國際結(jié)算筆記

1、.國際結(jié)算筆記教授目標(biāo)：掌握信用證以及匯票，本票，支票等票據(jù)的填制，以及外貿(mào)進(jìn)出口單據(jù)的基本內(nèi)容。課程基礎(chǔ)：國際貿(mào)易 進(jìn)出口實務(wù) 國際商法 國際貨物運(yùn)輸與保險 海關(guān)學(xué) 外貿(mào)英語函電等UPC600 進(jìn)出口商務(wù)英文版 2008 年以后Chapter1.國際結(jié)算概述1-1 含義：兩個或兩個以上的國家或地區(qū)之間的債權(quán)債務(wù)結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移。1-2 產(chǎn)生和發(fā)展物物交換金屬貨幣現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算EDI/ 電子結(jié)算1-3 特點據(jù)單付款非現(xiàn)金結(jié)算以銀行為中心的結(jié)算體系結(jié)算單據(jù)多樣化和EDI(electronic data interchange)1-4 法律基礎(chǔ)1-4-1 國際法聯(lián)合國國際貨物合同公約 日內(nèi)瓦統(tǒng)一

2、匯票，本票公約 日內(nèi)瓦統(tǒng)一支票發(fā)公約1-4-2 國內(nèi)法中華人民共和國票據(jù)法中華人民共和國外匯管理條例人民幣經(jīng)常項目下有條件兌換結(jié)匯，售匯及付匯管理規(guī)定中國人民銀行制定1-4-3 國際慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP600托收統(tǒng)一慣例 -URC522見票即付保函統(tǒng)一規(guī)則URDG458國際保付代理慣例CIFC,1994Chapter 2 票據(jù)票據(jù) Bills具備一定格式的貨幣債券憑證，由出票人簽名，承諾由本人或擇定他人于一定時間無條件的向持票人支付規(guī)定金額的可流通證券。2-2 主要特征1設(shè)權(quán)憑證 2.要式證券 3.無因證券 4.可以流通轉(zhuǎn)讓流通性 無因性 文義性 要式性2-3 票據(jù)法系目的：保護(hù)票據(jù)的

3、使用和流通分為： 1.英美法系2.大陸法系：日內(nèi)瓦匯票本票統(tǒng)一法 支票統(tǒng)一法2-4 票據(jù)作用1信用作用2.支付作用Chapter 3匯票'.3-1 匯票的種類與權(quán)利3-2 匯票的票據(jù)行為3-3 匯票的法定因素Chapter 3-1匯票的種類與權(quán)利匯票 Bill of Exchange/Praft1. 由一個人向另一個人簽發(fā)，要求售票人立即或定期或在將來一定時間，對指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。英國票據(jù)法2. 由出票人簽發(fā)，委托付款人在見票或者指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法匯票種類(1) 按出票人的不同a. 銀行匯票 Banker s Dr

4、aft銀行簽發(fā)匯票后交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向付款行取款b. 商業(yè)匯票： Track Bill出口商用逆匯法向國外進(jìn)口商收取貨款而簽發(fā)的匯票。3-1-1-2 按承兌人的不同1.銀行承兌匯票Banker s Acceptance Bill2.商業(yè)承兌匯票Trader s Acceptance Bill3-1-1-3 按付款時間不同1即期匯票Sight Bill在提示或見票時立即付款的匯票2遠(yuǎn)期匯票Usance Bill;Time bill;Term bill在一定期限或特定日期付款的匯票a. 見票后 xxx 天付款至： at xxx days after sight pay tob. 出

