財務分析報告書(樣例)

1、 目目 錄錄1 1 企業(yè)概況企業(yè)概況 .12 2 總體分析總體分析.12.1 經(jīng)營狀況分析.22.2 財務狀況分析.33 3 償債能力分析償債能力分析.53.1 短期償債能力分析.53.2 長期償債能力分析.64 4 營運能力分析營運能力分析.75 5 盈利能力分析盈利能力分析.96 6 發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析.107 7 杜邦分析杜邦分析.11附錄附錄.16 1 1 企業(yè)概況企業(yè)概況XXXXXXXX 公司是國家煤炭工業(yè)部定點合作生產(chǎn)企業(yè)，所生產(chǎn)的球形截止閥系列、平面截止閥系列、操作閥系列、安全閥系列、液控單向閥系列均榮獲“中華人民共和國煤炭工業(yè)部煤礦主要設(shè)備配件生產(chǎn)許可證”，并取得三級計量

2、水平認證。公司從業(yè)人員 156 人，協(xié)助分廠 5 家、300 多人，其中高級工程師占 7%，大專以上學歷占 24%，高中（中專）占 53%，大批技術(shù)人員活躍在全國各大煤礦基地進行質(zhì)量跟蹤、技術(shù)攻關(guān)、新產(chǎn)品開發(fā)與業(yè)務咨詢等活動。二十多年來，公司不斷壯大，現(xiàn)有生產(chǎn)場地 25000 多平方米，年產(chǎn)值 6800多萬，公司從廣州、云南等權(quán)威廠家引進全套數(shù)控生產(chǎn)設(shè)備，技術(shù)尖子均受過有關(guān)部門組織的各項培訓、并擁有全套精良的檢測設(shè)備和專業(yè)資格操作人員，技術(shù)力量雄厚、產(chǎn)品質(zhì)量過硬，得到了大同礦務局、徐州礦務局、攀枝花礦務局、雞西礦務局、盤江礦務局等十余家國家大型礦務局的一致好評和長期合作，業(yè)務前景十分寬廣。2

3、2 總體分析總體分析2.12.1 經(jīng)營狀況分析經(jīng)營狀況分析表 2-1：07-09 年企業(yè)主要經(jīng)營狀況指標對比表08 年相對 07 年09 年相對 08 年09 年相對 07 年指標名稱07 年08 年09 年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長營業(yè)收入8569125.715914350.88795260.03-2654774.91-30.98%2880909.2348.71%226134.322.64%毛利率%29.0013.9922.50-15.01-51.75%8.5160.81%-6.50-22.42%利潤總額2066873.12434771.61664063.2-1632101.

4、52-78.96%1229291.60282.74%-402809.92-19.49% 圖 2-1：07-09 年企業(yè)主要經(jīng)營狀況指標對比表如圖表 2-1 所示，08 年企業(yè)體現(xiàn)經(jīng)營狀況的各類指標與 07 年相比，均有大幅度的降低，直觀地說明了 08 年企業(yè)的經(jīng)營狀況劣于 07 年。從表中可以看出，營業(yè)收入相對降低了 30.98%，說明企業(yè)銷售收入下降了；毛利率相對下降51.75%，利潤總額急劇下降,相對下降了 78.96%,縱觀此三項指標,利潤總額的下降幅度最大,毛利率次之,營業(yè)收入的下降幅度最小。這從側(cè)面說明:企業(yè) 08年銷售收入大幅下降的同時,成本費用等沒有以適當?shù)谋壤陆?成本費用還是

5、保持在比較高的水平,使得利潤總額以更大的幅度下降。由于 08 年社會性的經(jīng)濟危機，使得三星機械的訂單量大幅度下降，存貨積壓也很嚴重，其中產(chǎn)生了很多不必要的成本，使得銷售收入大幅下降，從而造成毛利率的下降，盈利能力也隨之下降。09 年與 08 年此三項指標的對比，我們何以看出 09 年企業(yè)此三項指標直線上升，很明顯的，09 年企業(yè)的經(jīng)營狀況優(yōu)于 08 年，從表中可以看出，營業(yè)收入、毛利率、利潤總額這三項指標 09 年比 08 年分別相對的增長了48.71%、80.80%、282.74%。 其中利潤總額幾乎以 3 倍的增長速度增長，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，因企業(yè)的固定成本占總成本比例較高，自從 08

