶都不受以上限制）對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是指銀行

17、為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。2、應(yīng)注意的問題（1）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）名稱的一致。（3）注冊驗資、增資驗資開立臨時賬戶資金的退還。（4）信息的查詢。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址

18、以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)書面通知書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。銀行結(jié)算賬戶的變更表 一般情況（即非核準(zhǔn)賬戶）變更 更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的5日內(nèi)申請，并出具有關(guān)證明文件法人代表、住址及其他開戶資料發(fā)生變更時5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并提供有關(guān)證明注：銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告 。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、銀行結(jié)算賬戶撤銷的情形撤銷的情形存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（多

19、選多選）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。2、銀行賬戶撤銷的手續(xù)變更（1）存款人主體資格終止后存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出申請 ；基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。存款人主體資格終止后，應(yīng)先撤銷一般存款、

20、專業(yè)存款、臨時存款賬戶，將資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，才能辦理基本存款賬戶撤銷。銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算銀行超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算銀行賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付的對外支付；（2）因地址或其他原因需要變更開戶銀行的對于符合銷戶條件的，應(yīng)該在2個工作日辦理銷戶手續(xù)。存款人需要重新開立基本存款賬戶。（3）辦理銀行存款賬戶撤銷手續(xù)1）未獲得工商部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗資期滿后，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶應(yīng)向銀行申請撤

21、銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶；2）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 3）必須與開戶銀行核對存款余額，交回各種相應(yīng)的材料。4）銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)該在其基本存款賬戶銷戶日期并簽章，同時撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日，向中國人民銀行報告。5）開戶銀行對已開戶開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。五、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用

22、范圍（重要）1、基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦存款賬戶。2、基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日存款人日常經(jīng)營活動的資金收付常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、工資、獎金獎金和現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取。（二）基本存款賬戶的開戶要求1.開立基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨立核算的所有組織）凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。2.出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如

23、有稅務(wù)登記證也出具。第一，企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正本；第二，機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書登記證書和財政部門同意其開戶的證明；第三，非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文批文或登記證書；第四，外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；第五，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 （三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，民

24、銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。六、一般存款賬戶六、一般存款賬戶（一）使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取支取。（二）開戶要求1、只要有借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的需要。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。2、存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：1)開立基

25、本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2)基本存款賬戶開戶許可證；基本存款賬戶開戶許可證；3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4)存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（三）開立程序開立一般存款賬戶，實行開立一般存款賬戶，實行備案制備案制，經(jīng)銀行審核，經(jīng)銀行審核同意后即可開立賬戶，同意后即可開立賬戶，無需無需中國人民銀行中國人民銀行核核準(zhǔn)。準(zhǔn)。七、專用存款賬戶七、專用存款賬戶（一）使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）開戶要求1.開立條件對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資

26、金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；，期貨交易保證金；信托基金；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金、業(yè)務(wù)支出資金；黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。2、證明文件出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基基本存款賬戶開戶登記證本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。（三）開設(shè)程序填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立該賬戶。注意：要有中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻税l(fā)的開戶許可證。能否存入現(xiàn)能否存入現(xiàn)金金能否支取現(xiàn)能否支取現(xiàn)金單位銀

27、行卡專用賬戶單位銀行卡專用賬戶 財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶托基金專用存款賬戶 基本建設(shè)資金基本建設(shè)資金、更新改造資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 （應(yīng)在開戶時報人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)） 糧、棉、油收購資金、社會保糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款賬戶工會經(jīng)費專用存款賬戶 v注：注：收入收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專

28、用存款戶劃繳款項外，算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收只收不付不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出支出賬戶除從其賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，基本存款賬戶撥入款項外，只付不收只付不收，其現(xiàn)，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理 八、臨時存款賬戶八、臨時存款賬戶（一）使用范圍臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)2.異地臨時經(jīng)營活動（二）開戶要求簡單了解1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，

29、以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。注意：其中第2、3項還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。（三）開立程序簡單了解（四）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期臨時存款賬戶的有效期最長不得超過最長不得超過2年年。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊驗資注冊驗資的臨時存款賬戶在的臨時存款賬戶在驗資期間只收不驗資期間只收不付。付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人

30、的名稱一致。4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。九、個人銀行結(jié)算賬戶九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。注意與個人儲蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人銀行結(jié)算賬戶（1）下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人

31、債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（二）開戶要求出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。（三） 開立程序（四）注意問題1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款

32、，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。4.個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。4.個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。（四）注意問題5.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項

33、的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。十、異地銀行結(jié)算賬戶十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立。（二）開戶要求了解存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（1）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本

