農(nóng)村投融資與稅收政策

1、山東廣播電視大學(xué)農(nóng)村“兩委”成員?？茖W(xué)歷教育2019學(xué)年第一學(xué)期農(nóng)村投融資與稅收政策復(fù)習(xí)資料2019年09月一、名詞解釋題1、投資環(huán)境投資環(huán)境： 是指一個(gè)國家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)擁有的， 對投資活動(dòng)產(chǎn)生影響的各種因素和條件的總和。2、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：是指由于市場、行業(yè)以及企業(yè)本身等因素而導(dǎo)致的個(gè)別投資行為的風(fēng)險(xiǎn)。3、風(fēng)險(xiǎn)投資：是指將資金投入具有巨大增長潛力，但同時(shí)在技術(shù)、市場等方面存在巨大風(fēng)險(xiǎn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的一種投資行為。4、投資主體：是指具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)行為能力，有完整的投資決策權(quán)，并能夠自負(fù)投資盈虧的各類經(jīng)濟(jì)主體。5、金融期權(quán)合約：是指賦予期權(quán)的購買者在規(guī)定日期或規(guī)定期限內(nèi)按約定價(jià)格購買或者出售一定

2、數(shù)量的某種金融工具的權(quán)利的合約。6、金融期貨：是指人們在集中性的交易場所，以公開競價(jià)的方式所進(jìn)行的各種金融工具（如外匯、債券、股價(jià)指數(shù)等）的標(biāo)準(zhǔn)化期貨合約的交易。7、PPP模式：是一種管理模式，是指政府公共部門與民營部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)政府公共部門的職能并同時(shí)也為民營部門帶來利益8、融資租賃：是指出租人在承租人給予一定報(bào)酬的條件下，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用。9、凱恩斯的投資乘數(shù)理論：在一定的邊際消費(fèi)傾向下，新增加的一定量的投資經(jīng)過一定時(shí)間后， 可導(dǎo)致收入與就業(yè)量數(shù)倍的增加， 或?qū)е聰?shù)倍于投資量的國民收入（GDP）曾加。

3、10、投資風(fēng)險(xiǎn)：是指投資者達(dá)不到預(yù)期的收益或遭受各種損失的可能性，即投資收益的不確定性。11、稅目：是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。12、稅率：是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的標(biāo)準(zhǔn)13、納稅期限：是納稅人向國家繳納稅款的法定期限14、計(jì)稅依據(jù)：是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。15、納稅環(huán)節(jié)：是指稅法上規(guī)定的課稅對象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。16、稅收籌劃：是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、 理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的安排和策劃， 以充分利用稅法所提供的包

4、括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。17、稅法：是指由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家稅務(wù)征管機(jī)關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動(dòng)的法律依據(jù)。18、居民企業(yè)：是指在我國境內(nèi)注冊登記或者在外國（地區(qū)）注冊登記,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)。19、增值稅：是指對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額征收的一種稅20、工資薪金所得：是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。二、單項(xiàng)選擇題（下列選

5、項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的請將正確答案的序號填在括號內(nèi)）1 .以下屬于社會(huì)公眾投資者的主要特點(diǎn)的是（D）0A,投資活動(dòng)效率高B.投資數(shù)額大C.調(diào)節(jié)社會(huì)投資流向D.投資具有盲目性2.企業(yè)投資活動(dòng)總是受到多種因素的制約和影響，體現(xiàn)的是投資環(huán)境的（C）。A.整體性B.差異性C.綜合性D.動(dòng)態(tài)性3.可以將市場交易轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部交易的并購方式是（B）。A.橫向并購B.縱向并購C.混合并購D.綜合并購4.證券發(fā)行市場又被稱為（A）。A.一級市場B.二級市場C.流通市場D.次級市場5 .（A）主要是中斷風(fēng)險(xiǎn)源，使風(fēng)險(xiǎn)不致發(fā)生或遏制其發(fā)展。A.回避風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)分散C.損失控制D.風(fēng)險(xiǎn)消縮6.以下屬于普通股融資的優(yōu)點(diǎn)

