公司內(nèi)控培訓(xùn)資料

1、20112011年內(nèi)控培訓(xùn)年內(nèi)控培訓(xùn) 20112011年年3 3月月2525日日主要內(nèi)容培訓(xùn)目的培訓(xùn)目的具體流程具體流程內(nèi)控整體情況內(nèi)控整體情況一一二二三三1.1推動公司完善內(nèi)部管理制度，促進公司健康發(fā)展。推動公司完善內(nèi)部管理制度，促進公司健康發(fā)展。1.2督促公司全體管理人員熟悉各個專業(yè)線條的管理流程，督促公司全體管理人員熟悉各個專業(yè)線條的管理流程，條理清晰開展日常工作。條理清晰開展日常工作。1.3促進公司內(nèi)部建立有效的制衡、監(jiān)督機制，規(guī)范公司管促進公司內(nèi)部建立有效的制衡、監(jiān)督機制，規(guī)范公司管理行為，規(guī)避公司風(fēng)險，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。理行為，規(guī)避公司風(fēng)險，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。一、培訓(xùn)目

2、的一、培訓(xùn)目的二、二、 內(nèi)控整體介紹內(nèi)控整體介紹2.12.1內(nèi)部控制概念：內(nèi)部控制概念：指企業(yè)為了提高企業(yè)運行信息質(zhì)量，保指企業(yè)為了提高企業(yè)運行信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 2.2內(nèi)控測試的定義：內(nèi)控測試就是采用專業(yè)方法，對股份內(nèi)控測試的定義：內(nèi)控測試就是采用專業(yè)方法，對股份公司范圍內(nèi)的各子公司及下屬機構(gòu)，測試其生產(chǎn)經(jīng)營行為是公司范圍內(nèi)的各子公司及下屬機構(gòu)，測試其生產(chǎn)經(jīng)營行為是否符合否符合內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊

3、的要求，從而發(fā)現(xiàn)各級公司在執(zhí)行的要求，從而發(fā)現(xiàn)各級公司在執(zhí)行內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊中存在的缺陷，同時也找出中存在的缺陷，同時也找出內(nèi)部控制手內(nèi)部控制手冊冊中有待提升的細(xì)節(jié)加以改進，促進企業(yè)健康的發(fā)展。中有待提升的細(xì)節(jié)加以改進，促進企業(yè)健康的發(fā)展。2.3內(nèi)部控制手冊內(nèi)部控制手冊所包含的內(nèi)部控制流程（見下圖）所包含的內(nèi)部控制流程（見下圖）內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 流流 程程公公司司層層面面財財務(wù)務(wù)關(guān)關(guān)帳帳與與報報告告采采購購與與支支出出存存貨貨管管理理收收入入與與成成本本核核算算資資金金管管理理工工資資人人事事與與績績效效固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)通通用用控控制制 財務(wù)關(guān)帳與報告流程財務(wù)關(guān)賬

4、與報告財務(wù)關(guān)賬與報告的規(guī)定一般會計處理期末關(guān)賬的執(zhí)行報表編制和信息披露企業(yè)所得稅財務(wù)關(guān)帳與報告管理流程財務(wù)關(guān)帳與報告管理流程1、財務(wù)關(guān)帳及報告的規(guī)定子流程有、財務(wù)關(guān)帳及報告的規(guī)定子流程有9個控制點個控制點 n管理層根據(jù)公司特點建立財務(wù)關(guān)賬及報表編制的嚴(yán)格流程，經(jīng)過審批，定期審核正式歸檔；n定期更新財務(wù)關(guān)賬與報告的政策、程序等，并向子公司傳達(dá)；n所有的越權(quán)行為均須適當(dāng)批準(zhǔn)，并且存在記錄，供后續(xù)獨立復(fù)核和監(jiān)督；n設(shè)置了財務(wù)關(guān)賬和財務(wù)報表編制崗位，明確了崗位職責(zé)和任職要求。每年在編制財務(wù)報告之前，召開年度財務(wù)決算會，向下級機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)報告編制人部署編制年度財務(wù)決算的有關(guān)事項，并進行年報培訓(xùn)，