6、 年經(jīng)濟危機以來，企業(yè)加強了對成本費用的控制，因此成本費用控制地比較好，這直接對利潤總額的計算產(chǎn)生了影響，即在銷售收入增長下，成本費用增長幅度不大，其中就產(chǎn)生了一個杠桿效應，使得利潤總額以很大的幅度上漲。采取同樣的方法，把 07 年與 09 年此三項指標作對比。我們可以發(fā)現(xiàn)，09年營業(yè)收入較之 07 年相對增長了 2.64%，而毛利率與利潤總額卻下降了。從側(cè) 面反映出 09 年的成本費用控制沒有 07 年好，這也是由于 08 年遭受經(jīng)濟危機，對企業(yè)造成了很大的影響造成的；同時，從 08 年底開始，三星機械有限公司派專門的人員長期在外做公司的業(yè)務拓展，其中產(chǎn)生的一些費用也是需要考慮的。綜上所述，

7、07-09 年企業(yè)總的經(jīng)營狀況是高、底、較高。08 年因為經(jīng)濟危機的沖擊，對企業(yè)造成了極大的影響，是社會性的危機，但三星機械與同行業(yè)同規(guī)模的企業(yè)相比，也是屬于佼佼者，09 年企業(yè)就從 08 年的劣勢中走出，經(jīng)濟狀況日趨回升，較之 07 年，還有不足之處，企業(yè)應盡量加強對成本費用的控制盡快走出經(jīng)濟危機的陰影。2.22.2 財務狀況分析財務狀況分析表 2-2：07-09 年企業(yè)主要財務狀況指標對比表08 年相對 07 年09 年相對 08 年09 年相對 07 年指標名稱07 年08 年09 年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長流動資產(chǎn)29243367.1233261539.4549976

8、215.204018172.3313.74%16714675.7550.25%20732848.0870.90%存貨10713343.4017503005.3312857121.156789661.9363.38%-4645884.18-26.54%2143777.7520.01%應收賬款15147361.0913913964.1227391634.71-1233396.97-8.14%13477670.5996.86%12244273.6280.83%總資產(chǎn)40007013.5343648543.2262072152.613641529.699.10%18423609.3942.21%220

9、65139.0855.15%流動負債17301896.9119368936.7321243035.922067039.8211.95%1874099.199.68%3941139.0122.78%總負債17301896.9119368936.7321243035.922067039.8211.95%1874099.199.68%3941139.0122.78%所有者權(quán)益22705116.6224279606.4940829116.691574489.876.93%16549510.2068.16%18124000.0779.82% 圖 2-2：07-09 年企業(yè)主要財務狀況指標對比表如圖表 2

10、-2 所示，08 年各類與財務狀況相關(guān)的指標與 07 年相比，除應收賬款有一定幅度的下降外,其他指標均有不同程度的上浮，其中存貨上揚的程度尤其高,終其原因是由于 08 年經(jīng)濟危機使得企業(yè)的產(chǎn)品積壓,難以出售。正是因為經(jīng)濟危機的影響，企業(yè)的銷售量大不如以前了，賒銷收入也隨之降低，致使08 年應收賬款比 07 年下降了 8.14%。而流動資產(chǎn)的增加很大程度上是由于企業(yè)舉借外債用于資金周轉(zhuǎn)造成的。企業(yè)總資產(chǎn)的增加很大一部分原因是由于存貨的積壓及流動資產(chǎn)的增加造成的。09 年與 08 年相比，各項指標除存貨下降外，其他指標均有不同程度的提高，特別是應收賬款，提高了 96.86%，所有者權(quán)益次之，負債提