34、存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。（三）開立程序了解各種賬戶的對比（1）帳戶帳戶名稱名稱 開戶條件開戶條件（資格）（資格） 使用使用范圍范圍 核準(zhǔn)核準(zhǔn)備案備案 開戶證明開戶證明文件文件 能否存、能否存、取現(xiàn)金取現(xiàn)金 要求要求 基本存款帳戶 獨立核算獨立核算的法人、非法人、其他組織 日常資金收付、工資、獎金、現(xiàn)金的支取 核準(zhǔn) 1、營業(yè)執(zhí)照2、登記證書3、開戶證明 能存能取 只能開立一個，不能多頭開立 一般存款帳戶 具備基本存款帳戶條

35、件的 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他結(jié)算需要 備案 1、開立基本存款帳戶需要的證明文件2、開戶登記證3、借款合同4、其他 能存不能取 不能與基本存款帳戶在同一家開戶行開立；無數(shù)量限制 各種賬戶的對比（2）帳戶帳戶名稱名稱 開戶條件開戶條件（資格）（資格） 使用使用范圍范圍 核準(zhǔn)核準(zhǔn)備案備案 開戶證開戶證明文件明文件 能否存、能否存、取現(xiàn)金取現(xiàn)金 要求要求 專用存款帳戶 具備基本存款帳戶條件的 專用資金財政性核準(zhǔn)（其他備案） 證明、批文，開戶登記證 不同帳戶要求不同 不同帳戶要求不同 臨時存款帳戶 臨時需要 臨時機(jī)構(gòu)；異地臨時經(jīng)營；注冊驗資增資 核準(zhǔn)（驗資、增資的備案） 批文、合同、營業(yè)執(zhí)照 能存也能

36、取 期限2年；驗資期間 各種賬戶的對比（3）帳戶名帳戶名稱稱 開戶條件開戶條件（資格）（資格） 使用范使用范圍圍 核準(zhǔn)核準(zhǔn)備案備案 開戶證開戶證明文件明文件 能否存、能否存、取現(xiàn)金取現(xiàn)金 要求要求 個人銀行結(jié)算帳戶 自然人需要 11項 備案 身份證、戶口簿、軍官證、護(hù)照 能存也能取 儲蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（央行）1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理2、負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用賬戶開戶登記證的管理3、對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行

37、為予以處罰。（二）銀行的管理1、負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行賬戶開立和使用的管理、監(jiān)督和檢查2、專人負(fù)責(zé)管理并建立管理檔案檔案、保管10年年。3、實行年檢制度。4、對存款人使用情況進(jìn)行監(jiān)督。（三）存款人的管理（多選多選）1、應(yīng)加強對預(yù)留預(yù)留銀行簽章簽章的管理。2、應(yīng)加強對開戶許可證許可證的管理。3、應(yīng)妥善保管其密碼密碼。十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款（2）1萬元以上3萬元以下的罰款（3）5千元以上3萬元以下的

38、罰款違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則 （1）違法情況 具體表現(xiàn) 處罰經(jīng)營性 非經(jīng)營性 開立、撤銷時的違法 4.偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人1萬元-3萬元1000元2.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則 （2）違法情況 具體表現(xiàn) 處罰經(jīng)營性 非經(jīng)營性 存款人在使用賬戶、變更賬戶的違法行為 1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；5千元-3萬元罰款 1000元2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開立銀

39、行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)； 4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則 （3）違法情況 具體表現(xiàn) 處罰經(jīng)營性 非經(jīng)營性 開戶登記違法行為1、偽造1萬元-3萬元1000元2.變造 3.私自印刷開戶登記證的變更事項沒有及時通知警告處以1000元罰款。（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；2.明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上萬元以上30萬元以下萬元以下的

40、罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。3、（其他行為6條）給予警告，并處以5000元以上元以上3萬元以下的罰款萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概述和種類一、票據(jù)的概述和種類（一

41、）票據(jù)的概念（一）票據(jù)的概念票據(jù)是指票據(jù)是指票據(jù)法票據(jù)法所規(guī)定的由所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。1.票據(jù)是一種有價證券。票據(jù)是一種有價證券。2. 涉及涉及出票人、付款人、收款人出票人、付款人、收款人或或持票人持票人.3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。4.票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額金額承諾。承諾。5.票據(jù)出票人作