5、并留有培訓(xùn)記錄。n有相關(guān)知識的人員維護公司會計政策和流程，明確財務(wù)報告編制的依據(jù)、原則、方法和要求等，并與公認(rèn)會計準(zhǔn)則相適用；n適當(dāng)?shù)刂贫ú⒏鹿镜臅嬚吆土鞒?，并與財務(wù)報告編制部門的適當(dāng)人員進行溝通；對重大事項和交易的處理方式的評估進行記錄并經(jīng)過管理層審批(適用總公司）；n重大交易和事項的會計處理是否與會計準(zhǔn)則相符；重大事項和交易的會計處理方式的選擇是否根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)過相關(guān)管理層或?qū)徲嬑瘑T會的審核；n公司管理層定期（至少每半年）聽取財務(wù)部工作匯報，就影響財務(wù)報告的事件和交易進行溝通。對于重大的財務(wù)事項，財務(wù)部及時向管理層報告。n各單位擬進行總賬科目的增加和刪除，需提交書面變更申請，由二級

6、單位（工程局）財務(wù)部匯總后上報股份公司財務(wù)部審核批準(zhǔn)。以上各個控制點可以概括為：以上各個控制點可以概括為：分公司應(yīng)按照總公司會計制度和公司相關(guān)制度及時準(zhǔn)確完成分公司應(yīng)按照總公司會計制度和公司相關(guān)制度及時準(zhǔn)確完成財務(wù)核算及報表編制工作，完善簽字流程；聘用有相關(guān)知識財務(wù)核算及報表編制工作，完善簽字流程；聘用有相關(guān)知識的人員參與財務(wù)報告編制工作，要提供足夠的培訓(xùn)；的人員參與財務(wù)報告編制工作，要提供足夠的培訓(xùn)；任何重大變化都需獨立復(fù)核和批準(zhǔn)。2、一般會計處理有2個控制點n非常規(guī)事項和交易的會計處理方式經(jīng)過審批n總賬與明細(xì)賬核對一致非常規(guī)事項和交易的會計處理方式必須經(jīng)過審批3、期末關(guān)賬的執(zhí)行有七個控制點

7、 n會計分錄被獨立復(fù)核審批n過渡賬戶、可疑賬戶得到識別和處理n長期掛賬科目得到及時清理n非系統(tǒng)日記賬被獨立審核n定期對重要科目進行對賬n管理層審批所有關(guān)聯(lián)方交易n關(guān)賬后的分錄調(diào)整審核入賬、試算平衡表平衡無誤 4、報表編制和信息披露子流程有10個控制點 n合并范圍準(zhǔn)確完整n下屬單位上報的報表編制準(zhǔn)確n抵銷分錄完整準(zhǔn)確n披露信息被獨立復(fù)核并及時傳遞至財務(wù)部n使用財務(wù)決算編制手冊保證財務(wù)信息被準(zhǔn)確披露n財務(wù)信息被適當(dāng)管理層復(fù)核n向董事會匯報財務(wù)報告編制情況n與外審師有效溝通、對問題及時整改n董事會對財務(wù)報告審批n管理層簽署書面承諾5、企業(yè)所得稅管理流程（1個控制點） 計提與繳納及時正確完整 采購與支

8、出管理流程采購與支出管理流程(8個子流程）個子流程）施工施工采購管理采購管理6 6分供商結(jié)算分供商結(jié)算2 2應(yīng)付賬款的記錄應(yīng)付賬款的記錄2 2預(yù)付款的管理預(yù)付款的管理1 1付款的審核與支出付款的審核與支出2 2分供商文檔管理分供商文檔管理2 2合同簽訂及文檔管理合同簽訂及文檔管理2 2業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)外包3 32020二、采購與支出管理流程 1、采購管理流程（6個控制點）n企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購管理制度，明確各類采購方式及集中采購的管控程序。建立清晰明確的崗位責(zé)任制、嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，不得超越審批權(quán)限。n采購須有相關(guān)部門編制的申請和采購計劃，進行預(yù)算管控，且經(jīng)過授權(quán)審批； 根據(jù)真實準(zhǔn)確的支持性資料編制

