IPO及新三板審計(jì)框架協(xié)議

1、廣東新協(xié)力集團(tuán)有限公司與天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所財(cái)務(wù)專業(yè)服務(wù)協(xié)議書(shū)2015年8月日甲方：廣東新協(xié)力集團(tuán)有限公司乙方：天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)廣東分所鑒于：1 1 . .甲方系于中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的有限公司，甲方的子公司擬通過(guò)改制新設(shè)為股份有限公司，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)首次公開(kāi)發(fā)行股票(以下簡(jiǎn)稱“IPOIPO”) )或申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新三板”)掛牌成為公眾公司交易；2 2 . .乙方系經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部批準(zhǔn)具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)合同法以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，甲方與乙方經(jīng)友好協(xié)商，在平等互利

2、、公平合法、誠(chéng)實(shí)信用的基礎(chǔ)上訂立以下條款。甲、乙雙方共同遵照，全面履行。第一條業(yè)務(wù)范圍第 1.11.1 條甲方聘請(qǐng)乙方為甲方子公司改制及申報(bào)上市或新三板掛牌的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)甲方子公司的改制及上市時(shí)間計(jì)劃，乙方的工作范圍主要包括：第一階段：盡職調(diào)查、公司重組階段，主要工作內(nèi)容包括：(1)(1)對(duì)公司股權(quán)及組織架構(gòu)、股權(quán)及業(yè)務(wù)重組、內(nèi)部控制體系、財(cái)務(wù)核算、上市稅務(wù)籌劃、IPOIPO 或新三板掛牌時(shí)間規(guī)劃提供專業(yè)建議和方案，出具盡職調(diào)查報(bào)告并持續(xù)跟進(jìn)落實(shí)情況。第二階段：持續(xù)輔導(dǎo)階段，主要工作內(nèi)容包括：(2)(2)根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，結(jié)合 IPOIPO 或新三板要求，協(xié)助公司完善現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算體系

3、，指導(dǎo)、協(xié)助公司建立起適用并符合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引規(guī)定的內(nèi)部控制體系；(3)(3)提供財(cái)務(wù)規(guī)范和稅務(wù)規(guī)劃的持續(xù)指導(dǎo)意見(jiàn)；(4)(4)定期安排專業(yè)人員對(duì)貴公司日常財(cái)務(wù)規(guī)范和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)了解和指導(dǎo)，公司不定期提出的需求則及時(shí)予以響應(yīng)。第三階段：改制及設(shè)立股份公司階段，主要工作內(nèi)容包括：(5)(5)根據(jù)公司改制工作計(jì)劃，對(duì)股份公司改制基準(zhǔn)日進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告;(6)(6)對(duì)股份公司出資進(jìn)行驗(yàn)資，出具股本驗(yàn)資報(bào)告；(7)(7)對(duì)股份公司進(jìn)行規(guī)范輔導(dǎo)，并對(duì)公司主要個(gè)人股東及董監(jiān)高、主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行上市財(cái)務(wù)培訓(xùn)。第四階段：上市申報(bào)或新三板申報(bào)審計(jì)階段，主要工作內(nèi)容包括：(8)(8)

4、對(duì)擬上市公司申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。(9)(9)如 IPOIPO, ,根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于企業(yè)上市審核要求出具相關(guān)專項(xiàng)報(bào)告，包括公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、非經(jīng)常性損益專項(xiàng)審核報(bào)告、 近三年納稅情況專項(xiàng)審核報(bào)告、 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表差異說(shuō)明專項(xiàng)報(bào)告等；(10)(10)根據(jù)證監(jiān)會(huì)或全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)審核反饋意見(jiàn)，對(duì)公司進(jìn)行專項(xiàng)核查并出具反饋回復(fù)意見(jiàn)；(11)(11)如 IPO,IPO,對(duì)公司獲準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行股票募集資金進(jìn)行驗(yàn)證，出具驗(yàn)證報(bào)告。第 1.21.2 條乙方接受此委托，將依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)及執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立、客觀、公正地完成以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)。第二條甲方的責(zé)任與義務(wù)

5、第 2.12.1 條甲方的責(zé)任1 1 .根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄(包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料)，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2 2 . .按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。第 2.22.2 條甲方的義務(wù)1 1 . .及時(shí)為乙方的審計(jì)

