財(cái)務(wù)風(fēng)險廉政制度

1、主管會計(jì)廉政風(fēng)險防范制度為進(jìn)一步完善廉政預(yù)警和防范機(jī)制， 做好主管會計(jì)崗位的防范工作，最大限 度地降低腐敗風(fēng)險、減少主管會計(jì)在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中誘發(fā)不廉潔問題的可 能性，建立起比較完善的崗位廉政風(fēng)險防控管理長效機(jī)制，推進(jìn)全校反腐倡廉建設(shè)工作取得明顯成效。根據(jù)“預(yù)防為主，標(biāo)本兼治，重在治本，綜合治理”的原 則，特制定本制度。第一要樹立風(fēng)險意識。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人 員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)會計(jì)人員認(rèn)識風(fēng)險、分析風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力,提高管理 決策水平?；谪?cái)務(wù)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險防范中的重要地位,對學(xué)校財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會計(jì)繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，掌握

2、風(fēng)險 管理理論，能夠準(zhǔn)確地分析學(xué)校的外部環(huán)境及其變化,時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟(jì)政策 調(diào)整,以便能夠及時做出防范措施,以減少學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險。第二要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的必 然選擇。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,單位面臨著巨大的風(fēng)險與不確定性, 經(jīng)常有單位發(fā) 生財(cái)務(wù)風(fēng)險甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險并非在一朝一夕內(nèi)形成， 而有一 個較長的潛伏時期，因此有必要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)， 對單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行 監(jiān)測、信息反饋，在財(cái)務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)警報， 促使經(jīng)營者及時采 取有效對策，改善管理，防止單位陷入困境，以保護(hù)各相關(guān)主體的利益。第三要理順單位內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)

3、險，單位必須理清內(nèi)部各種財(cái) 務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦 予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應(yīng)兼 顧單位各方利益，以調(diào)動各方面參與單位財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、 權(quán)、利相統(tǒng)一，使單位內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了第四要建立合理的資本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)風(fēng)險本質(zhì)是由于負(fù)債比例過高導(dǎo)致的，因 此單位不但應(yīng)該設(shè)計(jì)合理的資金結(jié)構(gòu)， 保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本,而且還 要控制負(fù)債的規(guī)模，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率,避免到期無力償債或資不抵債，從而 來有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。只有這樣才能使單位為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境， 吸引 各方投資。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)

4、律，強(qiáng)化內(nèi)部管理，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理程序化、規(guī)范化、精細(xì)化 和預(yù)算化，是做好單位財(cái)務(wù)管理工作的重要保證。目前，隨著改革的進(jìn)一步深化, 在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行財(cái)政集中支付制， 財(cái)務(wù)已形成了集中管理的模式，嚴(yán)格了財(cái)務(wù) 收支審批手續(xù)，這有利于加強(qiáng)自身廉政建設(shè)和財(cái)務(wù)管理工作, 從而有利于會計(jì)制 度的正確貫徹執(zhí)行。應(yīng)該注重的幾點(diǎn)（一）建立健全財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。一是要根據(jù)國家出臺的有關(guān)財(cái)務(wù)政策， 以及上級管理部門的財(cái)務(wù)管理規(guī)定， 結(jié)合本單位財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，健全各項(xiàng)內(nèi)部 財(cái)務(wù)規(guī)章制度。二是要認(rèn)真研究本單位在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，找出在財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞， 從而進(jìn)一步有效的防

5、范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險。三是根據(jù)國家的政策、財(cái)經(jīng)制度的變化，對現(xiàn)有的制度不斷 進(jìn)行取精去粕，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度更加完善。要求財(cái)務(wù)管理者用全新的理念、清醒 的頭腦，認(rèn)真學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)執(zhí)行。（二）力求做到財(cái)務(wù)管理工作公開、公平、公正。一是提高全體職工對財(cái)務(wù)工作的關(guān)注度，使全體職工進(jìn)一步增強(qiáng)對執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的認(rèn)識、 理解和支持。二 是能夠使全體職工進(jìn)一步提高在執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的自覺性、 主動性和嚴(yán)肅性，有利 于創(chuàng)造良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境。三是能夠進(jìn)一步促進(jìn)各部門負(fù)其責(zé)， 相互配合，加 強(qiáng)管理，不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和工作效率。（三）窗口部門和財(cái)務(wù)管理部門各負(fù)其責(zé)任。 窗口部門對經(jīng)辦的財(cái)務(wù)收支上 的真實(shí)性，辦理事項(xiàng)的必