9、采購計劃，進行預(yù)算管控，且采購計劃經(jīng)過授權(quán)審批n企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇采購方式。分供商的確定，需經(jīng)過適當(dāng)?shù)谋葍r程序；合理低價中標(biāo)，中標(biāo)單位應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和授權(quán)人的審批并留有審核記錄。重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批 制度、審批權(quán)限、采購計劃和申請、預(yù)算管控、比價程序并記錄n分供商合同的簽訂，經(jīng)過相關(guān)部門的評審程序，評審意見得到落實；合同經(jīng)過授權(quán)審批后才簽訂；合同簽署人和使用的公章符合授權(quán)和公章的規(guī)定n采購訂單已連續(xù)編號且已被順序記錄，由獨立人員復(fù)核采購訂單的準(zhǔn)確性、完整性n建立了采購驗收制度，并嚴(yán)格按制度執(zhí)行，出具驗收證明內(nèi)控制度所指的采購不僅僅指物資采購，涵

10、蓋了勞務(wù)、內(nèi)控制度所指的采購不僅僅指物資采購，涵蓋了勞務(wù)、機械等工程施工所需的一切資源。機械等工程施工所需的一切資源。2、分供商結(jié)算管理流程n公司或項目建立了分包商洽商、變更、索賠及零星用工的管理制度，對于分包商提出的合同外索賠、洽商變更，按照項目適當(dāng)?shù)膶徟芾沓绦?，并?jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)。n公司或項目建立了分供商結(jié)算管理制度，按規(guī)定的時間、程序及審批權(quán)限進行分供商的中期及竣工結(jié)算，竣工結(jié)算的及時性與項目考核相掛鉤建立分包商建立分包商洽商、變更、索賠及零星用工的管理制度，業(yè)務(wù)發(fā)生時經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)；按月辦理分供商結(jié)算并與項目考核掛鉤3、應(yīng)付賬款的記錄 n經(jīng)驗收的物資及時登入物資入庫臺賬及記賬，根據(jù)分包商/

11、租賃商的結(jié)算結(jié)果及時記賬。對于長期處于“處理中”狀態(tài)的收貨單、采購訂單和發(fā)票都應(yīng)及時查明原因并跟進處理以確保及時記賬；文檔一旦核對無誤或已經(jīng)付款便應(yīng)注銷，避免重復(fù)使用n定期與分供商就往來賬以對賬單或詢證函的形式進行對賬，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并及時處理，再對應(yīng)付賬款明細(xì)賬進行相應(yīng)的調(diào)整及時入賬，及時核對并調(diào)整長期沒有辦理結(jié)算的4、預(yù)付款管理 建立預(yù)付款和定金支付的審批程序，對大額或長期的預(yù)付款項應(yīng)定期跟蹤分析，出現(xiàn)異常及時處理，降低風(fēng)險5、付款的審核和支出n物資部經(jīng)辦人員根據(jù)現(xiàn)場到貨情況、合約商務(wù)部經(jīng)辦人員根據(jù)分包商完成工作量、機械設(shè)備使用情況，結(jié)合合同約定的付款比例編制付款申請表，經(jīng)獨立復(fù)

12、核人審核簽字，適當(dāng)權(quán)限人員審批后提交財務(wù)部門n項目會計復(fù)核后，交出納辦理轉(zhuǎn)賬支付。項目會計根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬回單、經(jīng)審批的付款申請表、發(fā)票等原始單據(jù)編制付款憑證。獨立人員復(fù)核憑證及附件付款審批程序及入賬的審批付款審批程序及入賬的審批6、分供商主文檔管理n公司制定了新增分供商資審管理制度，項目在采購過程，對新增分供商按制度規(guī)定進行資格預(yù)審n定期評價分供商，編制評價表，經(jīng)審核后據(jù)此及時準(zhǔn)確的變更合格分供商名錄。獨立人員復(fù)核變更記錄和相關(guān)授權(quán)是否與原始文件一致，確保變更記錄的正確性、及時性。長期未使用的供應(yīng)商將自行注銷，再合作時進行重新評定7、合同簽訂及文檔管理n分供合同連續(xù)編號，建立完整的合同臺賬，并留

13、有定期審核的痕跡n合同簽訂后，對相關(guān)人員進行交底，將合同潛在風(fēng)險及收益?zhèn)鬟f至執(zhí)行層項目所簽的各類經(jīng)濟合同必須對項目管理人員交底，項目所簽的各類經(jīng)濟合同必須對項目管理人員交底，并做好交底記錄并做好交底記錄8、業(yè)務(wù)外包n明確業(yè)務(wù)外包的范圍、實施方案的制定和審核流程，審核承包商的資質(zhì)，按照審批的實施方案選擇承包方n按規(guī)定簽訂業(yè)務(wù)外包合同，需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任n從監(jiān)督、信息溝通、評估、核算及結(jié)算、索賠、驗收等方面加強對承包方的管理存貨管理流程子流程名稱子流程名稱施工施工存貨出入庫存貨出入庫3 3存貨管理存貨管理6 6廢舊物資處理廢舊物資處

