企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)課程標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程定位企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)作為財(cái)會(huì)專業(yè)的專業(yè)核心或必修課程，旨在培養(yǎng)學(xué)生樹立內(nèi)部控制觀念、增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、掌握內(nèi)部控制基本理論和方法、熟悉內(nèi)部控制規(guī)范，能夠根據(jù)具體的案例事件或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，通過分析找出事件或業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)，提出內(nèi)部控制解決方案或進(jìn)行制度設(shè)計(jì)的能力。二、課程目標(biāo)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生初步具備以下專業(yè)能力、社會(huì)適應(yīng)能力和自我發(fā)展能力。1 1 . .專業(yè)能力(1)(1)具備企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)基本理論知識(shí)；(2)(2)熟悉企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引等相關(guān)法規(guī)；(3)(3)能獨(dú)立開展內(nèi)部控制環(huán)境

2、調(diào)查和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析判斷；(4)(4)能根據(jù)企業(yè)具體內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險(xiǎn)大小，提出相應(yīng)的制度建設(shè)方案。2 2 . .方法能力(1)(1)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制與制度建設(shè)發(fā)展方向，能自主學(xué)習(xí)內(nèi)部控制新知識(shí)、新方法；(2)(2)善于利用各種資源獲取所需信息；(3)(3)注重調(diào)查研究，能從企業(yè)實(shí)際考慮問題。3 3 . .社會(huì)能力(1)(1)具有較強(qiáng)的語言表達(dá)、職業(yè)溝通和協(xié)調(diào)能力；(2)(2)具有團(tuán)隊(duì)合作與協(xié)作精神，有較強(qiáng)的全局意識(shí)、關(guān)鍵意識(shí)和責(zé)任意識(shí)；(3)(3)具有良好的職業(yè)道德、法律意識(shí)，社會(huì)責(zé)任感強(qiáng)。三、設(shè)計(jì)思路1 1 . .本課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的總體思路是：按照

3、專業(yè)“新標(biāo)”和課程思政“綱要”的要求，遵循“以服務(wù)發(fā)展為宗旨，以促進(jìn)就業(yè)為導(dǎo)向”的教育理念和科學(xué)性、實(shí)踐性的編寫原則，把知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)轉(zhuǎn)化、知識(shí)運(yùn)用各環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合在一起；緊密聯(lián)系中小企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)實(shí)際，合理安排課程內(nèi)容，突出應(yīng)用知識(shí)的學(xué)習(xí)，注重學(xué)用結(jié)合；注意所學(xué)知識(shí)的遷移和融合，培養(yǎng)學(xué)生終生學(xué)習(xí)的方法；注意對(duì)企業(yè)文化與精神的了解，培養(yǎng)學(xué)生的敬業(yè)與合作精神，樹立全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，激發(fā)自我發(fā)展的愿望。2 2 . .課程標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的基本依據(jù)是：該課程定位于財(cái)會(huì)職業(yè)崗位及工作任務(wù)，以學(xué)生職業(yè)生涯、職業(yè)發(fā)展為背景， 以完成中小企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)所需知識(shí)和技能為教學(xué)內(nèi)容， 充分體現(xiàn)高職課程的

4、職業(yè)性和高等性。除項(xiàng)目一外，在每一個(gè)項(xiàng)目學(xué)習(xí)中，均以相應(yīng)的知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)轉(zhuǎn)化和知識(shí)運(yùn)用為任務(wù)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)向能力的轉(zhuǎn)換。每個(gè)項(xiàng)目理論知識(shí)是圍繞項(xiàng)目任務(wù)完成來選取，以夠用為原則，并配有同步訓(xùn)練與項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，充分體現(xiàn)教、學(xué)、做的理實(shí)一體化課程組織要求。3 3 . .通過校企合作、工學(xué)結(jié)合，開發(fā)教學(xué)資源，給學(xué)生提供豐富的實(shí)踐機(jī)會(huì)，突出培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)和可持續(xù)發(fā)展能力。4 4 . .實(shí)踐教學(xué)效果的評(píng)價(jià)，采用小組成員自評(píng)、互評(píng)和教師評(píng)價(jià)相結(jié)合，重點(diǎn)評(píng)價(jià)學(xué)生進(jìn)行制度建設(shè)的技能和職業(yè)素質(zhì)。5 5.本課程建議總學(xué)時(shí)為 5454 學(xué)時(shí)，各學(xué)習(xí)項(xiàng)目的學(xué)時(shí)數(shù)依據(jù)其知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)和難易程度進(jìn)行安排。四、教學(xué)內(nèi)容與要求

5、企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)課程教學(xué)內(nèi)容、課時(shí)安排與要求學(xué)習(xí)項(xiàng)目學(xué)習(xí)任務(wù)課時(shí)教學(xué)內(nèi)容與要求內(nèi)部控制與制度建設(shè)基礎(chǔ)認(rèn)知企業(yè)內(nèi)部控制21.了解內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)3.把握內(nèi)部控制要素4.理解掌握不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)與審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)安全控制等內(nèi)部控制的方法5.明確內(nèi)部控制與制度建設(shè)之間的關(guān)系6.理解內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則7.掌握內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本程序8.能初步比較和辨別內(nèi)部控制完善與否掌握內(nèi)部控制方法和手段2熟知內(nèi)部控制制度建設(shè)原理2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一企業(yè)內(nèi)部環(huán)境比較2貨幣資金內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握貨幣資金控制的內(nèi)容與要求31.熟悉貨幣資金內(nèi)部控制