6、的是（B）0A.籌資的資本成本較高B.沒有固定的利息負(fù)擔(dān)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大D.會(huì)分散公司的控制權(quán)7 .下列哪個(gè)金融機(jī)構(gòu)屬于政策性金融機(jī)構(gòu)（C）。A.中國農(nóng)業(yè)銀行B.農(nóng)村信用社C.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行D.郵政儲(chǔ)蓄銀行8.一股來說，稅率變動(dòng)對投資的影響主要是通過對（B）的調(diào)整來實(shí)現(xiàn)的。A.稅收優(yōu)惠B.未來投資收益C.即期投資收益D.企業(yè)利潤9 .當(dāng)國家實(shí)行寬松的財(cái)政政策和貨幣政策時(shí)，往往會(huì)（A）。A.降低貸款利率B.緊縮銀根C.提高法定存款準(zhǔn)備金率D.提高貸款利率10 .以下屬于風(fēng)險(xiǎn)投資的特點(diǎn)的是（B）。A.風(fēng)險(xiǎn)投資有擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)低B.風(fēng)險(xiǎn)投資是組合投資C.風(fēng)險(xiǎn)投資是流動(dòng)性較強(qiáng)的短期投資D.風(fēng)險(xiǎn)投資是債券投

7、資11 .將資金直接投入項(xiàng)目建設(shè)或購置固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的投資是12 .（B）直接決定了社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的配置原則和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的方式及方法等。A.經(jīng)濟(jì)政策B.經(jīng)濟(jì)體制C.財(cái)政政策D.金融環(huán)境13 .（C）是企業(yè)兼并實(shí)施過程的核心環(huán)節(jié)。A.確定兼并主體B.提交兼并報(bào)告（A）。A.直接投資C.生產(chǎn)性投資B.間接投資D.非生產(chǎn)性投資C.資產(chǎn)評估D.洽談確定成交價(jià)14.以下屬于債券的特點(diǎn)的是（D）。A.不可逆性B.價(jià)格波動(dòng)性C.分散風(fēng)險(xiǎn)D.償還性15.通過投資投向的多樣化，來降低投資風(fēng)險(xiǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)控制中的（A）方法。A.風(fēng)險(xiǎn)分散B.回避風(fēng)險(xiǎn)C.損失控制D.風(fēng)險(xiǎn)消縮16 .（B）是國有企業(yè)籌資的主要來源。A.

8、自有資金B(yǎng).政府財(cái)政資金C.銀行貸款D.發(fā)行股票17 .我國規(guī)定股票不允許（C）。A.平價(jià)發(fā)行B.時(shí)價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.溢價(jià)發(fā)行18.股票一經(jīng)購買，持有者就不能要求退還股金，只能進(jìn)行流通轉(zhuǎn)讓，強(qiáng)調(diào)的是股票的（A）特點(diǎn)。A.不可逆性B.波動(dòng)性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.收益性19 .以下關(guān)于優(yōu)先股的說法正確的是（C）。A.優(yōu)先股股票包含表決權(quán)B.優(yōu)先股股東承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高C.優(yōu)先股股東可優(yōu)先分配公司的利潤D.優(yōu)先股股東享有普通股股東的權(quán)利和義務(wù)20 .因物價(jià)上漲、貨幣貶值給投資者帶來的風(fēng)險(xiǎn)是（B）。A.利率風(fēng)險(xiǎn)B.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)C.外匯風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)21.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由經(jīng)營因素引起的風(fēng)險(xiǎn)是（D）。A

9、.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)C.違約風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)22 .（C）是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)增長的基本推動(dòng)力。A.出口B.消費(fèi)C.投資D.創(chuàng)新23.投資的回收是通過企業(yè)的（D）來實(shí)現(xiàn)的。A.生產(chǎn)B.消費(fèi)C.研發(fā)產(chǎn)品D.銷售收入24.投資基金可以將資金分散投到多種證券或資產(chǎn)上，體現(xiàn)的是證券投資基金的（D）特點(diǎn)。A.集合投資B.專家理財(cái)C.風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)D.分散風(fēng)險(xiǎn)25、稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指（A）A.全國人大及其常委會(huì)B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局26、以下選項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅稅目的是（A）。A.服裝B.香煙C.高檔化妝