14、理2 2合計合計1111三、存貨管理流程 1、存貨出入庫管理子流程（3個控制點） n原材料只有與有效的采購訂單核對一致時才能接收和接受n有瑕疵的原材料應(yīng)及時退回給供應(yīng)商n所有存貨領(lǐng)用真實有效且已準(zhǔn)確記錄于適當(dāng)期間規(guī)定了原材料必須與采購訂單核對一致才能辦理驗收手規(guī)定了原材料必須與采購訂單核對一致才能辦理驗收手續(xù)；嚴(yán)格材料進場驗收環(huán)節(jié)，有瑕疵的原材料應(yīng)立即退貨；續(xù)；嚴(yán)格材料進場驗收環(huán)節(jié)，有瑕疵的原材料應(yīng)立即退貨；原材料的領(lǐng)用要及時記錄及時反映在出入庫臺賬上原材料的領(lǐng)用要及時記錄及時反映在出入庫臺賬上2、存貨管理子流程n存貨已被適當(dāng)?shù)乇９?，且?yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸存貨n所有已收受的原材料應(yīng)及時準(zhǔn)確

15、記錄于適當(dāng)期間n存貨的減值已被充分考慮n所有因存貨減值或盤點差異產(chǎn)生的存貨變動，均被及時準(zhǔn)確的記錄于適當(dāng)?shù)臅嬈陂g存貨應(yīng)有專人保管和發(fā)料；及時登記進銷存臺賬；充分考存貨應(yīng)有專人保管和發(fā)料；及時登記進銷存臺賬；充分考慮存貨的減值，發(fā)生存貨減值或差異時應(yīng)及時反映在會計期間慮存貨的減值，發(fā)生存貨減值或差異時應(yīng)及時反映在會計期間3、廢舊物資處理管理子流程（2個控制點）n廢舊物資處理申請經(jīng)過授權(quán)人的審批，并保留處理記錄和審核痕跡n財務(wù)部門相關(guān)人員依據(jù)經(jīng)審批后的相關(guān)單據(jù)及時對廢舊物資進行賬務(wù)處理，經(jīng)獨立人員復(fù)核后留有復(fù)核記錄收入與成本核算管理流程施工施工1 1、估算和投標(biāo)、估算和投標(biāo)4 42 2、預(yù)算成本

16、、預(yù)算成本2 23 3、成本歸集、成本歸集3 34 4、收入和成本確認(rèn)、收入和成本確認(rèn)4 45 5、應(yīng)收賬款確認(rèn)與回收、應(yīng)收賬款確認(rèn)與回收5 56 6、稅金、稅金2 27 7、合同主文檔管理、合同主文檔管理1 1合計合計21四、收入與成本核算管理流程1、估算和投標(biāo)管理子流程（4個控制點）n工程標(biāo)書、營銷方案、合同的編制遵循既定程序并經(jīng)過恰當(dāng)審批n公司已經(jīng)建立并執(zhí)行項目信息評審的程序n營銷策劃方案經(jīng)過適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徟?，?zhí)行中被有效的監(jiān)控和評估n公司已經(jīng)建立并執(zhí)行合同簽署與用印的程序投標(biāo)前工程信息評審2、預(yù)算成本管理子流程（2個控制點）n工程策劃策劃的編制準(zhǔn)確、及時，經(jīng)過適當(dāng)管理層審批，內(nèi)容健全n

