財務管理規(guī)范化制度大全

1、 -財務管理規(guī)范化制度大全 -財務管理規(guī)范化制度-借款和費用報銷及審批程序制度一1、 目的為嚴格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、 定義本制度中所稱費用是指集團公司生產(chǎn)、行政、營銷等方面的管理費用。3、 范圍本制度適用對象為集團公司所有人員。4、職責4.1、當事人負責申請及相關(guān)表單內(nèi)容的填寫。4.2、部門主管、分公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁負責對事項真實性的審核及授權(quán)金額費用的審批。4.3、集團公司辦財務專員負責款項支付申請的初步審批。4.4、財務專員負責駐外辦事處人員費用報銷憑證的審核和所有費用的稽核

2、。4.5、財務主辦會計負責除駐外辦事處人員之外的相關(guān)費用憑證的審核。4.6、總裁負責相關(guān)費用和本制度的最終審批。4.7、出納負責款項的收入或支出。4.8、集團公司財務部負責制度的編制與執(zhí)行。4.9、集團公司財務總監(jiān)負責本制度的協(xié)助編制、審核、培訓落實與監(jiān)控執(zhí)行。4.10、總裁負責本制度的批準。5、內(nèi)容5.1、請款流程（其它廣告、參展等費用請款在5.3審批權(quán)限條款另加說明）5.1.1、請款：請款人根據(jù)專項事務費用需要填寫請款單，按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5.1.2、審核：請款人將經(jīng)上級簽核后的請款單按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務專員。5.1.3、支出：財務專員審批后的請款單進行復核，

3、然后由出納根據(jù)復核后的請款單，向請款人支付款項，同時請款人須在請款單上簽字。5.1.4、請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。5.1.5、管理部門公務較多的人員可實行定額備用金，即可按規(guī)定預支保證公務合理工作需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金（詳見表1）：財務管理規(guī)范化制度-借款和費用報銷及審批程序制度二5.1.6、備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清備用金。實行定額備用金的借支人須每3個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請主管總監(jiān)（總裁助理）或分公司負責人，以至總裁批復，依批復意見處理。5.

4、1.7、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。5.1.8、請款單是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時請款單不予退還；歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。5.1.9、備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。5.2、費用報銷程序5.2.1、報銷流程5.2.1.1、報銷：報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5.2.1.2、審核：報銷人將經(jīng)上級簽核后的報銷單按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財務部門。

5、5.2.1.3、支出：財務部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審核后，由出納根據(jù)復核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據(jù)，請款單不予退回；報銷人領取報銷款項須在報銷單上簽字。5.2.2、對原始票據(jù)的要求5.2.2.1、所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。5.2.2.2、特殊情況：收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有分公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁在相應票據(jù)注明簽字后才予報銷。5.2.2.3、撕票：當事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內(nèi)短途除外），并經(jīng)分公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁核準簽字后才予報銷。5.2.2

6、.4、罰款單據(jù)：公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。5.2.2.5、發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公司損失當事人需承擔50%的責任。5.2.2.6、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。5.2.2.7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。5.2.2.8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。5.2.2.9、不

7、符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。5.2.3、費用報銷后，由財務部記入相關(guān)費用明細科目， 按月上報總裁或其授權(quán)人審核。業(yè)務人員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表交總裁或其授權(quán)人。二次簽字情況主要有：撕票、空白發(fā)票等。5.3、審批權(quán)限5.3.1、備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含）以下的，由部門部長確認，分公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總裁或其授權(quán)人補簽。5.3.2、備用金借支和費用的報銷金額在2000元以上的，由部門部長確認，分公司負責人、主管總監(jiān)

8、（總裁助理）審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁或其授權(quán)人審批后辦理。5.3.3、部門部長備用金借支和費用報銷金額的，由公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）審核確認，財務專員簽字復核借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總裁或其授權(quán)人審批。5.3.4、公司負責人、主管總監(jiān)（總裁助理）的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總裁或其授權(quán)人審批。5.3.5、駐外辦事處人員費用憑證的審核由財務專員代為辦理，其它同上。5.3.6、其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總裁委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請財務專員審核，直接提交總裁或其授權(quán)人審批辦理執(zhí)行。5.3.7、相關(guān)人員出差或外出時，由其部門職務代理人電話請示代為簽

9、字。5.4、出差補貼標準5.4.1、出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公世務，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。5.4.2、公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。5.4.3、公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。5.4.4、有關(guān)標準5.4.4.1、長途出差交通工具乘坐標準（表2）：備注：1、兼職人員補貼歸口在相應專職公司領取，不重復享受補貼。5

10、.4.5、相關(guān)事項說明5.4.5.1、在途期間以正午12點為界，出發(fā)起程在12點以前、返程到達在12點以后（以正常交通時間為準）按一天計算，其他按半天計算。5.4.5.2、出差乘坐火車從晚上8點到次日早晨7點之間超過6小時，或連續(xù)乘車超過12小時的，可報銷火車硬（或軟）臥票（若為公司節(jié)約，則可享受30%硬座補貼）。5.4.5.3、出差人員當日有招待費發(fā)票的，當日不計算伙食補貼；當日有出租車票的，當日不計算交通補貼。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待費發(fā)票未注明日期的，不予報銷。一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼。需要乘坐出租車必須向部門負責人請示批準，報