5、票后 xxx 天付款至： at xxx days after date of this first exchange pay to 3-1-1-4 按有無附屬單據(jù)1.光票（ clean bill ）2.跟單匯票 documentary Bill3-1-2 匯票權(quán)利的獲得1票據(jù)的持票人2. 獲得票據(jù)時，票據(jù)未過期或未被拒絕3. 獲得票據(jù)時無惡意或重大損失4獲得票據(jù)時應(yīng)給付對價應(yīng)當(dāng)支付給票據(jù)當(dāng)事人認(rèn)可和相應(yīng)代價'.切線流程圖（ 1）出票人持票人（2）（3）付款人貼現(xiàn)銀行（ 4）1 出票人開立匯票交給持票人（收款人）2 持票人向付款人做遠(yuǎn)期匯票承兌提示，付款人承兌后交還匯票3 持票人背書后交

6、付給貼現(xiàn)銀行，貼現(xiàn)銀行扣減利息后向持票人支付票款4 貼現(xiàn)銀行以正當(dāng)持票人的身份在匯票到期時向付款人提示，付款人付款No._匯票交易 _EXCHANGE FOR_At_ 期限 _ sight of this second of exchange( first of the same tend and date unpaid) pay to the order of _ 持票人 _The sum of _(大寫金額 )_value receivedDrawn under _ 附言 _To _付款人 _出票人 _Chapter 3-2匯票的票據(jù)行為確定權(quán)利和義務(wù)的票據(jù)行為包括：出票，背書，承兌，保證

7、；行使權(quán)力的票據(jù)行為包括： Presentation( 提示 )；recourse(追索 )；履行義務(wù)的票據(jù)行為包括：付款，接受迫索償付票款等行為3-2-1 Issue (出票 )出票人為了清償與收款人之間的債務(wù)的一種付款手段。包括制成匯票占交付匯票主債務(wù)人： Sight Bill IssuesUsance Bill Payer/Accepter( 出票人為從債務(wù)人)主債務(wù)人負(fù)有承兌與擔(dān)保付款的責(zé)任債權(quán)人：收款人（持票人）3-2-2 Endorsement ( 背書 )由持票人在匯票背面簽名并把匯票交給被背書人的行為。'.1. 限制性背書（ restrictive endorsemen

8、t ）“pay to xxx,only ”指定被背書人Eg:Pay to Rechard Marx only (/not negotiable)被背書人名Jimmy lincon 背書人簽名2. 特別背書 /記名背書special endorsement“pay to xxx or order ”付給 xxx 公司或其指定人“pay to the order of xxx ”付給 xxx 公司指定人3. 空白背書 /不記名背書Blank Endorsement背書人在匯票背面只簽署自己的名，不記載被背書人的名字我國票據(jù)法禁止使用空白背書3-2-3 提示 Presentation持票人向付款人出

9、示匯票要求承兌后或付款行為。1. 承兌提示：由遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人提示匯票，要求承兌2. 付款提示：由即期匯票或已承兌的到期的遠(yuǎn)期匯票的持票人向付款人要求付款的行為。3-2-4 承兌 Acceptance指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的行為。形式：匯票正面記載 “承兌 accepted”的字樣，加注日期并簽署。（承兌人 accepter 為主債務(wù)人）3-2-5 付款 payment指匯票付款人支付匯票金額以結(jié)束票據(jù)關(guān)系的行為。實務(wù) :付款后，付款人要求持票人在匯票背面簽字，作為收款證明并收回匯票，并注上“付訖”字樣（ paid ）我國票據(jù)法規(guī)定：1. 付款金額足額2. 付款貨幣3.

10、 付款人的責(zé)任審查背書，必須是完善付款3-2-6 拒付 dishonour退票；拒絕承兌，拒絕付款；3-2-7 追索權(quán)匯票到期不獲付款或不獲承兌，或有其他法定原因時，持票人可向其前手背書'.人，出票人及其他票據(jù)債務(wù)人行使請求償還匯票金額及費用的權(quán)利。持票人在收到拒付證明的3 日內(nèi)向其前手發(fā)出拒付通知我國票據(jù)法規(guī)定：1. 追索金額 a.金額 b.法定利息 c.相關(guān)費用2. 追索時效被拒付之日起 6 個月3. 追索程序按照債務(wù)順序（回頭背書時，不能向形式前可追索）例：ABCDEC追索順序:CBA3-2-8 保證 Guarantee of Avalue指非匯票債務(wù)人對出票，背書，承兌等行為所