11、高幅度最小，說明 09 年企業(yè)銷量大大加強了，賒銷金額也大大加強，應收賬款以驚人的速度發(fā)展，這是企業(yè)能從 08 年經(jīng)濟危機中逐漸脫離的憑證，但同時也給企業(yè)順利收賬埋下了隱患，加大了貨款回收難度。09 年社會經(jīng)濟已開始復蘇，而三星公司經(jīng)濟危機后的經(jīng)濟復蘇速度遠遠高于其他同規(guī)模企業(yè)。若將 07 年與 09 年相比，從中可以看出，雖然 09 年企業(yè)各類指標均高于 07年，但這并不能說明 09 年的財務狀況優(yōu)于 07 年，結(jié)合 08 年的數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè) 09 年應收賬款數(shù)額巨大，企業(yè)流動資產(chǎn)過多，雖然近期不會給企業(yè)帶來什么負面影響，但從長遠看，賒銷金額的大幅上升，資產(chǎn)閑置情況如此嚴重，勢必影響到企

12、業(yè)的長期發(fā)展。綜上所述，09 年企業(yè)的賬務狀況乍看之下高于 07 年。其實不然，09 年企業(yè)的賬務結(jié)構(gòu)不如 07 年。企業(yè)今后應合理地、適當?shù)卣{(diào)整企業(yè)賬務結(jié)構(gòu)，若企業(yè) 09 年的經(jīng)濟策略是“鐵血政策” ，那今后應往“可持續(xù)策略”發(fā)展。 3 3 償債能力分析償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還到期債務本息的現(xiàn)金保障能力，包括長期償債能力和短期償債能力。通過近三年比對分析，三星機械有限公司的償債能力較高，在很大程度上減弱了財務效率；造成了資金的閑置；削弱了股東的權(quán)益，綜合來講，弊大于利。這與公司領(lǐng)導層的風險偏好程度及來往客戶的性質(zhì)也有關(guān)。具體分析如下：3.13.1 短期償債能力分析短期償債能力分析圖

13、3-1：07-09 年企業(yè)短期償債能力對照表企業(yè)短期償債能力的強弱與企業(yè)資產(chǎn)的流動性，以及流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)直接相關(guān)。如圖表 3-1 所示，可以直觀的看出 08 年的流動比率與 07 年相差不大，基本上維持在 2 左右，乍看之下，企業(yè)的償債能力還是比較理想的，但結(jié)合速動比率，我們不難發(fā)現(xiàn)，08 年企業(yè)速動比率比 07 年下降了 19.8%，速動比率較表 3-1：07-09 年企業(yè)短期償債能力對照表08 年相對 07 年09 年相對 08 年09 年相對 07 年指標名稱07 年08 年09 年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長流動比率1.631.722.350.095.52%0.6336.

14、63%0.7244.17%速動比率1.010.811.75-0.2-19.80%0.94116.05%0.7473.27%現(xiàn)金比率11.03%8%21.45%-3.03%-27.47%13.45%168.13%10.42%94.47% 低，真實準確地反映了企業(yè)資產(chǎn)的流動性及短期償債能力大幅下降了。原因不難理解，由于經(jīng)濟危機造成。結(jié)合圖表 3-1，07-09 年這三年中，09 年企業(yè)這 3 項指標均大于 07、08 年，07 年企業(yè)的短期償債能力稍弱，不過基本上是比較理想的狀況，08 年受經(jīng)濟危機的影響，企業(yè)短期償債能力明顯下降，這是符合客觀因素的。09 年企業(yè)短期償債能力過強，速動比率達到了

15、1.75，資金閑置嚴重，盡管債務的償還性很高，但卻應企業(yè)現(xiàn)金應收賬款資金占用過多而大大增加企業(yè)的機會成本。上面我們已經(jīng)提到，償債能力的強弱與領(lǐng)導層的風險偏好程度也有關(guān)，三星機械的領(lǐng)導層風險偏好還是比較保守的；且該企業(yè)很大一部分的銷售額來自大同礦務局、徐州礦務局、攀枝花礦務局、雞西礦務局、盤江礦務局等十余家國家大型礦務局，資金到位速度較快。這間接得影響了企業(yè)的償債能力。今后，企業(yè)應適當降低短期償債能力，盡可能將短期償債能力維持在不使貨幣資金閑置的水平。3.23.2 長期償債能力分析長期償債能力分析圖 3-2：07-09 年企業(yè)長期償債能力對照表表 3-2：07-09 年企業(yè)長期償債能力對照表08