11、銷時出租車票必須注明往返地點及用車事由，并經(jīng)部門負責人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。5.4.5.4 、出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費用報銷需注明日期與時間，當日正午12點遞延6小時內(nèi)需起程的必須退房。5.4.5.5、出差人員的交通住宿費用在標準內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。5.4.5.6、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執(zhí)行；公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼；兩人同住只能一人報銷住宿費用。5.4.5.7、考慮

12、到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標準局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，若因情況特殊，須報請分公司負責人、總監(jiān)（總裁助理）或副總裁、總裁或授權(quán)人批準方可允許按實報銷。5.4.5.8、司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標準參見一般員工包干標準。5.4.5.9、公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。5.4.6、所有報銷單據(jù)，依審批權(quán)限簽核后，集中交到財務部，由指定負責人于每天8:30統(tǒng)一呈送總裁或其授權(quán)人進行最終審核批準，然后由財務通知報銷人報銷。6、相關(guān)表單6

13、.1、請款單6.2、費用報銷單6.3、差旅費報6.4、財務審批權(quán)限表-財務管理規(guī)范化制度-呆帳呆帳/壞帳催收管理/壞帳催收管理.0目的為了對公司客戶欠款進行全面有效的管理,確保公司客戶欠款的有效回收，特制定本制度。2.0 范圍 公司往來交易異常客戶及公司業(yè)務、法務、財務和相關(guān)公司委托追收帳款的律師事務所、追帳公司。 3.0 職責 3.1 財務部負責應收帳款、帳齡分析及分類，及時將數(shù)據(jù)提報反饋。3.2 業(yè)務部負責相關(guān)帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助準/呆帳的追收。3.3 法務部負責準呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權(quán)托收欠款事務的處理和信息反饋。3.4 總經(jīng)理負責準呆帳、呆帳、準壞帳、壞帳

14、分類的最終批準和托收的授權(quán)及準呆帳追收事項的執(zhí)行批準。3.5 企管部負責本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導，法務部負責確認執(zhí)行。3.6 財務測算人員負責本制度相關(guān)獎、懲、薪酬、績效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計提報及相關(guān)數(shù)據(jù)的列帳列管。3.7 總經(jīng)理負責本制度的執(zhí)行批準。4.0 定義4.1應收款：指財務對帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。4.2催收款：指財務對帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。4.3準呆帳：指財務對帳目帳齡在 一年以上一年零9個月以內(nèi)未收的客戶欠款。4.4呆帳：指財務對帳目帳齡在一年9個月以上距法律追款失效期3個月以內(nèi)的客戶欠款。4.5準壞帳：指財務對帳目帳齡距法律追款失效期3個月之內(nèi)的客戶欠款。4.

15、6壞帳：指財務對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。5.0作業(yè)內(nèi)容 5.1呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖作業(yè)流程圖 責任人 配合人財務部財務部業(yè)務部總經(jīng)理法務部法務部總經(jīng)理總經(jīng)理法務部總經(jīng)理 業(yè)務部項目組業(yè)務部財務部法務部財務部客戶客戶追帳公司法務部法務部委托單位法務部5.2帳齡分析及應收款分類作業(yè)5.2.1財務部每月 日須將前期銷售客戶應收款統(tǒng)計，并做帳齡分析，依欠款期限分別分類列明細表（見附表一），提交業(yè)務副總審核確認。5.2.2業(yè)務副總依據(jù)財務提供的相關(guān)明細表，逐一同相關(guān)人員咨詢確認并簽核確認意見。應/催收款交付給相關(guān)業(yè)務人員執(zhí)行催款，列為準/呆帳、準/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。5.2.3總經(jīng)

16、理須及時審閱準/呆帳、準壞帳及壞帳的資料，并批復最終意見交相關(guān)部門執(zhí)行。5.3帳款追收5.3.1應/催收款：參見業(yè)務人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。5.3.2準/呆帳的追收：法務部主管根據(jù)總經(jīng)理批示，須及時編排帳款追收計劃（見附表二），報呈總經(jīng)理批準，并負責主導執(zhí)行安排帳款追收的事務內(nèi)容，并及時反饋進度和追款事項信息。追款須考慮輕重緩急，分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并將追款內(nèi)容依客戶分別記錄，定期報呈總經(jīng)理。5.3.2.1電話追收：根據(jù)追款進度的安排首先須定期電話追收，并記錄每次內(nèi)容。5.3.2.2信函追收：分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書，催款書須區(qū)分：第一次的內(nèi)容須客套

