成本控制預案

1、南通市中南建工設備安裝有限公司成本控制預案華東安裝（金浦海德北岸項目部） 成本控制預案簽署表簽名（蓋公章）日期：編制：審核：審批：成本控制預案在施工企業(yè)中，加強對工程成本管理，不斷降低成本，具有十分重要的意義 首先，工程成本的降低表明企業(yè)在建筑安裝施工過程中的活勞動和物化勞動的節(jié)約。 活勞動的節(jié)約說明企業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高，物化勞動的節(jié)約，說明企業(yè)機械設備利 用率提高和建筑材料消耗率的降低。由此可見，工程成本是反映企業(yè)經(jīng)營效果的綜 合指標。企業(yè)的成本控制環(huán)節(jié)眾多，一般有成本預測、成本計劃、成本核算等。針 對本項目部的實際情況，本成本控制預案著重淺談施工企業(yè)的成本管理中作用以及 分述事前控制、事中

2、控制和事后控制。一、實施施工企業(yè)成本控制的作用施工企業(yè)在組織建筑工程的生產(chǎn)過程中，需要消耗一定數(shù)量的活動和物 化勞動，消耗在建筑安裝工程上的活勞動和物化勞動的總和，構(gòu)成了該工程的生產(chǎn) 費用。通過成本指標，可以發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營管理中存在的缺點和薄弱環(huán)節(jié)，以便 總結(jié)經(jīng)驗，克服缺點，提高施工企業(yè)的管理水平，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于 不敗之地。其次，實施成本控制不斷降低工程成本是增加施工企業(yè)和社會的積累的 源泉。在預算造價已定的條件下，成本越低，企業(yè)的利潤就越多，加強成本管理， 降低工程成本，有利于改善施工企業(yè)的生產(chǎn)條件和職工的生活條件。實行利稅后，稅后利潤全部留給企業(yè)，組成企業(yè)的新產(chǎn)品試制基金、

3、生產(chǎn)發(fā)展基金、后備基金等 各種基金。這些基金除了發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)外，還改善了生產(chǎn)條件和職工福利。降低工 程成本是增加施工企業(yè)利潤的主要來源之一，所以降低工程成本對節(jié)約投資增加企 業(yè)積累提高職工收益都有利，因此必須重視施工企業(yè)的成本管理工作。二、事前控制一一目標成本的管理目標成本的管理主要包括確定目標成本和進行成本預測， 參與經(jīng)營決策、 編制成本計劃，建立責任成本中心、實行成本歸口管理等內(nèi)容。對各項生產(chǎn)活動進 行具體指導，限制和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)偏差；采取糾正錯誤的措施，使各項具體的和 全部的生產(chǎn)耗費控制在原來規(guī)定范圍內(nèi)；確保規(guī)定的目標成本。建立責任成本中心、加強業(yè)績考核建立責任成本中心，是工程成本控制

4、行之有效的經(jīng)驗。是指具有一定的 管理權(quán)限，責、權(quán)、利相統(tǒng)一的，對所發(fā)生的成本費用能夠加以控制，并承擔相應 經(jīng)濟責任的企業(yè)內(nèi)部單位。由本項目部所有管理人員組成，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟 效果負完全責任。按照不同的成本要將目標成本進行細分，分解落實到每個階段， 縱向分解到各施工班組，橫向分解到項目部工長，建立縱向到底，橫向到邊的目標 責任制體系，形成全員、全方位、全過程的項目成本管理格局。嚴格考核、獎罰分 明。通過成本指標，可以發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)營管理中存在的缺點和薄弱環(huán)節(jié)，以便總 結(jié)經(jīng)驗克服缺點，提高施工企業(yè)的管理水平，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗 之地，充分發(fā)揮責任成本中心的作用。確定目標成本、進

5、行成本預測施工預算是成本目標。工程中標后，應及時組織有關人員對項目進行評 估。根據(jù)項目合同條款，施工條件，各種材料的市場價格等因素，測評該項目的經(jīng) 濟效益。施工組織設計的編制，在不斷優(yōu)化施工技術方案和合理配置生產(chǎn)要素的基 礎上，通過工料機消耗分析和制定節(jié)約措施之后，制定現(xiàn)場的目標成本。施工預算 成本總額應控制在責任目標成本范圍之內(nèi)，并留有余地。并應確定目標利潤，施工 預算與投標預算進行對比，其差額實際就是計劃施工盈利。為了編制合理的施工預 算，可根據(jù)企業(yè)自身的管理水平和技術力量，材料市場價格變化等因素進行分析， 也可制定內(nèi)部施工定額。同時還要編制施工管理費支出預算，嚴格控制分包費用， 避免效益