17、工程預(yù)算預(yù)算的編制準(zhǔn)確、及時，經(jīng)過適當(dāng)管理層審批，內(nèi)容健全3、成本歸集管理子流程（3個控制點）n各直接成本子目及時、合理、正確歸集到項目成本，相關(guān)的成本費用支持性文檔經(jīng)過適當(dāng)管理人員審核n間接費用報銷經(jīng)過管理層審核，及時準(zhǔn)確記入成本科目。有獨立復(fù)核人復(fù)核間接費用的分配和計算的準(zhǔn)確性n管理人員定期比較項目實際成本和計劃成本或成本預(yù)算，對差異進行分析，查明原因并形成分析報告；分析報告經(jīng)過經(jīng)理部管理層審核確認(rèn)4、收入和成本確認(rèn)子流程（4個控制點）n按建造合同要求確認(rèn)收入；合同收入及合同變更收入依據(jù)國家財會法規(guī)要求被準(zhǔn)確定期持續(xù)確認(rèn)；收入及成本計算的準(zhǔn)確性；收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)等入賬的及時性，準(zhǔn)確性和完

18、整性n因BT/BOT項目而設(shè)立的項目公司的收入、成本確認(rèn)，應(yīng)符合股份公司會計制度的規(guī)定。對項目公司提供的建造服務(wù)，應(yīng)執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則n合作項目的收入、成本確認(rèn)應(yīng)執(zhí)行股份公司會計制度建造合同n合同（或訂單）變更或工作內(nèi)容變化經(jīng)管理層（或管理層授權(quán)的人員）的審核。合同變更入賬的準(zhǔn)確性經(jīng)過獨立復(fù)核人的有效復(fù)核。5、應(yīng)收賬款確認(rèn)與回收管理子流程（5個控制點）n業(yè)主確認(rèn)工程量單被連續(xù)唯一編號，登記備查簿，并按順序進行賬務(wù)處理，獨立復(fù)核人審核賬單入賬的完整性n由有權(quán)限的管理層審核并批準(zhǔn)壞賬準(zhǔn)備、批準(zhǔn)壞賬沖銷以及其它對應(yīng)收賬款的調(diào)整n收到應(yīng)收款后，根據(jù)進帳單、發(fā)票等單據(jù)及時入賬n定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額，

19、對差異及時分析并進行財務(wù)調(diào)整（至少半年一次，雙方簽字）n定期編制與分析應(yīng)收賬款賬齡報告，按規(guī)定時間執(zhí)行由管理當(dāng)局制定的逾期賬款收款程序(清欠管理）6、稅金管理子流程（2個控制點）n按法律和法規(guī)要求，按期計提和繳納營業(yè)稅金、土地增值稅等，計提、繳納及納稅申報材料經(jīng)過適當(dāng)管理層的審核n按法律和法規(guī)要求，按期完整繳納印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅種（抽查相關(guān)憑證）7、合同主文檔管理子流程（1個控制點） 公司建有客戶信息臺賬，所有客戶信息定期核對更新并適當(dāng)管理層定期審核資金管理流程子流程名稱子流程名稱施工施工融資管理融資管理6 6投資管理投資管理6 6日常資金管理日常資金管理7 7擔(dān)保管理擔(dān)保管理4

20、4項目資金及保函管理項目資金及保函管理4 4外匯資金管理外匯資金管理2 2合計合計2929五、資金管理流程 1、融資管理子流程 n主管部門根據(jù)年度預(yù)算、投資計劃等擬定籌資方案，進行可行性分析后，報經(jīng)適當(dāng)管理層審批?；I資方案發(fā)生重大變更，重新執(zhí)行可行性研究及審批程序。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，分別按照銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等籌資方式的規(guī)定程序籌集資金n借款登記簿（或借款臺賬）增添、刪除及其它變動應(yīng)與借款協(xié)議相比較，以確保輸入準(zhǔn)確n管理層監(jiān)控借款償還是否遵循借款契約n獨立復(fù)核人復(fù)核借款和還款入賬的真實性，準(zhǔn)確性和及時性n管理層復(fù)核借款利息及股利的計算或進行獨立重新計算，并保留復(fù)核痕跡n嚴(yán)格按照籌

21、資方案及合同、公告中規(guī)定的用途使用資金，嚴(yán)禁擅自改變資金用途2、投資管理（6個控制點，分公司不適用，此管理子流程略過）3、日常資金管理子流程（7個控制點）n制定了貨幣資金管理制度，嚴(yán)格規(guī)范貨幣資金收入、支出的條件和程序。資金收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金n制定了具體的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，對資金支付業(yè)務(wù)履行嚴(yán)格的授權(quán)審批n嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，建立公司銀行賬戶管理制度，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理賬戶開立、變更、撤銷。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理n銀行對賬工作需每月進行，由會計制作銀行存款余額調(diào)節(jié)表并由獨立第三人根據(jù)銀行對賬單和銀行明細(xì)帳對銀行存