17、、婉轉(zhuǎn)（內(nèi)容見附表三）；第二次須視第一次催款情況發(fā)出（內(nèi)容見附表四）。5.3.2.3拜訪追收：經(jīng)前期多次追收，尚不見效果，法務人員必須請示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追收。業(yè)務人員有責任協(xié)助追收。拜訪追收時相關(guān)人員應擺正姿態(tài)，要讓對方感到事態(tài)的緊張，言語要精練，目的要明確，語態(tài)形象不卑不亢。同時要收集客戶的相關(guān)信息、經(jīng)營狀況、負責人、主管負責人、主管負責人身邊親朋好友的信息，并盡可能充分利用，達到收回欠款的目的。 5.3.2.4法律訴訟：經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時，法務部主管應向總經(jīng)理申請?zhí)嵴埛稍V訟，以法律的手段追回欠款。因個案特殊的，法務部可直接向總經(jīng)理請示提請法律訴訟。5.4準/壞帳的原因檢討

18、及評審5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級的，法務部須召集相關(guān)部門人員開會分析原因，并要求相關(guān)人員做出檢討。并依案例一一做出綜合評審報告和制定托外追收的措施，報總經(jīng)理審批。5.4.2總經(jīng)理依據(jù)報告批復準壞帳的追收執(zhí)行方案，并交由法務部專案處理（托外追收），列入公司高層會議，周會議跟進執(zhí)行情況。5.5壞帳的轉(zhuǎn)帳5.5.1財務部依據(jù)客戶帳齡，客戶欠款每月提報交由業(yè)務確認并報呈總經(jīng)理批準，方可正式轉(zhuǎn)入壞帳科目。5.5.2準壞帳經(jīng)追收而無法追回的，由法務人員根據(jù)實際情況做出壞帳陳述報告（見附表五），呈報總經(jīng)理批。財務人員根據(jù)批示分別列帳管制。5.6法務人員薪酬業(yè)績考核設定（見表）內(nèi)容序號

19、職 別 人力配備 目標回收款 實際回收款 底薪元/月 績效提成% 目標值 津貼補助及差旅1 主 管 1 依公司本期發(fā)生準/呆帳金額 依法務部實際回收金額 1800/人 1% 85% 依銷售部長待遇2 追款員 2 依劃撥責任金額 依劃分額實收金額 1300/人 2% 85% 依業(yè)務區(qū)域經(jīng)理待遇3 文 員 1 800/人 無 無 依業(yè)務內(nèi)勤待遇4 合計 4 5.6.1底薪核發(fā):法務人員的底薪同公司人員一同核發(fā)。5.6.2差旅、補助、津貼依公司規(guī)定核發(fā)。5.6.3績效提成核發(fā)：公司財務人員每3個月對法務人員業(yè)績統(tǒng)計測算，定期內(nèi)達成目標的依實際回收款提成，按比例核算。5.6.4托外追收的費用：因內(nèi)部追

20、收無法達成，需委外追收的，費用由公司批準執(zhí)行，收回的欠款不納入提成核算。5.6.5如法務主管在規(guī)定期限內(nèi)未能完成目標任務回款額的，依差額部分的1.5%扣發(fā)法務主管責任金。如追款員在規(guī)定期限內(nèi)未能完成目標任務回款額的，依差額部分的3%扣發(fā)責任金。直至扣完責任人提成金額為限，勝訴但客戶無財產(chǎn)執(zhí)行的不含在內(nèi)。5.6.6如果法務主管、追款員在規(guī)定期限內(nèi)超額完成目標回款額的，公司對超額部分按相應處罰比例分別給予1.5%、3%的超額獎金。5.6.7對已成壞帳的部分，法務追收原則上按20%提成，費用自理，特殊情況需報呈總經(jīng)理批準方可執(zhí)行。5.6.8若當期內(nèi)公司呆/壞帳金額全部收回，造成法務人員應發(fā)當月薪資不

21、及原崗位工資（法務主管2000元/月，追款人員1500元/月）的，按原崗位工資核發(fā)法務人員當月薪資。5.6.9法務人員試用三月未達成目標者公司對其綜合考評，依據(jù)人力資源人事考核制度執(zhí)行。5.6.10本制度自2004年7月1日開始生效，相關(guān)人員須嚴格參照執(zhí)行，其他有與本制度相抵觸的，以本制度為主。6.0支持文件及表格業(yè)務人員考核管理制度業(yè)務人員薪酬激勵制度財務帳齡分析表（a）準/呆帳（b）準壞帳（c）壞帳應收帳款明細表呆壞帳審批明細表應收款對帳單催款通知單（第一次）催款通知單（第二次）律師函催款計劃（實際）控制表催款記錄催款異常事項報告人力資源管理制度-財務管理規(guī)范化制度-財務審計作業(yè)管理制度1