6、工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。2 2. .確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3 3. .甲方管理層對(duì)其做出的與審計(jì)等業(yè)務(wù)有關(guān)的聲明予以書(shū)面確認(rèn)。4 4 . .為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開(kāi)始前提供清單。5 5 . .按本約定書(shū)的約定及時(shí)足額支付業(yè)務(wù)費(fèi)用以及乙方人員在市外工作期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。第三條乙方的責(zé)任和義務(wù)第 3.13.1 條乙方的責(zé)任1 1 . .乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下

7、簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2 2 . .乙方不對(duì)非由乙方審計(jì)的組成部分的財(cái)務(wù)信息單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告；有關(guān)的責(zé)任由對(duì)該組成部分執(zhí)行審計(jì)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。3 3 . .審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策

8、的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。4 4 . .乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。5 5 . .乙方有責(zé)任在審計(jì)報(bào)告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在某重大方面沒(méi)有遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。6 6 . .由于測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。7 7 . .在審計(jì)過(guò)程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為的重要缺陷，應(yīng)向甲方提交管理建議書(shū)。但乙方在管理建議書(shū)中提出的各種事項(xiàng)，并不代表

9、已全面說(shuō)明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。 甲方在實(shí)施乙方提供的改善建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。 未經(jīng)乙方書(shū)面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建議書(shū)。8 8. .乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。第 3.23.2 條乙方的義務(wù)1 1 . .按照約定時(shí)間完成審計(jì)等工作，出具審計(jì)報(bào)告以及其他相關(guān)報(bào)告。乙方應(yīng)根據(jù)甲方上市工作進(jìn)度安排出具審計(jì)報(bào)告及相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。2 2 . .乙方應(yīng)委派具備相應(yīng)業(yè)務(wù)許可資格并富有承擔(dān)上市公司審計(jì)工作能力和經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的審計(jì)工作。第四條上市服務(wù)費(fèi)用及支付方式第 4.14.1 條乙方根據(jù)本協(xié)議業(yè)務(wù)總體安排及預(yù)計(jì)工作量，經(jīng)協(xié)商確

10、定的服務(wù)費(fèi)用為：1 1 . .甲方子公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)首次公開(kāi)發(fā)行股票即 IPO,IPO,服務(wù)費(fèi)用為人民幣貳佰萬(wàn)壹拾元整（2,100,0002,100,000 元）,已包含前期盡職調(diào)查費(fèi)用以及申報(bào)新三板掛牌費(fèi)用。2 2 . .除乙方另行指定收費(fèi)賬戶外，乙方的收費(fèi)賬戶信息如下：戶名：天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所帳號(hào)：7120-5836-55777120-5836-5577開(kāi)戶行：中國(guó)銀行廣州東環(huán)支行第 4.24.2 條相關(guān)費(fèi)用支付安排如下：階段付款進(jìn)度費(fèi)用金額I I盡職調(diào)查報(bào)告出具之日起 5 5 日內(nèi)180,000180,000IIII股改審計(jì)報(bào)告初木出具之日起 5 5 日內(nèi)180

11、,000180,000IIIIII新三板申報(bào)報(bào)表審計(jì)報(bào)告初稿出具之日起 5 5 日內(nèi)200,000200,000IVIV向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓遞交申報(bào)材料之日起 5 5 日內(nèi)40,00040,000申報(bào)新三板掛牌費(fèi)用小計(jì)600,000600,000V V20162016 年度審計(jì)報(bào)告初稿出具之日起 5 5 日內(nèi)400,000400,000VIVI申報(bào)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（20152015 年、20162016 年、20172017 年）初稿出具之日起 5 5 日內(nèi)750,000750,000VIIVII上市募集資金驗(yàn)證報(bào)告初稿出具之日起 5 5 日內(nèi)350,000350,000申報(bào) IPOIPO 費(fèi)用

12、合計(jì)2,100,0002,100,0004.34.3 條其他費(fèi)用其他費(fèi)用”系指乙方為完成上述業(yè)務(wù)而發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)等，及審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的銀行詢證費(fèi)、快遞費(fèi)等由銀行、郵政等第三方收取的費(fèi)用由甲方承擔(dān)。第 4.44.4 條專業(yè)服務(wù)費(fèi)用的增加1 1 .如果新三板掛牌報(bào)告基準(zhǔn)日與股改基準(zhǔn)日不一致，導(dǎo)致增加一期審計(jì)工作，需要增加審計(jì)費(fèi)用人民幣貳拾伍萬(wàn)元(250,000)250,000)。2 2. .由于甲方子公司申報(bào)時(shí)間延后或監(jiān)管部門(mén)審核發(fā)行材料的原因，導(dǎo)致乙方需要對(duì)甲方子公司增加一期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的，每期的審計(jì)費(fèi)用為人民幣肆拾萬(wàn)元(400,000)400,000)。3 3. .本預(yù)算系根據(jù)甲方子