16、 年相對 07 年09 年相對 08 年09 年相對 07 年指標名稱07 年08 年09 年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長資產(chǎn)負債率43.25%44.37%34.22%1.12%2.59%-10.15%-22.88%-9.03%-20.88%產(chǎn)權(quán)比率0.760.80.520.045.26%-0.28-35.00%-0.24-31.58% 資產(chǎn)負債率表示企業(yè)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，負債比率低，企業(yè)償債能力越強，債權(quán)人認為負債比率越低，投資越安全，股東則認為，不超過資金利潤率的情況下，越大越好。一般認為，資產(chǎn)負債率水平在 40%-70%為宜，結(jié)合圖表 3-2，可以看出 07、08 年

17、資產(chǎn)負債率還是比較理想的，09 年的資產(chǎn)負債率偏低，長期償債能力偏強，這會使得企業(yè)不能充分利用負債的財務杠桿作用和節(jié)稅功能，影響企業(yè)的發(fā)展壯大。再看產(chǎn)權(quán)比率，近三年企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率都1，偏低，說明企業(yè)是低風險，低報酬的財務結(jié)構(gòu)。結(jié)合近三年資產(chǎn)負債表，三星機械有限公司基本上沒有長期負債，因此長期償債能力的高低基本上取決于短期償債能力?？偟膩砜矗髽I(yè)資金的處理還是過于保守，沒有利用負債的財務杠桿作用和節(jié)稅功能，只是企業(yè)日后急需解決的問題，企業(yè)應加強對償債能力的調(diào)節(jié)，使企業(yè)能更快的發(fā)展。4 4 營運能力分析營運能力分析表 4-1：07-09 年企業(yè)各營運能力分析指標對照表08 年相對 07年09 年相對

18、 08年09 年相對 07年指標類別指標名稱07年08年09年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率55.45%36.05%44.90%-19.40%-34.99%8.85%24.55%-10.55%-19.03%應收賬款周轉(zhuǎn)率56.57%40.47%42.59%-16.10%-28.46%2.12%5.24%-13.98%-24.71%速度分析指標流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率35.10%18.92%21.13%-16.18%-46.10%2.21%11.68%-13.97%-39.80%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析指標固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.11982.09%1.185-29.81%-26.6

19、4%36.41%44.35%0.0665.90%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析指標總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率24.23%14.14%16.64%-10.09%-41.64%2.50%17.68%-0.0759-31.32% 圖 4-1：07-09 年企業(yè)各營運能力分析指標對照表營運能力是指企業(yè)對資產(chǎn)利用的能力，即資產(chǎn)運用效率的分析。資產(chǎn)運用效率標志著資產(chǎn)的運行狀態(tài)及其管理效果的好壞，對企業(yè)的償債能力和獲利能力產(chǎn)生重要的影響，結(jié)合圖表 4-1 可得：一方面 08 年流動資產(chǎn)分析指標均有不同幅度的下降，其中以流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降最為明顯，這反映了完成同樣多的營業(yè)收入，07 年比 08 年占用的流動資金少，或者可以說占用同樣

20、多的流動資金，07 年比 08 年可完成更多的業(yè)務。這也間接影響了短期償債能力，使得短期償債能力有所下降。另一方面，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率同比下降 41.64%，很明顯的，受經(jīng)濟危機的影響，市場不景氣，存貨積壓嚴重；同時，資金回籠速度慢，資金占用量明顯增加，企業(yè) 08 年整體營運能力急劇下降，這也在很大程度上削弱了企業(yè)的盈利能力。09 年與 08 年相比，體現(xiàn)營運能力的各項指標均有上浮，其中以存貨周轉(zhuǎn)率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上浮最明顯，結(jié)合之前對企業(yè)財務狀況的分析，08 年企業(yè)存貨積壓嚴重，通過存貨周轉(zhuǎn)率我們可以看出，09 年企業(yè)大幅度地加快了存貨的周轉(zhuǎn)，銷售能力日益增強，同時也減少了資金占用量，企業(yè)財務狀況