22、、 目的為加強公司制定本制度。2、 范圍本制度包括公司財務收支的全過程。3、 職責3、1審計部門經(jīng)理負責授權(quán)范圍內(nèi)周期審計工作計劃的制定。3、2審計小組負責人負責項目審計計劃的制定、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3、3審計小組成員負責分工范圍內(nèi)的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。3、4審計部門經(jīng)理負責審計決定的初步審核。3、5總經(jīng)理負責審計決定的最終審批。3、6財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。3、7企管部負責本制度的審核執(zhí)行及對財務勾稽管理。3、8總經(jīng)理負責本制度的批準執(zhí)行。4、 內(nèi)容4、1根據(jù)周期審計工作計劃和董事會臨時決定審計部門成立審計小組。4、2

23、審計小組負責人根據(jù)具體審計目的擬定審計工作方案。對審計重點、人員分工、審計時間、需被審計單位提供的資料作出規(guī)劃后報審計部門經(jīng)理審批。4、3審計部門經(jīng)理審批通過后，通知被審計單位；如審批不通過則重新編制審計工作方案。4、4 現(xiàn)場審計4、4、1貨幣資金的審計4、4、1、1盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現(xiàn)象。4、4、1、2審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支收支是否安規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。4、4、1、2索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達帳。4、4、2存貨審計4、4、2、

24、1核對總帳、明細帳是否相符。4、4、2、2抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關(guān)注。4、4、2、3檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴格按照公司相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。4、4、2、4核實長期在途存貨。4、4、3固定資產(chǎn)審計4、4、3、1核對總帳、明細帳是否相符。4、4、2、2抽盤固定資產(chǎn)，檢查帳物是否相符。4、4、2、3檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。4、4、2、4檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。4、4、4往來帳審計4、4、4、1核對總帳、明細帳是否相符。4、4、4、2檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務經(jīng)辦人是否對對帳結(jié)果做出確認。4、4、4、3檢查

25、帳齡分析是否準確。4、4、5長期投資的審計4、4、5、1索取被投資單位最近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風險。4、4、5、2檢查長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。4、4、6銀行貸款的審計4、4、6、1索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。4、4、6損益的審計4、4、6、1收入的審計4、4、6、1、1檢查業(yè)務部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務建立合同制度，并設專人對合同進行登記和控制。4、4、6、1、2檢查是否嚴格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業(yè)管理制度。4、4、6、1、3檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。4、4、6、1、

26、4檢查財務部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務部門催收。4、4、6、2成本費用審計4、4、6、2、1檢查廠部是否建立先進合理的消耗定額并根據(jù)實際情況及時做出修正。4、4、6、2、2檢查行政后勤費用是否按照預算執(zhí)行。4、4、6、2、3抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證審核有關(guān)費用的標準、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。4、4、6、2、4抽查部分產(chǎn)品或成本項目的會計核算是否準確無誤。4、5擬定審計報告、形成審計決定，提出審計建議。4、5、1審計小組負責人審核各成員審計工作底稿，審核通過則現(xiàn)場審計工作結(jié)束，編寫審計報告，審核不通過則擴大審計范圍。4、5、2審計小組負

27、責人將審計報告送審計部門經(jīng)理審核。4、5、3審計部門經(jīng)理復核審計工作底稿，審核不通過轉(zhuǎn)審計小組負責人重新編寫審計報告或者擴大審計范圍。4、5、3審計報告經(jīng)部門經(jīng)理審核通過后呈總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批確認后出具正式審計報告。4、6被審計單位接到審計報告后，應該積極落實審計決定及意見。并將整改結(jié)果一周內(nèi)報審計小組。4、7審計小組如認為整改結(jié)果符合審計要求則審計工作結(jié)束，整理審計檔案；不可行則轉(zhuǎn)被審計單位繼續(xù)整改。 -財務管理規(guī)范化制度-銀行資金管理制度1、目的加強公司銀行資金內(nèi)部控制，保證資金使用安全，特制定本制度。2、范圍本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務過程。 3、職責3、1出納負責票據(jù)的保

28、管及收付款項的辦理。3、2出納負責“承兌匯票登記簿”的建立及登記。3、3總公司總經(jīng)辦財務專員負責授權(quán)范圍內(nèi)支付款項的審批。3、3總公司總經(jīng)辦財務助理負責本制度的編制、培訓落實與監(jiān)控執(zhí)行。 3、4財務部門負責制度的審核確認及執(zhí)行。3、5總公司企管部負責協(xié)助本制度的編制與審核。3、6總經(jīng)理負責本制度的批準執(zhí)行。4、內(nèi)容4、1支票領用管理4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、1、2出納填寫支票領用審批單交總公司總經(jīng)辦財務專員審核。4、1、3出納按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期。 4、1、4經(jīng)辦人在支票存根上簽字后領取支票。4、1、5出納將支

29、票存根報總經(jīng)理簽字確認。4、1、5內(nèi)部提現(xiàn)由出納填寫支票領用審批單，日累計提現(xiàn)金額在20000元（含）以下的由財務專員審核后可直接辦理，支票存根事后集中報總經(jīng)理補簽，20000元以上須報總經(jīng)理審批后方可辦理提現(xiàn)。4、2支票核銷管理4、2、1經(jīng)辦人將付款或提現(xiàn)后的支票存根和有關(guān)發(fā)票等單據(jù)簽字后交出納。4、2、2出納人員核對有關(guān)金額是否相符。4、3承兌匯票保管管理4、3、1業(yè)務經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納并簽收。4、3、2出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”；往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)給經(jīng)辦人；一聯(lián)做帳務處理。4、4承兌匯票使用管理4、4、1未到期使用4、4、1、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后