6、的內(nèi)容2.明確貨幣資金內(nèi)部控制要求3.熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)流程4.能對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)貨幣資金控制制度建設(shè)3項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一貨幣資金控制制度設(shè)計(jì)2米購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握采購業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求21.熟悉采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求采購業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)23 .熟悉采購業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4 .能對(duì)采購業(yè)務(wù)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5 .能根據(jù)采購業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求31.熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確資產(chǎn)管理業(yè)

7、務(wù)內(nèi)部控制要求3.熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程4.能對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)實(shí)物資管理流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)實(shí)物資產(chǎn)管理制度建設(shè)3項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一實(shí)物資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)2銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握銷售業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求21.熟悉銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3.熟悉銷售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4.能對(duì)銷售業(yè)務(wù)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)銷售業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)銷售業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一案例分析2籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握籌資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求21.熟悉籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3.熟悉籌資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4.能對(duì)籌資業(yè)

8、務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)籌資業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)籌資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一籌資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握投資業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容和要求1.熟悉投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3.熟悉投資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程4.能對(duì)投資業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)投資業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一投資業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握擔(dān)保業(yè)務(wù)管控的內(nèi)容與要求21.熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求3.熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)流程4.能對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行

9、相關(guān)制度設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2成本費(fèi)用內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)把握成本費(fèi)用管控的內(nèi)容與要求21.熟悉成本費(fèi)用內(nèi)部控制的內(nèi)容2.明確成本費(fèi)用內(nèi)部控制要求3.熟悉成本費(fèi)用流程4.能對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析5.能根據(jù)成本費(fèi)用流程和內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度設(shè)計(jì)成本費(fèi)用控制制度建設(shè)2項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)一一案例分析2五、教學(xué)條件（一）教師任職條件本課程教學(xué)必須由中高級(jí)雙師型專任教師或具有會(huì)計(jì)高級(jí)職稱兼職教師擔(dān)任，其應(yīng)具備的條件包括：1 1 .具有豐富的專業(yè)理論知識(shí)和一定的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作經(jīng)歷，熟悉會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制基本規(guī)范及其應(yīng)用指引等法律法規(guī)；2 2 .具有相

10、關(guān)學(xué)科知識(shí)，能熟練運(yùn)用教育學(xué)、心理學(xué)等基礎(chǔ)理論知識(shí)；3 3 . .能示范操作資金收付、籌資、投資、采購、銷售、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的辦理過程；4 4 . .能對(duì)內(nèi)部控制流程與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行示范講解；5 5 . .能指導(dǎo)學(xué)生采用角色扮演等方法進(jìn)行案例分析。（二）實(shí)踐教學(xué)條件1 1 . .實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所有反映企業(yè)資金籌集、對(duì)外投資、貨幣資金收付、采購、銷售、實(shí)物資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理過程，以及相應(yīng)內(nèi)部控制流程的軟硬件環(huán)境。2 2 . .網(wǎng)絡(luò)資源能利用各財(cái)經(jīng)網(wǎng)站、課程網(wǎng)站，采集數(shù)據(jù)，查找資料。3 3 . .實(shí)訓(xùn)工具電腦、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。六、教學(xué)方法與手

11、段1 1 . .教學(xué)方法本課程教學(xué)方法主要包括演示法、案例教學(xué)法、小組討論法等。(1)(1)演示教學(xué)法。本課程任課教師應(yīng)準(zhǔn)備或制作與本課程教學(xué)相關(guān)的課件，通過課件演示使學(xué)生獲取知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的觀察能力和抽象思維能力。(2)(2)案例教學(xué)法。本課程中教學(xué)引導(dǎo)、內(nèi)部控制流程與風(fēng)險(xiǎn)分析、制度范例和項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)等均采用案例教學(xué)方法進(jìn)行。(3)(3)角色扮演教學(xué)法。本課程項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)，采取分小組進(jìn)行。小組內(nèi)根據(jù)案例分析的要求，小組成員可扮演科員、主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理等角色，分別負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)的案例分析任務(wù)。(4)(4)討論式教學(xué)法。在本課程項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)中，除項(xiàng)目一外，實(shí)訓(xùn)任務(wù)均是完成一件案例的分析，需要經(jīng)歷案例資料的解讀、擬定案例分析方案、查找與案例相關(guān)的背景資料、對(duì)案例事項(xiàng)進(jìn)行分析并得出結(jié)論、根據(jù)分析結(jié)論提出對(duì)應(yīng)措施等環(huán)節(jié)，盡管有分工，但實(shí)訓(xùn)最終成果是一份成文的分析報(bào)告，必須是小組成員通過討論、形成共識(shí)的成果。2 2 . .教學(xué)手段(1)(1)教學(xué)過程采用多媒體授課。其中授課內(nèi)容采用電子課件，有關(guān)案例分析與討論等可采用音頻教學(xué)；課堂演示等教學(xué)環(huán)節(jié)可采用多媒體教學(xué)軟件。(2)(2)通過網(wǎng)絡(luò)課程，實(shí)現(xiàn)教學(xué)互動(dòng)、自主學(xué)習(xí)。(3)(3)利用網(wǎng)絡(luò)收集實(shí)訓(xùn)資料、提交實(shí)訓(xùn)成果。(4)(4)利用電腦及現(xiàn)代辦公系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)告起草、修改，完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)