股份有限公司全面預(yù)算管理制度

1、南陽森霸光電股份有限公司全面預(yù)算管理制度2014年10月18日機(jī)JL一 ITF4 一一9量量呈晏早1= 一國八七獎(jiǎng)和 構(gòu)敕南第一章總則第一條為了加強(qiáng)對預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范 預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析和考核，提高預(yù)算 的科學(xué)性、嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目 標(biāo)，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國 家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財(cái)務(wù)管理制度 制定本制度第二條全面預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā) 展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo) 對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動(dòng)。并對 其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理制度。第三條本制度及相關(guān)和流程指引所用術(shù)語 及定義1. 部門負(fù)責(zé)人：指一個(gè)部門的總 監(jiān)

2、或經(jīng)理等部門最高負(fù)責(zé)人，對本部門業(yè) 務(wù)計(jì)劃和預(yù)算相關(guān)工作承擔(dān)最終責(zé)任。2. 預(yù)算管理委員會(huì)也稱預(yù)算委， 負(fù)責(zé)預(yù)算的組織及審定工作，同時(shí)也承擔(dān) 經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的部分工作，由公司總經(jīng)理 任預(yù)算委員會(huì)主任，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān) 任預(yù)算委員會(huì)副主任，成員包括其他部門 總監(jiān)及分管領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部門經(jīng)理等其他指 定人員3. 預(yù)算管理常務(wù)小組為預(yù)算管理 委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)于財(cái)務(wù)部門，因此 在編制預(yù)算過程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù) 小組組長，財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理，預(yù)算 協(xié)調(diào)員任組員第四條全面預(yù)算管理工作以建立以戰(zhàn)略 目標(biāo)為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)計(jì)劃為主線，全面預(yù)算報(bào)告為 工具，績效考核為保證的四位一體預(yù)算管理總體 體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)

3、營及市場環(huán)境特點(diǎn)，建立調(diào)整 預(yù)算關(guān)鍵績效考核指標(biāo)內(nèi)容。第五條企業(yè)全面預(yù)算是指企業(yè)一定期間各 項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目 標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容用數(shù)字化，價(jià)值化 表格化的形式表達(dá)出來然后以公司法規(guī)制度形式 下達(dá)給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù) 算的計(jì)劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)董事會(huì)或預(yù)算 委員會(huì)審批讀六條發(fā)行全面預(yù)算管理應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn) 制。01. 不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營2. 預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可 能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。3. 預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不 嚴(yán)?？赡軐?dǎo)致預(yù)算管理流于形式4. 預(yù)算調(diào)整下達(dá)未經(jīng)適當(dāng)審

4、批或越權(quán) 審批，可能因重大差錯(cuò)舞弊行為而導(dǎo)致?lián)p失5. 考核結(jié)果獎(jiǎng)懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，導(dǎo)致預(yù) 算管理流于形式6. 預(yù)算調(diào)整考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)員工的工作積極性下 降第七條為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)算管理就 有嚴(yán)密的程序性，需要做到1, 預(yù)算管理應(yīng)體現(xiàn)嚴(yán)肅性和科學(xué)性2, 以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標(biāo)為依據(jù)編制全面預(yù)算方案3, 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)合理健全4, 建立有效的預(yù)算啟動(dòng)，編制，執(zhí) 行，分析，調(diào)整，考核，評估控制流程，各環(huán) 節(jié)清晰嚴(yán)密，防止工作扯皮第二章預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)第八條本公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)為經(jīng)董 授權(quán)的在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理

5、委員會(huì)，由公 司總經(jīng)理，副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)及各職能部門總監(jiān) 或分管領(lǐng)導(dǎo)組成第九條公司董事會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī) 構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，負(fù)責(zé)批準(zhǔn) 預(yù)算管理的制度的流程指引。確定年度經(jīng)營目標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同審議和批 準(zhǔn)全面預(yù)算方案預(yù)算調(diào)整方案和年度財(cái)務(wù)決算預(yù) 算考核方案預(yù)算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項(xiàng)第十條預(yù)算管理委員會(huì)是董事會(huì)預(yù)算管理 工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或 審查各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯 報(bào)，預(yù)算管理工作由預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng) 一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一管理，預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議由總經(jīng)理主 持，各部門總監(jiān)，相關(guān)部門經(jīng)理，子公司負(fù)責(zé)人 參加會(huì)議，預(yù)算管理委