11、發(fā)生的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。保證人與被保證人承擔(dān)同等債務(wù)責(zé)任。拒付時，持票人追索保證人被保證人（出票人，背書人，承兌人）前手必須記載：peraval (保證 )For(被保證人的名稱 )Signed by(保證人簽名 )（保證人名稱和地址）Dated on (保證日期 )3-2-9參加承兌 acceptance for honour指匯票遭到拒絕承兌時，非匯票債務(wù)人在得到持票人的同意下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票的一種附屬票據(jù)行為。目的：防止追索權(quán)的行使，維護(hù)出票人和背書人的信譽(yù)3-2-10 參加付款Payment for honour匯票不獲付款，持票人行使追索權(quán)時，其他人愿意付款的一

12、種附屬票據(jù)行為。“參加付款行為公證書”生效后，持票人必須接受參加付款，否則喪失追索權(quán)利。匯票的流轉(zhuǎn)程序 /票據(jù)行為出票（ Issue）背書（ Endersement ）提示（ Presentation ）承兌（ acceptance）付款（ Payment ）拒付（ Dishonour ）拒絕證書（ Protest）追索(recourse)'.出票人出票 Drawer持票人bearerpayee前手（或有）背書轉(zhuǎn)讓給善意第三人即期遠(yuǎn)期追索提提示示付承款兌受票人承兌，付款持票人或拒付 drawee拒絕證書Chapter 3-3 匯票的法定要素日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定：一 . 表明匯票字樣二 .

13、無條件支付命令三 . 確定的金額1. 用大，小寫表示，以大寫為主（我國要求一致）2. 利率及計息天數(shù)四，付款人姓名商號地點五收款人姓名商號地點亦稱匯票抬頭1.指示性抬頭（記名抬頭）Pay to the order of John SmithPay to John Smith or orderPay to John Smith2.限制性抬頭Pay to John Smith OnlyPay to John Smith not transferable3. 來人抬頭（持票人抬頭）Pay to bearer不規(guī)定匯票收款人，持票人即為收款人六出票日期，地點出票日期，地點Date of issue (

14、出票 )Place of issue七出票人簽章八付款日期（匯票到期日）'.九付款地未記載付款地的， 以付款人后面的地址為付款地；我國票據(jù)法以payer 營業(yè)場所，居住地為付款地十出票地未記載出票地的，以出票人后面的地址為出票地我國票據(jù)法以ISSUER 為營業(yè)場所，居住地為出票地十一 .正副本匯票通常一式兩份，需注明：First (Second being Unpaid) 付一不付二或 send (first being unpaid) 付二不付一Say +數(shù)字金額 +onlyUsd 147.900.00 大寫Usdollars.only或 say.only u.s. dollarsC

15、hapter 4 本票和支票Chapter 4-1本票Chapter 4-2支票Chapter 4-1本票4-1-1 概念 promissory note ( 本票 )1.由出票人簽發(fā)的承兌自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法將此本票規(guī)定為銀行本票2.一人向另一人簽發(fā)的保證即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或某指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。英國票據(jù)法4-1-2 法定因素日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票，本票公約規(guī)定：1.“本票”2.無條件的支付承諾3.收款人或其指定人4.出票人簽字5.出票日期和地點6.付款期限7.金額（不得透支）8.付款地點4-1-3 分類1一

16、般本票出票人為企業(yè)和個人2. 銀行本票出票人為銀行，以即期本票為主4-1-4 當(dāng)事人關(guān)系4-1-4-1 出票人（ maker ）付款人（銀行） 4-1-4-2 收款人 /受款人（ payee）本原抬頭人1.限制性抬頭2.指示性抬頭'.3.來人抬頭Chapter 4-2支票4-2-1 概念Cheque/check1.由出票人簽發(fā)的， 委托辦理出票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。英國票據(jù)法2.支票是以銀行為付款人的即期匯票.英國票據(jù)法4-2-2 法定因素1“支票”2無條件支付的委托3.確定金額4. 付款人名稱5. 出票日期6.出票人簽章4-2-