6、流失，項目預算員要協(xié)助項目經(jīng)理審核和控制分包單位的預算，避免“低進高出”，保證項目獲得預期效益。三、事中控制成本計劃執(zhí)行過程中的管理成本計劃執(zhí)行過程，實際上就是工程項目從開工到竣工的生產(chǎn)全過程，成本計劃執(zhí)行過程中的管理是對照成本計劃進行日?？刂?。其主要內(nèi)容包括生產(chǎn)資料耗費的控制、人工消耗的控制和現(xiàn)場施工進度、質(zhì)量、安全的控制，以及其他管理費用的控制等內(nèi)容。加強業(yè)內(nèi)管理工程項目開工時，認真做好圖紙會審工作。在圖紙會審時對于結(jié)構(gòu)復雜，施工難度高的項目，要認真仔細看透圖紙，從方便施工，有利于加快工程進度，確保工程質(zhì)量又能降低資源消耗，增加工程造價等方面考慮，積極提出修改意見。及時調(diào)整和優(yōu)化施工組織設

7、計，也是工程成本有效控制的途徑，對施工組織設計進行細化優(yōu)化，選擇適合的施工機具，滿足施工的同時又具經(jīng)濟性；合理調(diào)度周轉(zhuǎn)材料，精心布置場布圖；合理分配工作面，既能加快工程進度，又能確保工程質(zhì)量。編制出技術上先進，工藝上合理，組織上精干的施工方案。項目部位嚴格按照合同條款抓質(zhì)量、安全、進度，施工現(xiàn)場技術管理人員責任到人。按合同約定按時編制進度計劃和進度款報表。對于工程變更，應及時出具工程變更聯(lián)系單并請監(jiān)理、甲方簽證工程量及價款。由于不可抗力影響，導致工程停工應及時進行工期簽證。由于開發(fā)商原因造成工期延誤及損失，應及時辦理書面簽證手續(xù)。加強內(nèi)業(yè)管理是成本計劃執(zhí)行過程中管理的重要環(huán)節(jié)之一。生產(chǎn)資料耗費

8、的控制在項目生產(chǎn)過程中，材料成本和機械設備使用占整個工程成本的60%左右，有較大的節(jié)約潛力。往往在其他成本出現(xiàn)虧損時，要靠材料的節(jié)約來彌補。因此，建立完善的采購和收發(fā)料制度十分必要，一般在不影響正常施工的前提下，減少材料儲存量，以加速資金周轉(zhuǎn)。材料采購應通過市場調(diào)查，論質(zhì)比價；對于耗量大，價款總額較大的材料應采取招標方式，公開競價，擇優(yōu)選定。這樣做，既有利于保證質(zhì)量，又有利于杜絕暗箱* 作和腐敗現(xiàn)象。同時， 要加強現(xiàn)場管理，合理堆放材料，減少二次搬運和攤基損耗。并嚴格收發(fā)料制度，進場要認真點驗、保質(zhì)保量，發(fā)料要嚴格按照計劃發(fā)放，做到帳物相符，臺帳清楚，特別要注意各個環(huán)節(jié)之間的相互監(jiān)督，相互制約

9、。對各種材料實行限額領料。對余料堅持回收、廢物再利用，這也是材料成本不可忽視的最終環(huán)節(jié)。設備管理部門要根據(jù)工程質(zhì)量、進度和 設備能力的要求，合理地配備機械。并合理安排機械設備的進、退場時間，合理調(diào) 度 和充分利用，提高利用率。自備小型機具，也要合理使用，減少機具閑置。對于機 械設備應建立日常定期保養(yǎng)和檢修制度，確保機械設備的完好，杜絕機械事故的發(fā) 生，努力降低機械使用成本。分包成本及人工成本的控制分包成本本著“量入為出”的原則，分包單位的選定可進行招標方式， 對分包項目結(jié)算，嚴格按分包合同執(zhí)行；各專業(yè)分項工程都需經(jīng)過各責任部門驗收 合格后方可進行結(jié)算。對于包清工，工程項目應選擇實力強、技術精、

10、工人素質(zhì)高 的隊伍。其中低值易耗材料、零星材料等采取一次包死的辦法。無論是專業(yè)分包還 是包清工，合同的簽訂都應詳細、嚴謹、獎罰嚴明。同時，為提高全員勞動生產(chǎn)率， 開展技術比武，加強勞動紀律，改善勞動組織，把施工人員的勞動成果與經(jīng)濟與經(jīng) 濟效益緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動職工的積極性，發(fā)揮人的智能與潛力，節(jié)約勞動消 耗。還可學習國內(nèi)外工程項目管理的先進經(jīng)驗，積極開展技術革新和技術改造，采 用先進的生產(chǎn)技術和先進的生產(chǎn)工藝，提高勞動者的技術裝備程度、操作熟練程度 和科學文化水平，從而全面提高項目施工人員的技術業(yè)務素質(zhì)。向工程質(zhì)量、安全、工期要效益?！捌髽I(yè)是利潤中心，項目是成本中心”。施工企業(yè)要想從工程項

