出納的日常工作主要包括以下幾個方面

1、頁腳出納的日常工作主要包括以下幾個方面：(1 1 )貨幣資金核算。1辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。嚴格按照有關 現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證 進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過 會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋 收訖”、付訖戳記。2辦理銀行結算，規(guī)使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。 如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和 報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用 的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋

2、作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦 理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人 辦理結算。3登記日記賬，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收 付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并 結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單 核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨 時掌握銀頁腳行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。4保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價 證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金

3、。 如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余， 應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如 有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙， 不得任意轉(zhuǎn)交他人。5保管有關印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所 管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用 （但簽發(fā)支票的各種印章， 不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必 須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。6復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的 有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項 結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通 知有關部門及時處理。（2 2）往來結算。1辦理往來結算，建立清算制度

4、?，F(xiàn)金結算業(yè)務的容主 要包括：企業(yè)與部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個人之間的款項結算；低于 結算起點的小額款項結算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結 算。對購銷業(yè)務以頁腳外的各種應收、暫付款項，要及時催收結 算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收 賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批 準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及 時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督 促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建 立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫 付、應收、應付、備用金等債權債務及往

5、來款項，要建立清 算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。2核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外 的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù) 審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列 清單，并向領導或有關部門報告。（3 3）工資結算。執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付， 分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎 金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。2審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、 工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失

6、業(yè)保險金 等），頁腳計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎 金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn) 金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋 章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證 后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。3負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成 和工資的領取對象，進行明 細核算。根據(jù)管理部門的要求， 編制有關工資總額報表。出納的付款程序包括以下容:出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金 支票傳票的各項付款憑證）辦理。凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各 級主管人員核章后始得付款。出納員支付款

7、項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列 分號 （每日自第一號依序編列）依序登記于：現(xiàn)金支出賬。現(xiàn)金支出日記賬。頁腳在傳票及附件的憑證上加蓋 付款日戳 及私章后，點檢 款項，按傳票左端所記呼號，向客戶收回 牌 （應注意有無 涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽 蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。出納的收款程序出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入 傳票的各項憑證）收款，其程序為：1.1.應根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋 收款日戳”及 分號”（收入傳票 之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章

8、。2.2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端 制票員編號處登記 牌 ”號數(shù)（牌應與傳票加蓋騎縫私章） 后， 將“牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替牌）交給顧客 憑向原經(jīng)辦部門領取所需憑證。3.3.將收款后的傳票依序登記于:（1 1）現(xiàn)金收入賬。（2 2） 現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關部門辦頁腳理。各有關部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記呼號收回牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。4.4.付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包 括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。（1 1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人 員及各級主管人員核章后始得付款。（2 2

9、）出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后 在傳票編列 分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：1現(xiàn)金支出賬。2現(xiàn)金支出日記賬。（3 3） 在傳票及附件的憑證上加蓋 付款日戳”及私章后， 點檢款項，按傳票左端所記呼號，向客戶收回 牌”（應注意 有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。（4 4）凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng) 主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員登記。出納常接觸的憑證有以下幾種:1 1工資表工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。頁腳2 2報銷單報銷單是各單位部有關人員為單位購買零星物品， 接受 外單位或個人的勞務或服務而辦理報銷業(yè)務，以及單位職工 報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據(jù)。3.3.借款收據(jù)一般適用于單位部所屬機構為購買零星辦公用品， 或職 工因公出差等