17、3 分類4-2-3-1 按有無收款人姓名1.論名支票 cheque payable to order2.不論名支票 cheque payable to bearer( 依支付而轉(zhuǎn)讓 )4-2-3-2 按附加的付款保障方式1.劃線支票 crossed cheque在支票的正面印有兩條橫向平行線，只能通過銀行收款不得由持票人直接提款的支票。 （出票人和持票人均有劃線權(quán)）（ 1） 普通劃線 general crossing（ 2） 特殊劃線 special crossing(有指定銀行名稱 )2保付支票 certified cheque付款行應(yīng)支付收款人或持票人的請求， 在支票上加“保付”字樣（ c

18、ertified to pay ），由銀行承擔(dān)付款責(zé)任，其他人一概免費。4-2-3-3 旅行支票 Traveler s cheque由大銀行或旅行社開立的有固定金額，但沒有指定付款人或付款地點的專供旅游者使用額支付工具。Initial signatureCounter signature4-2-3-4 信用卡銀行或信用卡公司向客戶提供小額消費信貸的信用憑證；持卡人可向發(fā)卡人及其附屬機(jī)構(gòu)存取款及轉(zhuǎn)賬，可在特約商戶直接消費。種類： 1.清償方式：貸記卡和借記卡2.貸信等級：普通卡和金卡3.發(fā)卡對象：商務(wù)卡和個人卡4.發(fā)卡機(jī)構(gòu)：銀行卡和非銀行卡功能： 1.存取現(xiàn)金：存有活息2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算：憑簽購單消費

19、，無須現(xiàn)金或支票3.消費信用：持卡人可善意透支（貸記卡）機(jī)構(gòu)：世界五大信用卡機(jī)構(gòu)（97% ）1. 維薩卡國際組織（洛杉磯）'.2. 萬事達(dá)國際組織（紐約）3. 美國運(yùn)輸公司（紐約）4. 大萊信用卡公司（芝加哥）5. JCB 信用卡公司 （日本）4-3-4 特點：1支付工具2. 見票即付3. 出票人為主債務(wù)人 /切僅限于銀行4. 無需記載利息和付款期限電子貨幣：電子貨幣基本向兩個方向發(fā)展：網(wǎng)絡(luò)消費型電子貨幣樣式很多現(xiàn)金模擬型電子貨幣最著名的是英國的MONDEX安全以及法律和政治問題是電子貨幣的主要問題普及需要很長時間和很多工作4-2-5匯票，本票，支票的區(qū)別：區(qū)別匯票本票支票當(dāng)事人出票人

20、，付款人，收款人出票人，收款人出票人，付款人，收款人資金關(guān)系無無有承兌遠(yuǎn)期承兌無無債務(wù)人承兌人出票人出票人付款人銀行，企業(yè)，個人銀行，企業(yè)，個人銀行付款責(zé)任承兌人付款出票人付款出票人擔(dān)保付款付款期限即期 ，遠(yuǎn)期即期，遠(yuǎn)期見票即付票據(jù)行為出票 背書 保證 承兌出票 背書 保證出票 背書追索權(quán)追索出票人，背書人，承兌人僅追索出票人僅追索出票人正副本有無無Chapter 5 國際結(jié)算方式的基本方式：匯付 托收 信用證（一） 匯款，托收Chapter5-1匯款（匯付）Chapter 5-2托收Chapter5-1匯款5-1-1 remittance又稱匯付，順付'.付款人委托所在國銀行，將款項