30、的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）及加蓋收票單位公章或財務章的收據(jù)交出納。4、4、1、2出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報總經(jīng)理審批確認。4、4、1、3收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領取承兌匯票。4、4、2未到期貼現(xiàn)4、4、2、1財務專員根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請。4、4、2、2總經(jīng)理批準后出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務。4、4、2、3出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。4、4、3到期承兌4、4、3、1出納填寫銀行進帳單，辦理承兌手續(xù)。4、4、3、2出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。4、5匯款管理4、5、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請

31、款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、5、2根據(jù)資金計劃出納辦理匯款手續(xù)。4、5、3出納將銀行匯款回單報總經(jīng)理簽字確認。4、6銀行匯票管理4、6、1收取匯票4、6、1、1業(yè)務經(jīng)辦人將匯票交出納，往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)自留。4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。4、6、2開具匯票4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、6、2、2根據(jù)資金計劃出納辦理銀行匯票手續(xù)。4、6、2、3出納將銀行匯票申請書回單報總經(jīng)理簽字確認。4、6銀行本票管理4、6、1收取本票4、6、1、1業(yè)務經(jīng)辦人將本票交出

32、納，往來帳會計開具一式二聯(lián)到票收據(jù)，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)自留。4、6、1、2 出納辦理銀行進帳手續(xù)。4、6、2開具本票4、6、2、1經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單（依據(jù)金口公司借款和費用報銷及款項審批程序制度）交出納。4、6、2、2根據(jù)資金計劃出納辦理銀行本票手續(xù)。4、6、2、3出納將銀行本票申請書回單報總經(jīng)理簽字確認。4、7有關(guān)簡化管理的說明4、7、1采購付款：凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，金額在10萬元以內(nèi)，財務部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。另外：凡需由分管副總監(jiān)控或直接經(jīng)辦的采購業(yè)務，“請款單”還需經(jīng)分管副總簽字。4、7、2投標保證金： 對于金額在20000

33、元（含）以下的投標保證金，應急時，“請款單”經(jīng)分管副總審批后，財務部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。4、7、3行政后勤用款：對于金額在5000元（含）以下的行政后勤（電話、用餐、水電、辦公用品、汽油、維修、郵寄等）用款，凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，財務部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽；金額在5000元以上的應先批后辦。4、7、4借出往來款和退貨款：凡“請款單”已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，（四家關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款在10萬元以內(nèi)的調(diào)撥可由財務經(jīng)理或總經(jīng)辦財務專員審批先辦）財務部門可根據(jù)資金計劃先安排付款，有關(guān)支付單據(jù)事后報總經(jīng)理集中補簽。4、7、

34、5稅款：應先報總經(jīng)理簽字批準后，根據(jù)資金計劃按排付款。5、相關(guān)表單5、1承兌匯票登記簿-財務管理規(guī)范化制度-呆滯物料管理制度1、 目的為有效推動公司呆滯物料的處理，以達到物盡其用，充份利用倉儲空間，減少資金積壓的目的，特制定本制度。2、 范圍本制度包括所有呆滯原材料、外購件、外協(xié)件、成品及半成品的處理。3、 職責3、1廠部物控負責呆滯物料的報備申請及處理跟催。3、2計劃儲運科負責呆滯物料的盤存統(tǒng)計及數(shù)據(jù)提報。3、3廠部廠長負責報備申請的審核及處理意見的提報。3、4財務部負責相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的驗證與核對，相關(guān)單據(jù)的財務勾稽及呆滯物料處理的損益提報。3、5品管科負責對呆滯物料的品質(zhì)檢驗工作。3、6工程

35、技術(shù)部部長負責呆滯物料的處理意見提報及拆用的處理。3、7采購總監(jiān)負責呆滯物料的處理意見提報及出售、交換、退貨的處理。3、8業(yè)務總監(jiān)負責呆滯物料的處理意見提報及轉(zhuǎn)用的處理。3、9總經(jīng)辦財務助理負責配合財務部對本制度的實施過程進行財務管控。3、10總公司企管部負責本制度的擬定、審核執(zhí)行及對呆滯處理作業(yè)的勾稽管理。3、11廠部負責本制度的執(zhí)行確認。3、12總經(jīng)理負責本制度的批準執(zhí)行及呆滯物料處理的最終審批。4、 定義4、1呆滯原材料、外購件及外協(xié)件：4、1、1質(zhì)量（規(guī)格、材質(zhì)）不符合標準，存儲過久已無使用機會，或雖有使用機會但用料極少且存量多長時間有潛在質(zhì)量隱患，或因生銹、劣化等現(xiàn)狀已不適用需專案處

