納稅申報管理制度

1、1 目的規(guī)范公司納稅申報程序，確保納稅申報的及時、準確、完整，防范納稅風險。2 范圍本制度適用于公司。3 關(guān)鍵控制要求3.1 合法、合規(guī)：所有稅費申報必須嚴格按照國家相關(guān)法規(guī)辦理，不得少申報、延遲申報各項稅費。3.2 申報人、審核人、審批人分層把關(guān)、各負其責。4 程序要求與關(guān)鍵控制點4.1納稅申報表填報4.1.1. 增值稅納稅申報：稅務(wù)會計應(yīng)在納稅申報期內(nèi)根據(jù)本單位當期賬面銷售收入與當期金稅卡、地稅網(wǎng)站開具發(fā)票情況以及當期進項稅認證結(jié)果進行核對一致后進行分析填報，無票確認收入作無票收入申報繳納增值稅。4.1.2. 營業(yè)稅納稅申報：稅務(wù)會計應(yīng)在納稅申報期內(nèi)根據(jù)本單位當期賬面銷售收入與當期開具發(fā)票

2、情況進行核對一致后進行分析填報。4.1.3 其他稅費申報：稅務(wù)會計應(yīng)在納稅申報期或稅務(wù)要求時間內(nèi)根據(jù)本單位賬面各稅費計提或稅務(wù)規(guī)定進行申報。4.1.4 因特殊原因產(chǎn)生的實際申報與賬面的差異，稅務(wù)會計應(yīng)在每月 20 日前分析、填寫納稅申報與賬面差異表報主管領(lǐng)導審查，同時會同相關(guān)會計在次月申報前將差異處理完畢。4.2 納稅申報審核4.2.1 稅務(wù)會計應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的準確，并及時填報納稅申報審核表報領(lǐng)導審核。4.2.2 公司財務(wù)負責人為納稅申報審核第一復核人，應(yīng)對數(shù)據(jù)填報的規(guī)范、準確及差異內(nèi)容進行復核。4.2.3 如本單位未設(shè)置審核人員編制，應(yīng)至少保證有一位領(lǐng)導進行復核。4.3 稅費的申報、繳納各稅

3、費應(yīng)比稅務(wù)規(guī)定申報期限至少提前一天申報，并確保稅款在限繳日期前入庫。 稅款繳納后，稅務(wù)會計應(yīng)在當期并五個工作日內(nèi)入帳和登記臺帳。4.5 納稅申報資料的保管納稅申報完畢，稅務(wù)會計負責納稅申報表及申報審核表、稅收繳款通知書復印件的整理、裝訂，以便備查。4.6帳面情況變化的備查納稅申報完畢后，如須調(diào)整前期帳面稅金數(shù)據(jù)，稅務(wù)會計應(yīng)在收到繳納稅金憑證的當天及時進行納稅申報調(diào)整。4.7納稅規(guī)劃4.7.1 公司財務(wù)部應(yīng)于每年 2 月底前提出年度納稅規(guī)劃建議方案，方案由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準實施。4.7.2 納稅規(guī)劃追求節(jié)稅目標時應(yīng)有充分的稅收政策法規(guī)支持 , 以避免涉稅風險。5 激勵措施激勵措施見附表 6

4、。6 相關(guān)制度發(fā)票管理制度7 工作記錄7.1 納稅申報審核表 CW 015-01 稅務(wù)會計保管，期限 5年；7.2 納稅申報與賬面差異表 （電子檔） CW015-02 稅務(wù)會計保管，期限 5 年；8 附加說明本制度由起草，并負責解釋和歸口管理。附圖一：納稅申報處理流程流程開始報表編編制納稅申報表制及申報審核表部門財務(wù)主管納稅管理部部報長表審核公司主管稅務(wù)領(lǐng)導進行納稅申報及繳稅報表納稅申報已完申成報存資料存檔檔結(jié)束稅務(wù)會計納稅申報表、納稅申報審核表稅務(wù)會計稅務(wù)會計要點說明1 、報表編制前要求發(fā)票認證、帳務(wù)處理及會計報表編制完成。2 、發(fā)票認證程序還包括進項稅帳面數(shù)與認證的核對。3 、申報表及審核