21、以某種方式付給收款人的結(jié)算方式。匯款業(yè)務(wù)流程。5-1-3 匯款業(yè)務(wù)流程匯款人（ remitter ）收款人（ payee/benoticia ）匯出行匯入行（ remitting bank ）（receiving bank ）進(jìn)口地銀行出口地銀行5-1-4 匯款方式5-1-4-1 信匯 mail transfer(M/T)1.定義應(yīng)匯款人的申請， 由匯出行將信匯委托書 （ M/T advice ）或支付委托書（ Payment order ）用航空信函寄給匯入行， 授權(quán)其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。2特點時間長費用低3.業(yè)務(wù)流程匯款人（ remitter ）收款人（ payee/ben

22、oticia ）(1)(3)(4)匯出行匯入行（ remitting bank ）(2)（receiving bank ）(1) 填寫信匯申請書并交款 （ 2）郵寄信匯委托書（3）通知收款人（4）簽署收據(jù)并領(lǐng)取Chapter 5-1匯款5-1-2 匯款當(dāng)事人5-1-3 匯款業(yè)務(wù)流程匯款人（ remitter ）收匯人'.匯出行匯入行（ remitting bank ）(委托通知書票據(jù)資金 )（ receiving bank ）方向一致，為順匯5-1-4-2電匯（ telegraphic transfer(T/T)）1.定義：應(yīng)匯款人的申請， 匯出行用扣押申報或申傳方式授權(quán)其國外分行或代

23、理行付一定金額給收款人的一種匯款方式。2.特點：收款迅速費用較高匯款人（債務(wù)人）-資金-收款人（ payee/benoticia ）（ 4）（ 1）（ 5）（2）（ 6）（ 3）匯出行匯入行（ remitting bank ）（ 7）（ receiving bank ）（1）電匯申請書交款付費（ 2）電匯回執(zhí)（3）扣押電報（ 4）電匯通知書（5）收款人收據(jù)（ 6）付款（7）付訖借記通知書5-1-4-3票匯（ remittance by banker s remand draft(D/D) ）1.定義：應(yīng)匯款人的申請， 匯出行代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，交匯款人自行寄送給

24、收款人或自行攜帶出國憑票取款的一種匯款方式。2特點：取款靈活，可代替現(xiàn)金流通3.業(yè)務(wù)流程Chapter 5-2托收5-2-1 collection逆匯： reverse remittance/honor of draft賣方在開立匯票或提供收款索匯憑證，委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地銀行的聯(lián)行或代理行向美方（進(jìn)口商）收取款項的一種結(jié)算方式。'.5-2-2 當(dāng)事人5-2-2-1 委托人 principal/consigner出口方，出票人1貿(mào)易合同責(zé)任2.委托代理合同責(zé)任5-2-2-2 托收行remitting bank接受委托后轉(zhuǎn)托國外銀行代為收款的出口地銀行。1. 執(zhí)行委托人指示2.

25、審核，寄發(fā)單據(jù)3. 過失責(zé)任5-2-2-3 代收行 collecting bank委托行的代理行，接受托收行委托向付款人收款的進(jìn)口地銀行（受托行）1. 向代款人交單收款2. 拒付通知5-2-2-4 付款人Payer/drawee進(jìn)口方承擔(dān)付款贖單5-2-3 托收方式5-2-3-1 光票托收 clean collection1.即期2.遠(yuǎn)期實務(wù)中：出口商開立只憑買方為付款人的匯票辦理托收，貨運(yùn)單據(jù)等直接寄送給買方。因此，以小額支付為主，即期光票托收居多5-2-3-2 限單托收 documentarybill for collection1.付款交單Document against payment

26、_D/P進(jìn)口商付清款項后，代收行交單（ 1） D/P at sight（ 2） D/P at xxx days after sight或者 usanceD/P3. 承兌交單 document against acceptance D/A出口方發(fā)運(yùn)貨物后開立遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審核單據(jù)無誤并承兌匯票后，即可以以銀行獲得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再履行付款責(zé)任。思考： D/A 對進(jìn) /出口商的利弊跟單托收業(yè)務(wù)流程委托人 - 合同資金 - 付款人Exportor（ 1）貨運(yùn)公司9importer281143765托收行10代收行1.貨物2.提單3.托收申請書跟單匯票4.