36、理者。4、1、2具體原因分類如下：用料預算過多，訂單取消，工程變更，質(zhì)量不符合標準，請購不當，試驗材料剩余，非標件余料。4、2呆滯成品、半成品4、2、1 凡因質(zhì)量不符合標準、儲存不當變質(zhì)、在制或制成后客戶取消訂單、超制等因素影響，以致儲存期間超過期限物料，需專案處理者。4、2、2具體原因分類如下：產(chǎn)品入庫時間超過1年未銷售或未售完者，正常產(chǎn)品雖未超過1年但有質(zhì)量問題者，特殊代工產(chǎn)品超過6個月未能轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售未完者，生產(chǎn)所發(fā)生的次品，客戶訂單取消超過6個月未能轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售未完者，試制品入庫超過3個月未出庫者。5、 內(nèi)容5、1工作流程工作流程 表單分發(fā) 責任人 配合人呆滯物料申請?zhí)幚肀硪皇饺?lián)，一聯(lián)物

37、控自存，一聯(lián)計劃儲運科，一聯(lián)財務。呆滯物料庫存匯總表一式三聯(lián)，一聯(lián)倉管自存，一聯(lián)材料會計，一聯(lián)物控 物 控廠 長總經(jīng)理倉管、材料會計倉管、材料會計倉 管計劃儲運科長倉 管質(zhì)檢員工程技術(shù)部長、廠長、業(yè)務總監(jiān)、采購總監(jiān) 物 控物 控材料會計物 控倉 管品管科倉 管物 控 工作流程 表單分發(fā) 責任人 配合人呆滯物料聯(lián)絡處理單一式二聯(lián)，一聯(lián)物控自存，一聯(lián)財務，其余復印分發(fā)相關(guān)部門。 總經(jīng)理物 控工程技術(shù)部長、廠長、業(yè)務總監(jiān)、采購總監(jiān)物 控財務部主管會計 物 控相關(guān)責任人總經(jīng)辦財務助理5、2任務內(nèi)容5、2、1物控填寫呆滯物料申請?zhí)幚肀恚⒚鞔魷牧?、外購件、外協(xié)件、成品及半成品的處理范圍及規(guī)定，提報廠

38、長審核。5、2、2廠長根據(jù)呆滯原材料、外購件、外協(xié)件、成品及半成品的定義情況審核呆滯物料申請?zhí)幚肀淼拇_實性，如同意則簽字轉(zhuǎn)物控員，如不同意則退回物控員重新整理。5、2、3物控員將經(jīng)廠長審核后的呆滯物料申請?zhí)幚肀?，交總?jīng)理審批。5、2、4總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)實際情況對呆滯物料申請?zhí)幚肀磉M行審批，同意則簽字轉(zhuǎn)物控員，不同意則退回物控員重新整理。5、2、5物控員將審核后的呆滯物料申請?zhí)幚肀矸职l(fā)各相關(guān)部門，并跟進呆滯物料處理情況。5、2、6計劃儲運科接物控員分發(fā)的呆滯物料申請?zhí)幚肀砗螅⒓赐ㄖ獋}管進行倉庫盤存。5、2、7倉管會同材料會計按盤存規(guī)定及呆滯物料申請?zhí)幚肀碜⒚黜椖繉Υ魷掀愤M行盤點及數(shù)據(jù)統(tǒng)計。5、

39、2、8倉管及材料會計將統(tǒng)計數(shù)據(jù)分類匯總編制呆滯物料庫存匯總表，呆滯物料庫存匯總表需注明單號、名稱、規(guī)格、數(shù)量及入庫時間等，雙方簽字后報計劃儲運科長審核。5、2、9計劃儲運科長根據(jù)排產(chǎn)記錄核對呆滯物料庫存匯總表所列項目內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)不符則退回倉管重新整理，如相符則在呆滯物料庫存匯總表所列原因欄填寫呆滯物料的產(chǎn)生原因，并在呆滯物料庫存匯總表上簽字返回倉管。5、2、10倉管接計劃儲運科長簽字后的呆滯物料庫存匯總表通知品管科檢驗。5、2、11品管科收到倉管通知后，須立即安排質(zhì)檢員對備貨產(chǎn)品進行檢驗，如合格則于呆滯物料庫存匯總表上簽字轉(zhuǎn)倉管，如不合格則于產(chǎn)生原因欄中注明。5、2、12倉管將呆滯物料庫存匯總