10、品D.游艇27、下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（A）。A.中華人民共和國憲法B.中華人民共和國民法通則C.中華人民共和國個(gè)人所得稅法D.中華人民共和國稅收征收管理法28.以下選項(xiàng)征收消費(fèi)稅的是（D）。A.食品B.自行車C.服裝D.小汽車29、（D）不屬于流轉(zhuǎn)稅類。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.所得稅30、個(gè)人所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證， 在扣繳次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送支付所得稅個(gè)人的基本信息、支付所得稅額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他涉稅信息。對代扣代繳義務(wù)人按扣繳稅款的（A）支付手續(xù)費(fèi)。A.

11、2%B.3%C.4%D.5%三、多項(xiàng)選擇題（每題至少有2個(gè)正確答案，多選少選錯(cuò)選均不得分）B.基礎(chǔ)設(shè)施條件D.金融環(huán)境ABCD）。B.長期性D.實(shí)業(yè)上的轉(zhuǎn)移性3 .按照并購的實(shí)現(xiàn)方式劃分，并購可以分為（ABCA.以現(xiàn)金購買資產(chǎn)的兼并B.以現(xiàn)金購買股票的兼并C.股份交換式并貝D.現(xiàn)金加股票的兼并4 .投資風(fēng)險(xiǎn)是由多種因素造成的，主要包括（ABCDA.宏觀經(jīng)濟(jì)因素B.市場因素C.自然因素D.技術(shù)因素5.關(guān)于投資概念的內(nèi)涵說法正確的是（ABC）。A.投資是經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為B.投資是為了獲取預(yù)期收益C.投資是投入經(jīng)濟(jì)要素D.投資可以花費(fèi)現(xiàn)在的收入也可以花費(fèi)未來的收入6 .以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資的說法正確的

12、是（BCD）0A.風(fēng)險(xiǎn)投資是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)ABC1.投資硬環(huán)境包括（A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素C.自然環(huán)境2.項(xiàng)目投資的特點(diǎn)（A.廣泛性B.風(fēng)險(xiǎn)投資的投資期限較長，所投資企業(yè)一般也較多C.風(fēng)險(xiǎn)投資的投資對象應(yīng)有很大的增長潛力D.風(fēng)險(xiǎn)投資所投資企業(yè)中相當(dāng)大的一部分都是虧損的7 .以下屬于企業(yè)投資活動(dòng)的主要特點(diǎn)的是（ABD）。A.投資活動(dòng)最符合市場需求8 .投資活動(dòng)效率高C.投資活動(dòng)的資金數(shù)額大D.投資活動(dòng)具有連續(xù)性8 .按并購是否通過證券交易所可以劃分為（BCD）。A.橫向并購B.縱向并購C.協(xié)議收購D.要約收購9 .以下屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的是（ABC）。A.經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)B.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)C.外匯風(fēng)險(xiǎn)D.行

13、業(yè)風(fēng)險(xiǎn)10 .以下屬于杠桿租賃的當(dāng)事人的是（ABC）。A.承租人B.出租人C.資本出借者D.設(shè)備生產(chǎn)商11.債券的收益性體現(xiàn)在（AB）。A.固定利息收入B.差價(jià)收入C.股息收入D.紅利收入12.風(fēng)險(xiǎn)識別常見的方法包括（ABC）。A.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法B.風(fēng)險(xiǎn)模擬法C.風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)法D.風(fēng)險(xiǎn)平衡法13.當(dāng)前我國的稅收分別由（ABC）等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。A.海關(guān)B.稅務(wù)部門C.財(cái)政部門D.公安機(jī)關(guān)14.增值稅一般納稅人的納稅期限分別為（ABCD）、15日或1個(gè)月A.1日B.3日C.5日D.10日15.增值稅發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度、（ABCD）。A.專人保管B.專門存放C.專用場所