6、員會(huì)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常工 作。第十一條預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算管理中的 主要職貴八、 1）組織編制，綜合平衡預(yù)算草案，審查財(cái)務(wù)部提交的全面預(yù)算草案2）審批預(yù)算目標(biāo)分解方案，預(yù)算 編制方法和程序3）組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù) 算4）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的 重大問題5）依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算調(diào)整方案6）對公司全面預(yù)算總體執(zhí)行情況 進(jìn)行考核7）向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算方案，預(yù)算 重大調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)預(yù)算制度 制定情況8）其他全面預(yù)算管理事宜第十二條公司總經(jīng)理是全面計(jì)劃和全面 預(yù)算編制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門根據(jù) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)確定的年度經(jīng)營目標(biāo)編 制經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，并根據(jù)審 批后

7、的計(jì)劃和預(yù)算組織執(zhí)行第十三條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常預(yù)算管理工 作，主要職責(zé)是：1 ）擬定企業(yè)各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行2 ） 擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案 及有關(guān)預(yù)算編制程序方案的草案，報(bào)預(yù)算管 理領(lǐng)導(dǎo)小組審定3 ）組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作4 ）預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見和建議5)匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理 領(lǐng)導(dǎo)小組審查6) )跟蹤監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況7) 定期匯總分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況8) 接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中 制度年度預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組 審議9) 協(xié)調(diào)解決公司

8、預(yù)算編制和執(zhí)行 中的有關(guān)問題10) 提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議第十四條預(yù)算常務(wù)小組，是財(cái)務(wù)預(yù)算編 制部門，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的 總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合，主 要職貴是-1) 根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)戈IJ,制定、修改公司的預(yù)算政策，預(yù)算管理 的具體措施和指引，預(yù)算表格體系等，報(bào)預(yù) 算管理委員會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施2) 向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方 針程序具體指導(dǎo)各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算編制3) 根據(jù)預(yù)算的編制原則平衡各部門的業(yè)和預(yù)算編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案4) 召開各部門預(yù)算編制會(huì)議，與 企管部門共同檢查確認(rèn)預(yù)算編制進(jìn)度，組織 討論平衡預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批5)

9、按預(yù)算管理委員會(huì)的要求，組 織和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施，具體跟蹤檢查預(yù)算 實(shí)際執(zhí)行情況6) 預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí) 形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度預(yù) 算提交預(yù)算執(zhí)行差異反饋組各部門，季度提2) 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作3) 將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門，各環(huán)節(jié)和各崗位4) )嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況5) )及時(shí)分析報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題6) 根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請7) )組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作8) 配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總 預(yù)算的綜合平衡，執(zhí)行監(jiān)控，考核獎(jiǎng)懲等工 作9) 執(zhí)

10、行預(yù)算管理部門下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)各預(yù)黃執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位預(yù)算執(zhí)行的 結(jié)果負(fù)責(zé)第十八條全面預(yù)算的編制程序及流程全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程包括預(yù)算編制， 預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)階段，其中預(yù)算編制階 段包括預(yù)算編制，預(yù)算審批，預(yù)算下達(dá)等具體環(huán) 節(jié)，預(yù)算執(zhí)行階段涉及預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) 預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算分析，預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)， 這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，相互作用，相互銜接， 周而復(fù)始地循環(huán)，從而實(shí)現(xiàn)對公司全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的控制第十九條預(yù)算編制的內(nèi)容要求1 .經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn) 金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù) 算，生產(chǎn)預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算，生產(chǎn)成本預(yù)算， 期間費(fèi)用預(yù)算(銷

11、售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 預(yù)算)其他業(yè)務(wù)預(yù)算等1）銷售預(yù)算是公司銷售各種產(chǎn)品 或提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù) 量及其收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)利潤， 預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)以及市場價(jià)格編制2）生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所 要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算， 是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)各種產(chǎn)品的生 產(chǎn)能力，各項(xiàng)材料及人工消耗定額及其物 價(jià)水平和期末存貨狀況編制，包括人工預(yù) 算和直接材料預(yù)算等3）制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期 內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù) 算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上按照費(fèi)用項(xiàng)目 及其上年預(yù)算執(zhí)行情況根據(jù)預(yù)算期降低成 本，費(fèi)用的要求編制4）產(chǎn)品成本預(yù)算：是公