40、表進行分發(fā)。5、2、13物控員接倉管發(fā)出的呆滯物料庫存匯總表后，即召集工程技術(shù)部長、廠長、業(yè)務總監(jiān)、采購總監(jiān)對呆滯物料進行會審評議，并對評議結(jié)果進行會簽（如有必要總經(jīng)理親自參與會審）。5、2、14物控員將會簽后的呆滯物料庫存匯總表報總經(jīng)理審批。5、2、15總經(jīng)理根據(jù)以上部門人員的評議結(jié)論進行最終審批，如同意處理意見則于呆滯物料庫存匯總表上簽字返回物控員，如不同意則加注處理意見返回物控員重新召集評審會簽。5、2、16物控員根據(jù)最終評議結(jié)論：轉(zhuǎn)用、出售、交換、拆用、報廢等，依據(jù)相關(guān)處理責任部門開具呆滯物料聯(lián)絡處理單，并分發(fā)相關(guān)責任部門。5、2、17相關(guān)責任部門依據(jù)呆滯物料聯(lián)絡處理單的處理結(jié)論進行相

41、應轉(zhuǎn)用、出售、交換、拆用、報廢處理。5、2、18物控根據(jù)相關(guān)責任部門的事項完成情況進行驗證及填報處理結(jié)果，并提交財務主管會計。5、2、19財務部主管會計根據(jù)處理結(jié)果，對相關(guān)處理部門的處理進行相應財務勾稽及監(jiān)控，并由材料會計協(xié)助進行損益分析，開立呆滯物料處理損益報告，并入相關(guān)成本帳冊。6、 相關(guān)表單6、1呆滯物料申請?zhí)幚肀?、2呆滯物料庫存匯總表6、3呆滯物料聯(lián)絡處理單6、4呆滯物料處理損益報告-財務管理規(guī)范化制度-物料需求分析作業(yè)管理目的為加強公司采購的內(nèi)部管理及采購過程控制，降低原材料庫存及采購成本，提升采購交期和品質(zhì)，切實維護公司利益，同時提高資金使用效率，特制定本制度。2、范圍本制度所稱

42、請購是指公司為了滿足生產(chǎn)需要所進行的各項物料需求達成活動。3、職責3、1物控負責各種生產(chǎn)物料安全庫存量的制定，并進行物料需求分析，根據(jù)分析確定采購數(shù)量并監(jiān)督跟進采購部門按計劃采購，。3、2廠部廠長負責生產(chǎn)主計劃單、物料需求分析及請購數(shù)量的審批。3、3采購部門負責供貨商的選擇和采購資金的預算，供應商產(chǎn)能負荷資料及采購前置時間制定。3、4工程技術(shù)部門負責編制物料結(jié)構(gòu)清單及單耗目錄，確定每種產(chǎn)品的標準單耗，作為物控人員確定采購數(shù)量的基礎依據(jù)。3、5財務部門負責采購資金的籌備。3、6總經(jīng)辦財務助理負責本制度的擬定及配合財務部對本制度的實施過程進行財務管控。3、7總公司企管部負責本制度的審核執(zhí)行及對采購

43、作業(yè)的勾稽管理。3、8廠部負責本制度的執(zhí)行確認。3、9總經(jīng)理負責本制度的批準執(zhí)行。4、內(nèi)容4、1工作流程工作流程 相關(guān)表單 責任人 配合人生產(chǎn)主計劃單一式三聯(lián)，一聯(lián)自存?zhèn)洳?，一?lián)制造車間安排生產(chǎn)，一聯(lián)物控核算物料需求。 計劃儲運 科計劃儲運 科廠 部 內(nèi) 勤廠 部物 控計劃儲運 科 工作流程 相關(guān)表單 責任人 配合人物料凈需求表一聯(lián)物控自存?zhèn)洳?。請購單一式三?lián)，一聯(lián)自存?zhèn)洳?，一?lián)采購據(jù)此填寫采購單，一聯(lián)財務部勾稽。 物 控 物 控物 控廠 長物 控物 控廠 長 工程技術(shù)部、廠 長、采 購、計劃儲運科物 控物 控工作流程 相關(guān)表單 責任人 配合人采購經(jīng)辦人物 控 采購總監(jiān)采購經(jīng)辦人4、2任務內(nèi)容

44、4、2、1生計作業(yè)（詳見生計作業(yè)管理制度）4、2、2物料需求分析作業(yè)4、2、2、1物控人員接生產(chǎn)主計劃單后，根據(jù)排程周期，進行周期物料需求分析。4、2、2、1、1產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表：根據(jù)生產(chǎn)主計劃單，結(jié)合結(jié)構(gòu)表換算出各部件名稱及需用物料種類。4、2、2、1、2客戶訂單及生產(chǎn)主計劃明細：根據(jù)訂單及主計劃，按各部件名稱及物料種類核算物料總需求。4、2、2、1、3采購資料：根據(jù)以往采購資料，確定供方物料供應方面的應交未交數(shù)。4、2、2、1、4庫存物料資料：根據(jù)倉庫數(shù)據(jù)，確定各物料、半成品及成品的已有庫存。4、2、2、1、5安全庫存資料：根據(jù)每種常用物料的安全用量情況，核定該物料的安全存量、最高安全存量、最低