27、回執(zhí) 5.托收委托書，跟單匯票6. 提示跟單匯票 7.到期付款 D/P D/A 8.提單 9.貨物 10.收訖貸記通知11.付款結(jié)匯'.Chapter 6 國際結(jié)算方式（二）信用證L/CChapter 6-1L/C 概述Chapter6-2信用證的當(dāng)事人Chapter6-3信用證的業(yè)務(wù)流程Chapter6-4信用證的Chapter6-5SWIFT 信用證6-1-1 letter of credit開證行應(yīng)申請人（買方）的要求和指示向受益人（賣方）開立的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。理解：判斷信用證是否可靠的依據(jù)開證行的資信“保證付款”是有條件的收益人必須完全

28、遵守 L/C 的規(guī)定，提交符合 L/C 規(guī)定的單據(jù)由銀行對 exporter 付款或?qū)?exporter 出具的 braft 承兌并付款 Payer 可以是開證行或開證行指定銀行。Payee Beneficiary或 the order of beneficiary銀行承諾付款6-1-2 內(nèi)容國際商會多次發(fā)布修訂“開立標(biāo)準(zhǔn)信用證格式”要求包括：6-1-2-1 信用證基本說明L/CnumberDate of issuePlace of issuePlace of validity/expiry dateTerms of validity/expiry date:收益人交單取款的最后期限。6-1-

29、2-2 兌付方式即期付款，延期付款，承兌，議付等。6-1-2-3 種類FORM of credit6-1-2-4 信用證的當(dāng)事人Issuing bankApplicentBeneficialAdvising bankOthers6-1-2-5 匯票條款Drawer L/CDrawee draftdrawn on us 以開證行為的付款人Drawn clause 出票條額，說明匯票時依據(jù)某號信用證開立的6-1-2-6 貨物條款modity2.style'.3.quality4.package5.price6.mark7.contract number8.more or less6-1-2

30、-7 支付貨幣和信用證金額1.幣別2.金額信用證金額是開證行付款的最高限額，有些可不見的浮動利率6-1-2-8裝運(yùn)港或起運(yùn)港卸貨港或目的港裝運(yùn)期限運(yùn)輸方式可否分批裝運(yùn)partial shipments /not partial可否分批裝運(yùn)transshipment allowed/not allowedCIFCIP 貿(mào)易。6-1-2-9 單據(jù)條款1.invoice2.bills of transportation3.bills of insurance4.bills of packing5.packing list6.GSP7.inspection certificated6-1-2-10 特

31、別條款Other special conditions/other conditions視具體交易情況而定，例如：背書條款，限定航線，限定某指定船只等。（ the special clauses is priser to do printed clauses ） 6-1-2-11 開證行保證付款條款We hereby engage with draws and/or bonafide holders that draft drawn andnegotiated on conformity with the terms of this credit willbe daly honored onp

32、resentation.本行保證凡符合本信用證條款所開立及議付的匯票向本行提示時，本行將對匯票出票人和持有人履行付款義務(wù)。6-1-2-12 簽字開證行有權(quán)簽字人簽字方能生效電開 L/C 需加注 Test key6-1-2-13 根據(jù) UCP600 開立的 L/CThis L/C was issued subject to uniform customs and practice for documentary credit ( 跟單信用證統(tǒng)一慣例 )1993 revision ICC publication No.600 6-1-3 信用證特點1.開證行付第一性付款責(zé)任'. primary liabilities for payment_開證行事主債務(wù)人2.是一項自足文件 self-fufficient instrument獨立于貿(mào)易合同和其他合同之外銀行只對信用證條款負(fù)責(zé)，與是否執(zhí)行合同無關(guān)3.信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù) pure documentary