42、出的承諾是無條件的票據(jù)出票人作出的承諾是無條件的。（判。（判斷）：無因票據(jù)斷）：無因票據(jù)（二）票據(jù)的種類v1.按照范圍v廣義：各種有價證券和憑證v狹義：票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)v2.付款時間v即期票據(jù)：支票、本票、見票即付的匯票v遠(yuǎn)期票據(jù)：v3、出票人與付款人是否同一人v自付：本票v委付：商業(yè)匯票、支票二、支票（一）支票的概念和種類（一）支票的概念和種類1、支票是、支票是出票人出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在銀行在見票時無條件支付確定的金額見票時無條件支付確定的金額給收款人或給收款人或者持票人的票據(jù)。者持票人的票據(jù)。2、基本當(dāng)事人：出票人、收款人、付款人。、基本

43、當(dāng)事人：出票人、收款人、付款人。3、出票人可以在支票上記載自己為收款人。、出票人可以在支票上記載自己為收款人。4、單位和個人的各種款項均可以使用支票。、單位和個人的各種款項均可以使用支票。5、同城結(jié)算；、同城結(jié)算；沒有金額限制；沒有金額限制；6、不能透支；不能透支；7、用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。、用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。8、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起出票日起10日內(nèi)日內(nèi)提示付款。提示付款。 （二）種類1、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)、普通支票可以

44、用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 （三）支票的出票 1、出票是基本票據(jù)行為，沒有出票，就沒有其他票據(jù)行為出票是基本票據(jù)行為，沒有出票，就沒有其他票據(jù)行為；2、出票包括兩個行為：一是作成票據(jù)作成票據(jù)（簽發(fā)簽發(fā)）；二是交付票交付票據(jù)據(jù)。這二者缺一不可。3、支票的絕對應(yīng)記載事項記載事項：（1）表明：“支票”的字樣（2）無條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人的名稱（5）出票日期（6）出票人簽章支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。

45、未補記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2、 支票的相對記載事項：（1）付款地（2）出票地3、支票上的其他法定條件（1）支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付付款時款時在付款人處實有的存款金額。（2）支票的出票不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符不符的支票。4、支票的效力（1）出票人必須有足夠的可處分的資金。（2）超過提示付款期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任（四）支票的付款1、提示付款期限：自出票日起出票日起10日。日。不得另行不得另行記載付款日期。另行記載的，該記載無效。記載付款日期。另行記載的，該記載無效。2、付款責(zé)任出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款

46、。3、付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是惡意或者有重大過失的除外（五）支票的辦理要求（五）支票的辦理要求1、簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫；（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定；（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付付款時款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)禁止簽發(fā)空頭支票空頭支票。（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。支票付款的依據(jù)。（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤

47、的支票；（6）簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予退票應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以不以騙取財物為目的的騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票票面金額面金額5但不低于但不低于1000元元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金的賠償金。2、兌付的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人可以委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款委托收款背書背書。（3）持票人用于轉(zhuǎn)賬的支票應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交

48、送出票人開戶銀行。持票人用于支取現(xiàn)金的支票應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或指定匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。的票據(jù)。（一）商業(yè)匯票的概念和種類（一）商業(yè)匯票的概念和種類1、商業(yè)匯票的概念：是指出票人簽發(fā)的，委托付款、商業(yè)匯票的概念：是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持

49、票人的票據(jù)。者持票人的票據(jù)。2、商業(yè)匯票的種類：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票、商業(yè)匯票的種類：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票3、付款期限：最長不得超過、付款期限：最長不得超過6個月。個月。4、提示付款期限：到期日起、提示付款期限：到期日起10日。日。（二）商業(yè)匯票的出票（二）商業(yè)匯票的出票1、商業(yè)匯票出票人的資格、商業(yè)匯票出票人的資格在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；與在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；與付款人具有真實的委托付款關(guān)系；具有支付付款人具有真實的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金來源。匯票金額的可靠資金來源。2.銀行匯票的出票人資格（銀行匯票的出票人資格（1）在承兌銀行開立

50、）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（存款賬戶的法人以及其他組織；（2）與承兌）與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；（銀行具有真實的委托付款關(guān)系；（3）資信狀）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)匯票的記載事項簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。（七個；比支票多一個收款人名稱）3、商業(yè)匯票的相對記載事項4、商業(yè)匯票出票的法定要求5、商業(yè)匯票出票的效力（1）對收款人的效力）對收款人

51、的效力（2）對付款人的效力）對付款人的效力（3）對出票人的效力）對出票人的效力（三）商業(yè)匯票的承兌（三）商業(yè)匯票的承兌承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票據(jù)金額的支付義務(wù)的行為，或者說是付款人承認(rèn)到期將無條件地支付匯票金額的行為。所以我們說承兌人才是商業(yè)匯票的主債務(wù)人，他承擔(dān)付款商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。1、承兌的程序（1）提示承兌定日付款和出票后定期付款的提示承兌為票據(jù)到期日前到期日前提示承兌；見票后定期付款應(yīng)當(dāng)在出票日起出票日起1個月內(nèi)提示個月內(nèi)提示承兌承兌。見票即付（包括：明確記載見票即付、沒有記載付款日期）無需提示承兌。（2）承兌成立