45、安全存量及經(jīng)濟批量請購點。4、2、2、2物控人員結(jié)合以上所列資料，計算分析生產(chǎn)用料凈需求情況，填立物料凈需求表，確保生產(chǎn)用料的及時性以達成交貨目標，同時嚴格控制倉儲存貨之數(shù)量，嚴防呆滯產(chǎn)生。4、2、2、3物控人員將物料凈需求表報廠部廠長審核，廠長必須參照生產(chǎn)進度及倉儲情況審核用料的確實性，確認簽字轉(zhuǎn)請購作業(yè)，如有實際異常則返回物控人員重新調(diào)整。4、2、3請購作業(yè)4、2、3、1物控人員根據(jù)確認后的物料凈需求表，填寫請購單。4、2、3、1、1結(jié)合物料凈需求，填立請購數(shù)量及要求到料時間。4、2、3、1、2在一定周期而不影響交貨的同種物料可合并請購，非標件必須注明客戶訂單號。4、2、3、1、3屬緊急插

46、單經(jīng)廠長審核后可根據(jù)訂單需求即時開具請購單進行緊急請購，并須于備注欄注明緊急字樣。4、2、3、1、4因生產(chǎn)異常造成物料損耗超標而倉庫又無可備用庫存的非標準件，為滿足生產(chǎn)需要屬追加用料（補料），則根據(jù)補料單審核意見即時開具請購單進行追加請購。4、2、3、2物控人員將請購單報廠部廠長審核廠長參照物料凈需求表審核請購物料的到料時間、請購數(shù)量，簽字確認后由物控人員轉(zhuǎn)采購作業(yè)；如有實際異常則返回物控人員重新調(diào)整。4、2、4請購跟催作業(yè)4、2、4、1核對采購單：采購人員須于接到物控人員提交的請購單后半個工作日內(nèi)填寫采購單，物控人員須核對采購單的采購數(shù)量與交期是否與請購單一致。4、2、4、2采購過程跟催：采

47、購人員于半個工作日內(nèi)將采購單傳真至供方并確認交期（詳見采購作業(yè)管理制度）；物控人員依請購資料整理記錄，并依請購內(nèi)容，按供方確認的到料時間及到料數(shù)量進行跟催，如有異常須及時反饋廠部。4、2、4、3到料確認：物控人員按倉管分發(fā)的驗收入庫單確認采購到料時間和到料數(shù)量，并據(jù)此記錄銷案。4、2、4、4異常處理：如有請購到料異常等情況，需召集相關(guān)人員召開物料異常評審小組會議（MRB）解決（詳見物料異常評審管理制度）。4、2、5采購作業(yè)（詳見采購作業(yè)管理制度）5、相關(guān)表單5、1 生產(chǎn)主計劃單5、2 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表5、3安全用量表5、4物料凈需求表5、5請購單以下精品內(nèi)容為贈送文檔！與本文檔無關(guān)！下載后將文字顏色

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50、做好一件事的人比同時涉獵多個領域的人要好得多?！备惶m克林將自己一生的成就歸功于對“在一定時期內(nèi)不遺余力地做一件事”這一信條的實踐。 培養(yǎng)重點思維 從重點問題突破，是高效能人士思考的一項重要習慣。如果一個人沒有重點地思考，就等于無主要目標，做事的效率必然會十分低下。相反，如果他抓住了主要矛盾，解決問題就變得容易多了。 發(fā)現(xiàn)問題關(guān)鍵 在許多領導者看來，高效能人士應當具備的最重要的能力就是發(fā)現(xiàn)問題關(guān)鍵能力，因為這是通向問題解決的必經(jīng)之路。正如微軟總裁兼首席軟件設計師比爾。蓋茨所説：“通向最高管理層的最迅捷的途徑，是主動承擔別人都不愿意接手的工作，并在其中展示你出眾的創(chuàng)造力和解決問題的能力。” 把問題

51、想透徹 把問題想透徹，是一種很好的思維品質(zhì)。只要把問題想透徹了，才能找到問題到底是什么，才能找到解決問題最有效的手段。 不找借口 美國成功學家格蘭特納說過這樣的話：“如果你有為自己系鞋帶的能力，你就有上天摘星星的機會！”一個人對待生活和工作是否負責是決定他能否成功的關(guān)鍵。一名高效能人士不會到處為自己找借口，開脫責任；相反，無倫出現(xiàn)什么情況，他都會自覺主動地將自己的任務執(zhí)行到底。 要事第一 創(chuàng)設遍及全美的事務公司的亨瑞。杜哈提說，不論他出多小錢的薪水，都不可能找到一個具有兩種能力的人。這兩種能力是：第一，能思想；第二，能按事情的重要程度來做事。因此，在工作中，如果我們不能選擇正確的事情去做，那么唯一正確的事情就是停止手頭上的事情，直到發(fā)現(xiàn)正確的事情為止。 運用20/80法則 二八法則向人們揭示了這樣一個真理，即投入與產(chǎn)出、努力與收獲、原因和結(jié)果之間，普遍存在著不平衡關(guān)系。小部分的努力，可以獲得大的收獲；起關(guān)鍵作用的小部分，通常就能主宰整個組織的產(chǎn)出、盈虧和成