6、要性、可行性、政策合規(guī)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理部門對經(jīng)辦 部門辦理有關(guān)財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)審批程序的完整性、票據(jù)的合規(guī)性和資金使用的正確 性負(fù)責(zé)。只有做到經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)管理部在財(cái)務(wù)開支上各施其職、各負(fù)其責(zé)、相 互監(jiān)督，才能保證財(cái)務(wù)管理制度持久、有效的落實(shí)。（四）明確審批權(quán)限，增強(qiáng)財(cái)務(wù)開支的透明度。要成立財(cái)務(wù)審批小組，各部門的所有費(fèi)用開支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查合規(guī)后，按審批權(quán)限報銷。遇有重大財(cái)務(wù)開支必須經(jīng)民主研究決定集體審批， 同時接受廣大教職工監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)活動在 法律規(guī)定約束范圍內(nèi)規(guī)范進(jìn)行。必須把握的幾個環(huán)節(jié)（一）完善和落實(shí)學(xué)校財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗 位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)高，工作能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)

7、人員。各崗位之間要明確工作范圍和操 作權(quán)限。要制定出具體的崗位操作規(guī)范流程。 崗位設(shè)置要做到出納、記賬和復(fù)核 分設(shè)。已采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬的財(cái)務(wù)部門， 從防范風(fēng)險的角度出發(fā)，必須認(rèn)真落 實(shí)好授權(quán)、密碼的管理制度，財(cái)務(wù)出納員不得參與現(xiàn)金和銀行存款賬務(wù)的記賬。（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的審查。一是要審查財(cái)務(wù)收支的范圍是否符合有關(guān)財(cái)務(wù) 制度。二是要審查審批程序是否履行，審批的手續(xù)是否齊全、完備。三是要審查 票據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。四是嚴(yán)格對財(cái)務(wù)開支執(zhí)行效果的審查，根據(jù)簽定的合同， 財(cái)務(wù)部門要配合有關(guān)部門對財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行核查。（三）加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)的檢查。一是各級會計(jì)主管要落實(shí)財(cái)務(wù)檢查制度的要 求，檢查崗

8、位責(zé)任制度落實(shí)情況，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理情況及時了解存在的問題， 保 證機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支存在制度的規(guī)定。在財(cái)務(wù)核算上是否賬賬、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、 賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部符合制度的要求。二是要建立內(nèi)部審計(jì)部門對聯(lián)社財(cái)務(wù)進(jìn)行 審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)聯(lián)社財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和管理水平不斷提高。（四）建立聯(lián)社財(cái)務(wù)收支分析報告制度。定期向?qū)W校辦公會報告財(cái)務(wù)收支的 情況以及存在的問題，便于加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)， 對存在的問題進(jìn)行 認(rèn)真分析。（五）提高財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要堅(jiān)持以人為本，抓好財(cái)務(wù)人員 隊(duì)伍建設(shè)。要建立定期學(xué)習(xí)制度，提高財(cái)務(wù)人員對新形勢下財(cái)務(wù)工作的重要性的 認(rèn)識，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任感和使命感。二是針對制度和

9、業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，財(cái)務(wù) 人員要及時組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。做好工作的幾點(diǎn)建議一是制定統(tǒng)一的學(xué)校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作細(xì)則。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，開源節(jié)流出效益。加強(qiáng)管理，切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的管 理，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕，嚴(yán)肅查處會計(jì)“三亂”行為。實(shí)行主管會計(jì)委派 制，對主管會計(jì)的任命、工作職責(zé)，考核等工作進(jìn)一步明確。同時強(qiáng)化考核, 合理分解指標(biāo)。推動績效掛鉤，按崗位設(shè)置績效工資系數(shù),掌握好效益的平衡點(diǎn)， 確保每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都能在科學(xué)規(guī)范、安全謹(jǐn)慎的原則下操作。三是進(jìn)一步健全完善內(nèi)部審計(jì)工作操作程序。 加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審 查、調(diào)查、成本控制和現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量的管理與監(jiān)控。建立日常監(jiān)督機(jī)制，定期對 資金分配、財(cái)務(wù)

10、管理工作進(jìn)行內(nèi)審評價和檢查監(jiān)督， 以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作合法合 規(guī)，杜絕隱患，防范風(fēng)險。四是加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)主管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 定期對學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行相關(guān) 的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識培訓(xùn),加強(qiáng)對財(cái)務(wù)主管人員的后續(xù)教育，使財(cái)務(wù)會計(jì)人員能夠不 斷更新知識，提高業(yè)務(wù)管理水平，有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險。2011.04.13吳鵬苗木供應(yīng)合同書甲方:乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計(jì)人民幣四、該價格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項(xiàng)。合計(jì)人民幣（ ）五、付款方式：任務(wù)完成后， 10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項(xiàng)：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑 1.2 米以上，厚度 60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不