第十二講-財產稅法與行為稅法作業(yè)題(共5頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上第十二講 財產稅法與行為稅法作業(yè)題（第12周）一、 單項選擇題1對資源稅的開采，應遵循以下哪種原則？A分別征收，個別調節(jié) B普遍征收，個別調節(jié)C個別征收，級差調節(jié) D普遍征收，級差調節(jié)2某煤礦8月份開采煤炭6萬噸，移送自用2萬噸，其余未銷售，生產選煤、洗煤共4萬噸，稅額為2元，則該煤礦應繳納多少資源稅？A12萬元 B4萬元 C8萬元 D20萬元3下列哪些移送自用的資源應繳納資源稅？A移送加工固體鹽的液體鹽 B開采原油過程中用于加熱的原油C移送本單位自用的煤炭制品 D移送入礦生產精礦的銅礦石原礦4某機關有5層的辦公用樓一棟，房產價值2000萬元。2002年，將其中一層出

2、租，取得租金50萬元，該地區(qū)的房產價值減除幅度為20，則該單位應納多少房產稅？A應納19.2萬元 B應納6萬元C該單位屬于免稅單位，無需繳納房產稅 D2萬元5王某2000年6月1日其將其自有房屋對外出租，每月租金為2000元，則王某該年度應繳納多少房產稅？A1176元 B560元 C1680元 D480元6下列哪些房產可免交城鎮(zhèn)土地使用稅？A城市的土地B某政府機構使用某企業(yè)的辦公樓進行辦公，支付租金30萬元C建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)D納稅單位無償使用免稅單位的土地7寺廟、教堂應繳納下列哪些稅種？A城鎮(zhèn)土地使用稅 B企業(yè)所得稅 C房產稅 D耕地占用稅8當前我國耕地占用稅的征

3、收應適用以下哪些法律法規(guī)？A國務院關于耕地占用稅的專門規(guī)定 B稅收征管法C農業(yè)稅收征管法規(guī) D財政部關于耕地占用稅的專門規(guī)定9屠宰下列哪些牲畜應繳納屠宰稅？A乳畜 B捕獲而宰殺的野豬 C菜牛 D幼畜10下列哪一稅種可以委托區(qū)、鄉(xiāng)人民政府甚至基礎村民委員會代為征收？A農業(yè)稅 B筵席稅 C印花稅 D屠宰稅11某牛羊飼養(yǎng)場春節(jié)期間屠宰10頭牛，其中1頭為因傷而屠宰，每頭實現(xiàn)銷售收入6000元，該地區(qū)的屠宰稅稅率為20，則該飼養(yǎng)場應繳納多少屠宰稅？A10800元 B 12000元 C 1200元 D 10000元12張某將其房產抵押給銀行，向銀行借款12萬元，則該抵押合同張某應繳納多少印花稅?A12元

4、 B36元 C6元 D5元13銀行或其他金融機構的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應如何處理？A按租賃合同計稅 B按借款合同計稅C按購銷合同計稅 D按倉儲合同計稅14同一憑證記載兩個或以上不同稅率經濟事項的，分別記載金額的，其印花稅應如何確定？A按稅率高的計稅印花 B分別計算稅額加總貼花C由稅務機關確定適用的稅率 D無需繳納印花稅15已貼印花稅票的財產租賃合同，其實際履行金額超過合同規(guī)定金額，則應按如下哪些做法處理？A不再補繳印花稅 B再加貼花5元C就增加部分補貼印花稅票 D應按實際履行的全部金額重新貼花二、 多項選擇題1根據(jù)我國稅法的規(guī)定，對財產進行征稅時，財產價值的確定應根據(jù)以下哪些方法或

5、原則？A根據(jù)財產的市場價值確定 B資本估價法C年度估價法 D地點或土地估價法2下列哪些企業(yè)應當繳納資源稅？A開采鐵礦石的某軍事單位 B收購未稅礦產品的個體工商戶C中外合作開采石油、天然氣的企業(yè) D開采人造石油的企業(yè)3下列關于資源稅的說法，哪些是不正確的？A進口應稅資源的單位和個人是資源稅的納稅人B應稅資源在生產、批發(fā)、銷售的各環(huán)節(jié)均應繳納資源稅C資源稅以生產額為課稅數(shù)量，與銷售額無關D開采應稅資源自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量4下列哪些稅種屬于地方稅？A增值稅 B營業(yè)稅 C財產稅 D地方企業(yè)所得稅5房產稅的征收范圍包括下列哪些項目？A農村居民自有的房屋 B生活小區(qū)的圍墻C企業(yè)職工宿舍 D工廠的廠