22、款余額調(diào)節(jié)表進行復(fù)核n加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存人銀行。庫存現(xiàn)金保管人每日進行現(xiàn)金盤點，編制盤點表并簽字，定期或不定期由獨立人員進行監(jiān)盤或抽盤，監(jiān)盤或抽盤完畢在盤點表上簽字確認(rèn)n制定了票據(jù)管理制度，加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序n建立了印章管理相關(guān)制度，加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)5、項目資金及保函管理子流程（4個控制點）n項目資金管理堅持以收定支的原則，

23、資金結(jié)余符合項目預(yù)算，嚴(yán)格規(guī)定對分包、供應(yīng)商的超付，如須墊資，則經(jīng)過有權(quán)限人的審批n合作項目所收工程款全額匯入我方賬戶，定期與業(yè)主核對收款情況。對合作方支付工程款應(yīng)不超過從業(yè)主處收取的工程款扣除稅金、管理費等的余額；墊資、履約保證金一般應(yīng)由合作方承擔(dān)n按合同規(guī)定向業(yè)主提交保函，加強保函臺帳管理，并及時處理到期保函n公司制定了對分供方提交保函/保證金的管理制度，并及時登記、更新保函臺賬，保函到期后及時處理。未提交的應(yīng)經(jīng)適當(dāng)管理層審批。6、外匯資金管理子流程（2個控制點）n開立、變更、撤銷外匯賬戶需要履行嚴(yán)格的審批程序n對外貿(mào)易要堅持以保兌的、不可撤銷的信用證為主的結(jié)算方式，審核驗證工作要做到單證

24、一致，單單一致，減少收匯風(fēng)險工資人事與績效考核管理流程施工施工1 1、員工管理、員工管理6 62 2、薪資主文檔管理薪資主文檔管理2 23 3、績效管理、績效管理3 34 4、薪資與福利的計算、薪資與福利的計算5 55 5、薪資與福利的支付、薪資與福利的支付5 5合計合計21工資人事與績效考核管理流程 1、員工管理子流程（6個控制點）n員工進入 人力資源部和人力需求部門按照公司員工招聘的政策及程序，共同確定招聘的人員，經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員審批后，正式聘用；招聘員工正式報到后，公司依法與之簽訂正式的勞動合同。新聘員工在正式上崗前還須進行試用期考核，期滿考核合格的，方可正式上崗n三級公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員的任

25、免、委派由二級公司負(fù)責(zé)，三級公司部門經(jīng)理及其他中層以上管理層的任用，根據(jù)公司制度進行，由三級單位總經(jīng)理（或其他適當(dāng)權(quán)限人）審核批準(zhǔn)，并留下審批痕跡。n各部門負(fù)責(zé)填寫本部門員工月度考勤表，部門負(fù)責(zé)人審核其正確性，審核無誤后留下審核痕跡。n人力資源部門制定并實施員工持續(xù)培訓(xùn)計劃，以保證員工適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營環(huán)境和工作要求n員工的退出遵循公司有關(guān)人力資源政策、制度，以及法律法規(guī)和工會的規(guī)定，經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員審批后，辦理相關(guān)離職手續(xù)n公司定期對員工、特別是關(guān)鍵崗位技術(shù)人員及管理人員的離職情況進行統(tǒng)計、分析，發(fā)生員工大規(guī)模辭職等異常情況時，及時向公司適當(dāng)權(quán)限管理層或上級機構(gòu)進行匯報，及時采取應(yīng)對措施2、薪資主文檔管理子流程（2個控制點）n人力資源部匯總有關(guān)員工職級、崗位變動及相應(yīng)的薪酬調(diào)整信息，經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員審批后，調(diào)整薪酬主文檔中的信息，保證薪酬的變更信息與原始單據(jù)一致n部門經(jīng)理定期復(fù)核該部門現(xiàn)有的員工名單，如有新增或退出，必須通知人事部門。人事部門獨立復(fù)核人復(fù)核薪酬主文檔的新增人員或減少人員的真實性，保證其變動和有效的原始單據(jù)一致3、績效管理子流程（3個控制點）n每考核期末，相關(guān)部門按照公司績效評價的相關(guān)政策、制度和程序，開展