2020年注冊稅務師考試模擬練習題(12.5)

1、2020 年注冊稅務師考試模擬練習題（ 12.5 ）注冊稅務師稅法一模擬練習題：不得抵扣進項稅額（12.4 ）多選題一般納稅人2019 年 5 月購進的下列服務中， 不得抵扣進項稅額的有（） 。A、貸款服務B、住宿服務C、餐飲服務D攝影擴印服務E、國內(nèi)旅客運輸服務【答案】ACD【解析】購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。 國內(nèi)旅客運輸服務2019 年 4 月 1 日后符合規(guī)定的，可以抵扣進項稅額。注冊稅務師稅法二模擬練習題：特許權(quán)使用費（ 12.4 ）單選題根據(jù)規(guī)定，發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費，可以在該締約國另一方征稅。如果特許權(quán)使用

2、費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權(quán)使 用費總額的（） 。A、 5%B、 10%C、 30%D、 50%【答案】B【解析】如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權(quán)使用費總額的10%。注冊稅務師 財務與會計 模擬練習題： 期初留存收益（ 12.4 ）單選題某公司20X4年度下列交易或事項中，會影響期初留存收益的是（） 。A、為20X3年售出的產(chǎn)品提供售后服務發(fā)生支出100萬元B、發(fā)現(xiàn)20X3年少提折舊費用0.01萬元C、發(fā)現(xiàn)20X3年少計財務費用150萬元D、 因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由15改為8【答案】C【解析】選項C,

3、發(fā)現(xiàn)20 X 3年少計財務費用150萬元，屬于前期重大會計差錯，應按追溯重述法調(diào)整留存收益期初余額。選項 A 為當年正常的會計事項，選項 B 為前期非重大會計差錯，不需要追溯重述，選項D 屬于會計估計變更，不影響期初留存收益。注冊稅務師涉稅服務相關(guān)法律模擬練習題：行政強制措施（ 12.4 ）單選題根據(jù) 行政強制法 ， 情況緊急需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應當在（）向行政機關(guān)負責人報告并補辦手續(xù)。A、立刻B、 12 小時內(nèi)C、 24 小時內(nèi)D、 48 小時內(nèi)【答案】C【解析】本題考核行政強制措施實施的一般規(guī)定。情況緊急，需要當場實施行政強制措施的， 行政執(zhí)法人員應當在24 小時內(nèi)向行

4、政機關(guān)負責人報告，并補辦批準手續(xù)。注冊稅務師 涉稅服務實務 模擬練習題： 行政登記時間 （ 12.4 ）多選題下列關(guān)于稅務師事務所辦理行政登記的時間規(guī)定正確的有 （） 。A、行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20 個工作日內(nèi)向所在地省稅務機關(guān)提交相關(guān)材料。B、省稅務機關(guān)自受理材料之日起 20個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所行政登記C、符合行政登記條件的，將稅務師事務所的有關(guān)信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于 5 個工作日D省稅務機關(guān)自受理材料之日起20個工作日內(nèi)辦理稅務師事務所變更行政登記E、稅務師事務所注銷工商登記后，應當辦理終止行政登記【答案】ABC【解析】選項D,省稅務機