6、房6以下哪些車船經財政部批準可以免交車船使用稅？A在企業(yè)內部行駛、不領取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛的車輛B主要用于農業(yè)生產的拖拉機C殘疾人專用的車輛D非營利性醫(yī)療機構自用的車船7下列稅種哪些不是由納稅人自行申報繳納？A筵席稅 B增值稅C企業(yè)所得稅 D個人所得稅中的利息收入8屠宰下列哪些牲畜可以免交屠宰稅？A某部隊自養(yǎng)自食的牲畜B失去運輸能力而屠宰的運輸畜C少數(shù)民族在宗教節(jié)日屠宰應稅牲畜D農民在春節(jié)期間屠宰自食自養(yǎng)的應稅牲畜9下列哪些行為應繳納印花稅？A政府頒發(fā)的產權證書 B訂立人壽保險合同的行為C設立并使用營業(yè)帳簿的行為 D一般的法律咨詢10下列關于印花稅的計稅依據(jù)的說法，哪些是正確的？A總包工

7、程實行分包、轉包的，分包、轉包的合同不需要貼花B應稅合同如到期未履行，則可以不繳納印花稅C采取以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花D股票轉讓書據(jù)，應依書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額繳納印花稅三、簡答題1試比較房產稅和契稅的異同。2結合我國土地增值稅法的規(guī)定，說明確定我國土地增值稅征稅范圍的標準。3簡述印花稅的征稅范圍。四、計算題1某公司實際占用土地面積共計12萬平米，其中生產經營用地7萬平米，非獨立核算的銷售部占地0.5萬平米，職工子弟學校占地1萬平米，幼兒園占地0.5萬平米，職工宿舍占地3萬平米，房產原值4600萬元，1999年起出租其價值600

8、萬元的生產場地2年，簽訂合同時收取租金10萬元，其余在租期內收取，共計40萬元。房產稅計算余值時的扣除比例25，城鎮(zhèn)土地使用稅每平米單位稅額為3元城鎮(zhèn)，試計算該公司應繳納的房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。2某企業(yè)于2001年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、房產權證明、土地使用證各一件，資本金帳簿記載其注冊資金為1200萬元，并設有8本營業(yè)帳簿，并分別設立了副本。當年發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）接受捐贈，其實收資本增加150萬元。（2）向某汽車運輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金為7.2萬元。同時簽訂了運輸合同，約定運輸費用為5萬元，其中包含裝卸費用8000元。（3）取得商標專用權，領取了商標注冊證。（4）與

9、乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費1.5萬元。（5）以融資租賃的方式租入一套機器設備，租賃期為15個月，每月租賃費用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機器設備。請計算該企業(yè)本年度應繳納的印花稅稅額。第十二講 財產稅法與行為稅法作業(yè)題答案（第12周）一、 單項選擇題1D2B3C4B5B6C7D8B9C10D11A12C13B14B15C二、 多項選擇題1BCD2AB3ABC4BCD5CD6ABCD7AD8ACD9AC10CD三、簡答題1房產稅和契稅都是以不動產為征稅對象，都屬于地方稅種。兩者區(qū)別在于：（1）征稅對象不同。房產稅是以房產為征稅對象，一般不包括土地。契稅則

10、是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象。（2）納稅人不同。房產稅的納稅人是房產產權所有人或經營管理人。契稅的納稅人是房產所有權發(fā)生轉移變動的產權承受人。（3）計稅依據(jù)不同。房產稅以房產的計稅價值或房產的租金收入為計稅依據(jù)，而契稅則是以房產產權轉移的成交價格為計稅依據(jù)。（4）納稅義務發(fā)生的時間不同。房產稅自房屋建成之次月起繳納房產稅。而契稅則于簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天或納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天發(fā)生納稅義務。2土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。根據(jù)我國土地增值稅法的相關規(guī)定

11、，土地增值稅的征稅范圍可以通過以下標準來確定：（1）土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的行為征稅。轉讓的土地，應屬于國家所有。（2）土地增值稅是對國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的轉讓行為征稅。（3）土地增值稅是對轉讓房地產產權取得收入的行為征稅。未取得收入的，不屬于土地增值稅的征稅范圍。3印花稅的征稅范圍具體包括：（1）合同或者具有合同性質的憑證。（2）產權轉移書據(jù)。（3）營業(yè)賬簿。（4）權利許可證照。（5）經財政部確定征稅的其它憑證。四、計算題1（1）應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅：應繳納稅額（1210.5）×3元31.5萬元（2）應繳納的房產稅：應納稅額（460

12、0600）×（125）×1.2600×（125）×1.2÷210×12362.71.239.9萬元2（1）領取營業(yè)執(zhí)照、房產權證明、土地使用證應貼花：3×515元（2）8本營業(yè)帳簿應貼花：8×540元（3）記載資金的營業(yè)帳簿，應以資本進帳簿記載的金額為計稅依據(jù)。對增加的實收資本，應就其增加部分貼花，因此，資本金帳簿應繳納印花稅：（1200150）×0.050.675萬元6750元（4）財產租賃合同應按租金計征印花稅。72000×0.172元貨物運輸合同應按運輸費用扣除裝卸費金額的萬分之五貼花：（500008000）×0.0526元（5）領取商標注冊證應貼花：1&#