5、表由各公司稅務(wù)會計編制完成（泵送、路機、維修公司統(tǒng)一由重工稅務(wù)會計進行申報）。1 、各公司稅務(wù)會計編制納稅申報審核表后須報事業(yè)部財務(wù)負責人審核，通過后再報納稅管理部部長、公司主管稅務(wù)領(lǐng)導分別對填報的規(guī)范性、準確性、邏輯性、政策性進行審核。2 、審核未通過則由稅務(wù)會計重新編制納稅申報審核表后，進入審核流程。3 、未經(jīng)終審通過嚴禁提前申報。1 、各稅（費）申報時間以各所在地的主管稅務(wù)機關(guān)為準。2 、造成非正常延期申報、繳納的對責任人進行處罰。1 、申報完畢后稅務(wù)會計將納稅申報表及審核表、稅收繳款通知書分單位、分類別序時存檔備查。附表 1：各稅申報時間及計提說明稅費種類報送資料申報繳稅期限計提人復核

6、人計提時間計提依據(jù)營業(yè)稅營業(yè)稅申報表每月 1-15日稅務(wù)會計財務(wù)部長業(yè)務(wù)發(fā)生時租賃收入等企業(yè)所得稅預繳季初月 1-15 日申報表企業(yè)所得稅稅務(wù)會計財務(wù)部長按月計提應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅年度次年 1-4 月納稅申報表個人所得稅個人所得稅納稅每月 1-15日稅務(wù)會計財務(wù)部長業(yè)務(wù)發(fā)生時工資、紅利等申報表年報 1-3月印花稅印花稅申報表每月 1-15日稅務(wù)會計財務(wù)部長按月計提購銷合同、 借款合同等城市維護建 城市維護建設(shè)稅每月 1-15日稅務(wù)會計財務(wù)部長按月計提應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅設(shè)稅申報表教育費附加教育費附加申報每月 1-15日稅務(wù)會計財務(wù)部長按月計提應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅表防洪保安資 防洪保安資金申每月 1-15日稅務(wù)

7、會計財務(wù)部長實繳時銷售收入及人金報表數(shù)附表 2： CW 015-01公司名稱申報期間申報稅（費）本期賬面上年年底帳差異差異原因所屬期間申報繳納應(yīng)交面應(yīng)交合計財務(wù)部長意見：財務(wù)部長：日期：備注：說明： 1、本表適用于地稅納稅申報表和扣繳個人所得稅報告表申報審批。2、如果當期有零申報的稅種，應(yīng)在表中體現(xiàn)為零。制表人：日期：附表 3：激勵措施序號類型細則納稅申報時限， 非正常延期申報1、稅務(wù)會計無正當理由造成非正常延期申報及稅款滯納，且未及1時報告主管領(lǐng)導的，處罰50-100 元；及稅款滯納3報送數(shù)據(jù)的準確性納稅申報數(shù)據(jù)填報不準確，對稅務(wù)會計處罰50 元。1、納稅申報相關(guān)資料未按時間裝訂保管，并集中

8、存放的，處罰稅4資料的保管50 元；務(wù)會計 50 元； 2、納稅申報相關(guān)資料遺失，處罰稅務(wù)會計納稅申報后，相關(guān)會計在收到納稅憑證的當天沒有對前期帳面稅5前期帳面稅金數(shù)據(jù)的調(diào)整50 元。金的差異進行帳務(wù)調(diào)整的，處罰相關(guān)會計納稅規(guī)劃措施實施產(chǎn)生的效益，按千分之五的比例對相關(guān)納稅規(guī)6納稅規(guī)劃效益激勵劃人員進行獎勵。苗木供應(yīng)合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達成以下協(xié)議：一、苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費、挖掘費、包裝費、裝車費、拉運費五項。合計人民幣（）五、付款方式：任務(wù)完成后，10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2 米以上，厚度60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm 以上，縱扎草繩間隙在2cm 以下。繩桿高度40cm ，纏冠高度2 米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不良后果，由乙方負責。4、乙方必須按照甲方時間、地點、數(shù)量要求按時送苗。（送苗地點，渭南市城區(qū)）并保證我縣任務(wù)完成居全市前三名。5、苗