21、日趨進步。經(jīng)過 08 年經(jīng)濟危機的沖擊，對企業(yè)造成了很大地影響，雖然 09 年比 08 年營運能力增強了，但與 07 年相比，從這幾個指標對比中可以看出，09 年的營運能力與 07 年的相比，還是比較弱的，今后企業(yè)應特別關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率及應收賬款周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)能快速穩(wěn)定發(fā)展。 5 5 盈利能力分析盈利能力分析圖 5-1：07-09 年企業(yè)各盈利能力分析指標對照表盈利能力指企業(yè)一定時期內(nèi)運用各種資源賺取利潤的能力。獲取利潤是企業(yè)經(jīng)營的最終目標，也是企業(yè)能否生存與發(fā)展的前提。盈利能力直接關(guān)系到投表 5-1：07-09 年企業(yè)各盈利能力分析指標對照表08 年相對 07 年09 年相對 08 年09 年

22、相對 07 年指標名稱07 年08 年09 年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長銷售凈利率18.09%5.51%14.19%-12.58%-69.54%8.68%157.53%-3.90%-21.56%總資產(chǎn)報酬率5.84%1.04%2.87%-4.80%-82.19%1.83%175.96%-2.97%-50.86%成本費用利潤率38.22%15.19%27.75%-23.03%-60.26%12.56%82.69%-10.47%-27.39%資產(chǎn)保值增值率1.1051.071.15-3.50%-3.17%8.00%7.48%4.50%4.07%凈資產(chǎn)收益率7.70%1.39%3.5

23、8%-6.31%-81.97%2.19%157.93%-4.12%-53.51% 資者的利益，也關(guān)系到債權(quán)人以及企業(yè)經(jīng)營管理者的切身利益。結(jié)合圖表 5-1，可以看出：08 年較之 07 年，各項指標均有大幅度的下降，這也是意料中的情況，結(jié)合前幾部分的分析，相信大家對 07、08 年數(shù)據(jù)的差異已了然于心，這里就不再做過多的講解。09 年，隨著經(jīng)濟危機的緩和，三星機械的銷售量明顯上升，且由于該公司自從經(jīng)濟危機以來就開拓市場，有專門的銷售團對跑業(yè)務；銷量的上升大大減少了存貨的積壓，減少了很多不必要的成本損失，成本費用也隨之降低。這些成果均可以通過如下指標反映出來： 08 年與 09 年相比，所列指標

24、均有驚人的上揚幅度，除了資本保值增值率上漲的幅度不是很大外。其中數(shù)銷售凈利率和總資產(chǎn)報酬率上升的程度最為明顯。08 銷售凈利率的上升說明企業(yè)的營業(yè)收入給企業(yè)帶來的凈利潤增加了，成本費用利用率的上升則說明企業(yè)獲取利潤付出的代價下降了，獲利能力增強了，同時說明企業(yè)對成本費用的控制和管理水平提高了。總資產(chǎn)報酬率的增長直觀的反映了 09 年企業(yè)總資產(chǎn)獲利能力與 08 年相比大大增強了。雖然企業(yè)經(jīng)濟危機后，企業(yè)的盈利能力大幅上漲，但資產(chǎn)保值增值能力強度不是很高，企業(yè)資本的保值性及增長性，雖然有所增強，但還是不夠的，今后企業(yè)應在加強盈利能力的同時，多關(guān)注資本保值增值的情況，加強企業(yè)持續(xù)的發(fā)展能力。通過比較

25、 07 與 09 年的數(shù)據(jù)，我們可以得出如下結(jié)論：09 年銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率，成本費用利用率分別下降了 21.56%，50.86%，27.39%，雖然企業(yè) 09 年的盈利能力不及 07 年，但在經(jīng)濟危機的大背景下，企業(yè)能有如此的發(fā)展狀況實屬不易，今后企業(yè)若有意識地注意以上幾個部分的問題，那么在不發(fā)生意外的情況下，企業(yè)將擁有巨大的發(fā)展空間。關(guān)于凈資產(chǎn)收益率指標的分析將于“杜邦分析”一節(jié)中講述。6 6 發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析表 6-1：07-09 年相關(guān)指標環(huán)比增長對比表指標名稱08 年相對 07 年09 年相對 08 年09 年相對 07 年營業(yè)收入增長率-30.98%48.71%2.6