14、D.裝訂成冊16 .下列各項(xiàng)中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是(ACD)A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級人民政府C.海關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān)17 .下列哪個(gè)選項(xiàng)是決定納稅期限的主要因素(ABC)。A.稅種的性質(zhì)B.應(yīng)納稅額的大小C.交通條件D.地理位置18.納稅人提供下列勞務(wù)中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(ABC)。A.家裝公司為社會(huì)提供的房屋修理勞務(wù)B.境外企業(yè)在境內(nèi)提供的受托加工業(yè)務(wù)C.單位對社會(huì)提供的汽修服務(wù)D.員工為單位提供的汽修服務(wù)四、簡答題1.籌資的具體原則有哪些？(1)合理確定資金需要量，嚴(yán)格控制資金投放時(shí)間；(2)選擇資金來源，降低資金成本；(3)規(guī)劃好資金籌集和投放的結(jié)合，提高資金效益；(4)妥善安

15、排自有資金比例，適度舉債；(5)遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方經(jīng)濟(jì)利益。2.投資在國民經(jīng)濟(jì)生活中的意義。(1)投資是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)增長的基本推動(dòng)力；(2)投資可以優(yōu)化國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展;(3)投資為改善人民物質(zhì)文化生活水平創(chuàng)造物質(zhì)條件；(4)投資可以為社會(huì)創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，增加居民收入；(5)投資是居民財(cái)產(chǎn)保值增值的重要途徑3.風(fēng)險(xiǎn)投資的特點(diǎn)有哪些？(1)風(fēng)險(xiǎn)投資無擔(dān)保、高風(fēng)險(xiǎn)；(2)風(fēng)險(xiǎn)投資是組合投資；(3)風(fēng)險(xiǎn)投資是流動(dòng)性較弱的中長期投資；(4)風(fēng)險(xiǎn)投資是權(quán)益投資；(5)風(fēng)險(xiǎn)投資是金融與科技、資金與管理相結(jié)合的專業(yè)性投資。4 .簡述對稅收概念的理解。(1)國家稅收的目的是滿

16、足社會(huì)成員對公共產(chǎn)品的需要；(2)國家稅收是憑借公共權(quán)力，征收的主體只能是代表社會(huì)全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會(huì)組織和個(gè)人無權(quán)征稅；(3)與公共權(quán)力相對應(yīng)的是政府要履行管理社會(huì)和為公民提供公共產(chǎn)品的義務(wù)；(4)稅收是國家籌集財(cái)政收入的主要方式；(5)稅收必須借助法律形式來實(shí)現(xiàn)。5 .簡述稅收的特征。(1)稅收的強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。(2)稅收的無償性稅收的無償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報(bào)酬。(3)稅收的固定性稅收的固定性是指國家征稅之

17、前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標(biāo)準(zhǔn)，包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。6.增值稅發(fā)票的使用范圍是如何規(guī)定的？增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，但是，一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票(1)會(huì)計(jì)核算不健全，不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。(2)不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。(3)銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者。(4)違反增值稅專用發(fā)票管理制度，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正而仍未改正的。7 .簡述企業(yè)所得稅稅前不允許扣除的項(xiàng)目有哪些？(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性

18、投資收益(2)企業(yè)所得稅稅款(3)稅收滯納金(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出(6)贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除(9)與取得收入無關(guān)的其他支出8 .簡述個(gè)人所得稅征稅范圍有哪些？工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息紅利所得、偶然所得、其他所得五、案例分析題1.張三是某小規(guī)模納稅人，在社區(qū)開設(shè)了一小型快餐店，提供餐飲服務(wù)，2019年8月

19、不含稅銷售額為12345元，請完成：(1)根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，簡述小規(guī)模納稅人的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。(2)計(jì)算當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額。解析：(1)小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。(2)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。兼有銷售貨物、勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位及個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)年銷售額。(3) 12345X3%=370.35元2.假設(shè)威海某居民企業(yè)2018年的全年收入為3536萬元，其中不征稅收入為390萬元， 免稅收入為25萬元， 各項(xiàng)允許扣除費(fèi)用為1452萬元， 上年度虧損為367萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。企業(yè)所得稅=(3536-390-25-1452-367)X25%=325.5萬3.濟(jì)南市高校教師王女士假設(shè)1月工資收入固定為15000元。 “三險(xiǎn)