13、上市工作進(jìn)度計(jì)劃為基礎(chǔ)估算，如果由于情況的改變，致使從事本約定書(shū)所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本方案預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加時(shí)，如子公司數(shù)量增加、需單獨(dú)出具子公司審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)收入大幅度增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度明顯提高等情形，則應(yīng)予以協(xié)商調(diào)整審計(jì)費(fèi)用。4 4 .IPO.IPO 審計(jì)工作屬于一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，申報(bào)會(huì)計(jì)師需與其他中介密切配合，為企業(yè)的規(guī)范運(yùn)作提供專業(yè)服務(wù)，以及制作大量的專業(yè)材料，以使公司獲得最終的上市審批，因此,公司在獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)上市后應(yīng)給予會(huì)計(jì)師一定的補(bǔ)償或獎(jiǎng)勵(lì)，該等費(fèi)用由雙方另行約第五條審計(jì)報(bào)告及其他專項(xiàng)報(bào)告的使用第 5.15.1 條乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1501150

14、1 號(hào)一一審計(jì)報(bào)告和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 15021502 號(hào)一一非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告及相關(guān)專項(xiàng)報(bào)告。第 5.25.2 條乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告及其他專項(xiàng)報(bào)告一式份。第 5.35.3 條甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告及相關(guān)報(bào)告時(shí)， 不得修改乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說(shuō)明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。第六條保密條款1.1.乙方對(duì)在簽署和履行本約定書(shū)過(guò)程中獲取的甲方保密信息承擔(dān)保密責(zé)任。只可以在履行本約定書(shū)項(xiàng)下義務(wù)所必需的范圍內(nèi)予以使用。未經(jīng)甲方的事前書(shū)

15、面同意，不得披露給任何第三方，但披露予其各自具有保密責(zé)任的專業(yè)顧問(wèn)或給甲方上市服務(wù)的其他專業(yè)中介機(jī)構(gòu)(如甲方保薦機(jī)構(gòu)、律師、評(píng)估機(jī)構(gòu)等)除外。甲方的保密信息包括其財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作信息、融資規(guī)劃及目標(biāo)等信息，保密信息為:(1)(1)甲方專有、并不為公眾所知悉且通過(guò)公開(kāi)的途徑所無(wú)法獲取的信息；(2)(2)甲方采取了必要的保密措施，包括但不限于在提供時(shí)口頭、圖像或以書(shū)面方式表明其具有保密性。2 2 .保密信息不包括以下信息，或其中任何部分，即：(1)(1)從過(guò)去的某日起，該信息已成為可公開(kāi)取得；(2)(2)與甲方接觸之前就已知悉的；(3)(3)根據(jù)法院命令，具有管轄權(quán)的司法機(jī)關(guān)、政府主管機(jī)關(guān)的強(qiáng)制

16、性要求而需披露的，于此情形下，乙方應(yīng)當(dāng)盡早將披露的事項(xiàng)、要求、范圍書(shū)面通知甲方，以便甲方消除或?qū)⒃撆兜牟焕绊懡档阶畹汀? 3 . .乙方對(duì)于收到的甲方的保密信息，將采取一切必要的保密措施和制度予以保護(hù)，其保護(hù)程序不應(yīng)低于對(duì)其自有商業(yè)秘密的保護(hù)，并且在任何情況下其保護(hù)程度不應(yīng)低于一個(gè)管理良好的企業(yè)對(duì)自己商業(yè)秘密的保護(hù)程度。乙方應(yīng)當(dāng)要求乙方所接觸到保密信息的人員(包括其所有雇員)、通過(guò)其知悉保密信息的機(jī)構(gòu)履行保密義務(wù)；若前述人員、機(jī)構(gòu)違反保密義務(wù)，則應(yīng)當(dāng)就該行為向甲方承擔(dān)本約定書(shū)規(guī)定的有關(guān)違約責(zé)任。第六條本協(xié)議書(shū)的有效期間1 1 . .本協(xié)議書(shū)壹式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。2 2 . .本協(xié)議書(shū)為框架協(xié)議，雙方同意以雙方蓋章后開(kāi)始生效，并在約定事項(xiàng)全部完成之前有效。第七條約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，甲乙雙方可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議解決。第八條終止條款1 1 . .如果根據(jù)乙方的職