26、4%營業(yè)利潤增長率-78.96%2.83-19.49%凈利潤增長率-78.96%2.83-19.49% 圖 6-1：07-09 年相關(guān)指標環(huán)比增長對比表結(jié)合圖表 6-1，由于受經(jīng)濟危機的影響，企業(yè) 08 年相對 07 年環(huán)比數(shù)有劇烈的下浮；09 年相對 08 年環(huán)比增長數(shù)相當高，達到了翻幾番的程度；09 年相對 07 年雖然營業(yè)收入增加了，但其他指標還是有一定程度的下降。雖然營運能力、盈利能力還不及 07 年，但從發(fā)展的角度看：2010 年，隨著經(jīng)濟危機的不復存在和社會經(jīng)濟的日益完善，企業(yè)今后各項能力一定會有不同程度的上浮。預測 2010 年企業(yè)各項能力、指標起碼可以與 07 年并駕齊驅(qū)，若企

27、業(yè)有意識地加強不足之處的改善，如適當降低企業(yè)償債能力，適當降低賒銷金額，這將對企業(yè)營運能力及盈利能力的提高有很大的幫助。綜合以上對企業(yè)各項指標及能力的分析，企業(yè)現(xiàn)處于發(fā)展中狀態(tài)，企業(yè)財務狀況將日趨成熟，在不發(fā)生重大變革及社會性變動的情況下，企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展能力還是比較高的。7 7 杜邦分析杜邦分析杜邦分析就是利用各財務指標間的內(nèi)在關(guān)系，對企業(yè)經(jīng)營管理及經(jīng)濟效益進行系統(tǒng)的分析評價的一種綜合分析法。(注意：該部分可參考教材知識點來做相應分析，自行選擇做與不做，但是做了可以加分！) 附錄：資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表會工 01 編制單位：XXXXXXXX 公司 2007 年 12 月 31 日單位：元資 產(chǎn)

28、行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流流動產(chǎn)：流動負債：貨幣資金11898127.542946821.03短期借款307450000.07850000.00短期投資2應付票據(jù)315000000.00應收票據(jù)3應付帳款322290691.583504737.25應收帳款46127524.3015147361.09預收帳款33應收帳款凈額66127524.3015147361.09應付工資35210380.90204321.60預付帳款7應付福利費3641109.50752.10應收補貼款8未交稅金37178176.08730621.10其他應收款9320960.91435841.60

29、未付利潤38存 貨1011232998.5910713343.4其他未交款397127.0511464.86其他流動資產(chǎn)14流動負債合計4310177485.1117301896.91生產(chǎn)成本長期負債：流動資產(chǎn)合計1519579611.3429243367.12應付債券45固定資產(chǎn)：其中住房周轉(zhuǎn)48固定資產(chǎn)原價179543606.909543606.90專項應付款49減：累計折舊181705473.822064114.52固定資產(chǎn)凈值197838133.087479492.38長期負債合計50在建工程212553250.042569122.43遞延稅款貸項51待處理固定資產(chǎn)凈損失22負債合計5

30、210177485.1117301896.91固定資產(chǎn)合計2310391383.1210048614.81所有者權(quán)益：無形及遞延資產(chǎn)：實收資本5311723100.0011723100.00無形資產(chǎn)24763031.60715031.60資本公積5490000.00157586.40遞延資產(chǎn)25盈余公積551631059.482851059.48無形及遞延資產(chǎn)合計26763031.60715031.60其中：公益金56其他資產(chǎn)：未分配利潤577112381.477973370.74其他長期資產(chǎn)27所有者權(quán)益合5820556540.9522705116.62資產(chǎn)總計2930734026.0640

31、007013.53負債及所有者權(quán)益總計6030734026.0640007013.53 企業(yè)負責人：XXXXX 財務負責人：XXXX 制表：XXXXX 報出日期：2008 年 1 月 8 日損損 益益 表表會工 02 表 編制單位：XXXXXXX 有限公司 2007 年 12 月 單位：元項 目行次本月數(shù)本年累計一、產(chǎn)品銷售收入18569125.7155271352.37減：轉(zhuǎn)作建設(shè)基金的加價收入2產(chǎn)品銷售成本36084079.2540435504.60產(chǎn)品銷售費用4產(chǎn)品銷售稅金及附加542845.63271394.58二、產(chǎn)品銷售利潤62442200.8314564453.19加：其他業(yè)務利