52、1）商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承日內(nèi)承兌或拒絕承兌。兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。2）付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章 。3）承兌只能在正面只能在正面；承兌絕對記載事項包括：“承兌”字樣和承兌日期；見票后定期付款的匯票，應(yīng)見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期當(dāng)在承兌時記載付款日期。4）退回已經(jīng)承兌的匯票，這時才產(chǎn)生承兌的效力。2、承兌的效力承兌

53、失效后，即對付款人產(chǎn)生相應(yīng)的效力。付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任，（2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除3、承兌不能附有條件款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件承兌附有條件的，視為拒絕承兌的，視為拒絕承兌 。必須出具拒絕承兌的證明，持票人可以向其前手行使追索權(quán)。 銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金

54、額票面金額向向出出票人票人收取收取萬分之五萬分之五的的手續(xù)費手續(xù)費。（四）商業(yè)匯票的付款1、付款的提示（1）見票即付的匯票：自出票日起1個月提示付款（2）定日付款、出票后定期付款或見票后定期付款的：自到期日起10日內(nèi)提示付款。2、支付票款：付款人必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。付款人及代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果付款人及代理付款人以惡意或者有重大過失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。此外，如果付款人對定日付款，出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票在到期日前付款，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。3、付款的效力：依法付款后，全體匯

55、票債務(wù)人的責(zé)任解除。（五）商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書，是指轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)力授予他人行使為目的的，按照法律的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為項。1、背書的形式（1）背書簽章和背書日期的記載：背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。（2）被背書人名稱的記載（3）禁止背書的記載（4）背書時粘單的使用（5）背書不得記載的內(nèi)容A.附有條件的背書：匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。B.部分背書：將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。注意：承兌附有條件視為拒絕承兌2、背書連續(xù)背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書連續(xù)主要是指背

56、書在“形式上”連續(xù)；如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持款人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。3、法定禁止背書：被拒絕承兌、被拒絕付款或被超過提示付款期限的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。背書連續(xù)（六）商業(yè)匯票的保證1、保證的當(dāng)事人保證人和被保證人。應(yīng)當(dāng)由票據(jù)債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。2、保證的格式記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人的名稱和住所；被保證人的名稱；保證日期；保證人簽章。1）絕對記載事項： “保證”的字樣、保證人簽章。2）相對記載事項：保證人的名稱和住所；被保證人的名稱；保證日期；3

57、）保證既然可以在正面，也可以背面或粘單上；4）保證附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；3、保證的效力（1）保證人的責(zé)任：匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。（2）共同保證人的責(zé)任：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證人的追索權(quán)：可以向被保證人以及前手追索。四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照“實際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，出票銀行是銀行匯票的付款人。（二）銀行匯票的使用范圍1、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。2、單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交

58、換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（三）銀行匯票的記載事項（1）記載事記載事項項內(nèi)容內(nèi)容匯票匯票本票本票支票支票絕對事項出票人簽章表明“”的字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱 收款人名稱出票日期（三）銀行匯票的記載事項（2）記載事項記載事項內(nèi)容內(nèi)容匯票匯票本票本票支票支票相對事項付款日期付款地 出票地非法定記載事項簽發(fā)票據(jù)的原因或者用途該票據(jù)交易項下的交易合同號碼（四）提示付款期限付款日期有四種：見票即付、定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。（多選多選）銀行匯票的提示付款期限自出票日起銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月個月。持票人超過付款期限提示付款的代理付款行不予受理，

59、出票銀行承擔(dān)付款責(zé)任。（判斷判斷）（五）辦理程序1、申請使用申請人和收款人均為個人，可以填寫現(xiàn)金字樣。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。2、 受理出票銀行將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。3、申請人將銀行匯票和解訖通知一并交給收款人。銀行匯票和解訖通知一并交給收款人。（六）兌付的基本要求1、收款人受理應(yīng)當(dāng)審查事項：出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改。2、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H金額超出未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H金額超出票面金額的，銀行不予受理。票面金額的，銀行不予受理。3、實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改

60、，更改實際結(jié)算實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。金額的銀行匯票無效。 4、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 5、被背書人受理6、持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。7、在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章合同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。8、未在銀行開立存款賬戶的個人持股人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款