11、目的建 設中獲得利潤，必須在保證安全、質(zhì)量和工期的前提下，嚴格實行成本控制?！百|(zhì) 量是企業(yè)的生命”，產(chǎn)品質(zhì)量的好壞決定著企業(yè)業(yè)務量的多少占很大的比重，但當 質(zhì)量達到一定水平再要求提高時，該項費用就會呈幾何級上升，提高工程質(zhì)量，降 低工程成本，已成為一個十分重要的課題，管理者要找到質(zhì)量成本最低的理想點， 在保證施工質(zhì)量達到設計及規(guī)范要求，又盡可能降低工程成本。達不到質(zhì)量要求將 導致質(zhì)量事故的發(fā)生，影響企業(yè)的信譽，但也不能為了片面追求提 高市場競爭力和 企業(yè)的信譽度，出現(xiàn)“質(zhì)量過?！爆F(xiàn)象，這將直接影響經(jīng)濟效益。安全是職工的生 命，項目的生產(chǎn)，首先要加強防患意識，保證建筑物的安全，保證參加工程建設的

12、 施工人員的人身安全，避免安全傷亡事故所造成的不必要的損失。工期管理也是合 同管理的環(huán)節(jié)之一，尋求最佳工期點成本，如何處理工期與成本的關系，是施工項 目成本管理工作中的又一重要課題，為了保證工期而采取技術措施，必然增加工期 成本，但由于延誤工期而導致違約，必然被索賠。一般來說，工期短，成本小，但 當工期縮短到一定限度時，再要縮短工期，所采取措施的成本則會急劇上升。因此, 在確保工期達到合同要求時，盡可能降低工期成本。切不可為了追求市場競爭力而 盲目趕搶工期，否則，不但增加技術措施費用，導致工期成本超支，還會出現(xiàn)質(zhì)量、 安全事故，直接影響經(jīng)濟效益。在項目施工過程中的其他方面的控制與管理在項目施工

13、過程中，強化經(jīng)濟觀念，樹立全員經(jīng)濟意識，狠抓思想作 風，注重廉政建設是十分必要的。節(jié)約現(xiàn)場管理費用，精簡管理機構(gòu)，提高工作質(zhì) 量和效率。強化索賠意識，抓好索賠工作，找準索賠的切入點，抓住在規(guī)定時間限 度內(nèi)提高索賠的詳細額外費用計算清單和資料，據(jù)理力爭，提高索賠效果。因此， 索賠也是相對降低成本的措施之一。四、事后控制一一及時竣工結(jié)算、加強成本核算技術資料及時交付甲方和歸檔，及時竣工決算和加強應收帳款的管理是 十分必要的。加強項目成本核算是建筑企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的要求，也是建筑企業(yè)戰(zhàn) 略發(fā)展的需要。重視項目成本核算、分析，為成本控制提供數(shù)據(jù)和依據(jù)，為成本預 測和計劃提供信息。只有推進成本戰(zhàn)略，逐步

14、建立信息資源優(yōu)勢，才能對項目管理 具有指導意義，才能適應戰(zhàn)略發(fā)展的需要。技術資料的準備與竣工決算的管理合同條款對工程竣工驗收有十分明確的界定，因此，要做好工程技術資 料的收集、整理、匯總、歸檔，以確保工程竣工時技術資料的完整性、可靠性。技 術資料是否齊全、是否及時交付甲方和歸檔，將影響工程的竣工決算。在竣工決算 階段，項目部將有關決算資料提交預算部門，對中標預算，材料實耗，人工費等進 行分析、比較、查漏補缺，確保工程竣工決算的正確性、完整性。加強應收帳款的管理工程竣工后要及時進行結(jié)算，以明確債權(quán)、債務關系。項目部要專人負 責與開發(fā)商聯(lián)系，力爭盡快收回資金，對不能在短期內(nèi)清償債務的甲方，通過協(xié)商 簽訂還款計劃的協(xié)議，明確還款時間、違約責任等，以增強對債務單位的約束力。成本核算、分析與考核強化成本核算管理，堅持預算成本核算原則，堅持實際成本核算的原則，提高核算質(zhì)量。通過對工程項目成本構(gòu)成和影響成本因素的分析，弄清未來成本管理工作的方向和尋求降低成本的途徑。根據(jù)項目部制定的考核制度，對責任部門、相關人員地進行考核