32、潤7減：管理費用8323411.792113369.36財務費用951915.92550530.49三、營業(yè)利潤102066873.1211900553.34加：投資收益11補貼收入12營業(yè)外收入13減：營業(yè)外支出14加：以前年度損益調(diào)整15四、利潤總額162066873.1211900553.34減：所得稅17516718.283927182.60五、凈利潤181550154.847973370.74企業(yè)負責人：XXX 財務負責人：XXX 制表人：XXXX 報出日期：2008 年 1 月 8 日 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表會工 01 編制單位：XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 31

33、 日單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金12946821.031549720.0短期借款307850000.08510000.短期投資2應付票據(jù)315000000.05000000.00應收票據(jù)3應付帳款323504737.254865938.62應收帳款415147361.0913913964.12預收帳款33應收帳款凈額615147361.0913913964.12應付工資35204321.60207821.05預付帳款7應付福利費36752.104841.00應收補貼款8未交稅金37730621.10760621.56其他應收款94

34、35841.60294850.00未付利潤38存 貨1010713343.417503005.33其他未交款3911464.8619714.50其中：原材料10預提費用40其他流動資產(chǎn)14流動負債合計4317301896.9119368936.73生產(chǎn)成本長期負債：流動資產(chǎn)合計1529243367.1233261539.45應付債券45固定資產(chǎn)：其中：住房周轉(zhuǎn)金48固定資產(chǎn)原價179543606.909543606.90專項應付款49減：累計折舊182064114.522338757.16固定資產(chǎn)凈值197479492.387204849.74長期負債合計50在建工程212569122.432

35、509122.43遞延稅款貸項51待處理固定資產(chǎn)凈損失22負債合計5217301896.9119368936.73固定資產(chǎn)合計2310048614.819713972.17所有者權(quán)益：無形及遞延資產(chǎn)：實收資本5311723100.0011723100.00無形資產(chǎn)24715031.60673031.60資本公積54157586.40157586.40遞延資產(chǎn)25盈余公積552851059.483351059.48無形及遞延資產(chǎn)合計26715031.60673031.60其中：公益金56其他資產(chǎn)：未分配利潤577973370.749047860.61其他長期資產(chǎn)27所有者權(quán)益合計58227051

36、16.6224279606.49 資產(chǎn)總計2940007013.5343648543.22負債及所有者權(quán)益總計6040007013.5343648543.22企業(yè)負責人：XXXX 財務負責人： XXXX 制表： XXXXX 報出日期 2009 年 1 月 8損損 益益 表表會工 02 表 編制單位：XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 單位：元項 目行次本月數(shù)本年累計一、產(chǎn)品銷售收入15914350.8069372741.95減：轉(zhuǎn)作建設(shè)基金的加價收入2產(chǎn)品銷售成本35086341.6952798453.57產(chǎn)品銷售費用4產(chǎn)品銷售稅金及附加549200.13346863.72二、產(chǎn)

37、品銷售利潤6778808.9816227424.66加：其他業(yè)務利潤7減：管理費用8243215.681938245.61財務費用970821.7523752.37三、營業(yè)利潤10434771.613765426.68加：投資收益11補貼收入12營業(yè)外收入13減：營業(yè)外支出14加：以前年度損益調(diào)整15四、利潤總額16434771.613765426.68減：所得稅17108692.93441356.67五、凈利潤18326078.710324070.01企業(yè)負責人：XXX 財務負責人：XXXXX 制表人：XXX 報出日期： 2009 年 1 月 8 日 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表會工 01 編制單位：XXXXXX 有限公司 2009 年 12 月 31 日單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金11549720.004556458.38短期借款301549720.08310000.00短期投資2應付票據(jù)315000000.00應收票據(jù)3應付帳款326607156.23應收帳款413913964.1227391634.71預收帳款3313913964.12應收帳款凈額613913964.1227391634.71應付工資3513913964.12458192.07預付帳款73869710.2