12、司在預(yù)算 期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本，單位成本 和銷售成本的預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，直 接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算等 匯總編制5）采購預(yù)算是：公司在預(yù)算期內(nèi) 為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買 各類商品各項(xiàng)材料低值易耗品等存貨的預(yù) 算，主要根據(jù)銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，期初 存貨情況及期末存貨經(jīng)存量編制6）期間費(fèi)用預(yù)算：是公司在預(yù)算 期內(nèi)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi) 用和銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用和 固定費(fèi)用可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上 根據(jù)上年度實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變 化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本費(fèi) 用的要求，分項(xiàng)目分責(zé)任單位進(jìn)行編制， 其中研究開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅

13、費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、加油 費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示7）其他費(fèi)用預(yù)算包括其他業(yè)務(wù)的 收支，繳納稅金政策性補(bǔ)貼，對外捐贈(zèng)支 出及其他營業(yè)外支出等根據(jù)實(shí)際情況及國 家有關(guān)政策規(guī)定編制2 .資本預(yù)算資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性 投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，權(quán) 益性資本投資預(yù)算，債券性投資預(yù)算等1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù) 算期內(nèi)購建，改建，擴(kuò)建，更新各類固定 資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān) 投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編 制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入也列 入資本預(yù)算2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算 期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分 配權(quán)而進(jìn)行資本投資的

14、預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投 資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編 制，公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資 單位分配的利潤（股利）也列入。3 .籌資預(yù)算籌資預(yù)算：是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借 入的長短期借款以及對原有借款，還本付息的 預(yù)算或股權(quán)融資等預(yù)算依據(jù)公司有關(guān)資金需求 決策資料,期初借款余額，年度資金需求,預(yù)計(jì)利 率或股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例等編制.4 .財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：主要以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，預(yù) 計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映1）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表 主要項(xiàng)目編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金 收支及其結(jié)果的預(yù)算,以業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算 和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調(diào)控

15、管理 的依據(jù)2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表 內(nèi)容和格式編曲制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù) 狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn) 負(fù)債表和銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算,采購預(yù)算資本 預(yù)算籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制3）預(yù)計(jì)損益表是按照損益表的內(nèi)容和 格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù) 算報(bào)表，根據(jù)銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，產(chǎn)品成本預(yù) 算,期間費(fèi)用預(yù)算，其他預(yù)算等有關(guān)資料分析 編制.第四節(jié)預(yù)算的執(zhí)行調(diào)整第二十條、公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門 必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向 和縱向落實(shí)到各部門各環(huán)節(jié)各崗位第二十一條、費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用， 但不能跨年度使用。預(yù)算費(fèi)用不能跨項(xiàng)目調(diào)節(jié)，沒 有預(yù)算的項(xiàng)

16、目進(jìn)入預(yù)算外，按相應(yīng)的流程審批第二十二條、公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，不 能再作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境，經(jīng)營條件，國家法規(guī) 政策等發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi) 害，公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立或 將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算 的，由責(zé)任部門提出在申請獲得批準(zhǔn)前，不得突破 原預(yù)算金額限制。第二十三條、預(yù)算的調(diào)整分以下三大類L預(yù)算收入和支出時(shí)間調(diào)整，指預(yù) 算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度 或季度）可以適當(dāng)調(diào)整2 .預(yù)算的減少，預(yù)算的減少主要指營 業(yè)收入，現(xiàn)金流入的減少和成本費(fèi)用的節(jié) 約，成本費(fèi)用的節(jié)約一般不作調(diào)整，收入 和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整 只有

17、符合第二十二條的情況下，才對預(yù)算減 少進(jìn)行調(diào)整3 .預(yù)算的增加，預(yù)算的增加主要指成 本費(fèi)用支出的增加，需要做追加預(yù)算，預(yù)算 應(yīng)堅(jiān)持硬預(yù)算原則，保持嚴(yán)肅性，除出現(xiàn)第 二十一條情況外不做追加，可以在半年度總 結(jié)的同時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行一次調(diào)整申請，報(bào)預(yù)算管 理委員會(huì)和董事會(huì)審批第二十四條、公司預(yù)算的調(diào)整除應(yīng)第二十 一條為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求1. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和 現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況2： /算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn) 的重大的或非正常的關(guān)鍵性差異方面3. 預(yù)算調(diào)整方案客觀可行第二十五條、調(diào)整預(yù)算時(shí)由主責(zé)部門書面報(bào) 告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況 及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，預(yù)

18、算的調(diào)整幅度 等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人或分公司負(fù)責(zé)人審核提現(xiàn)意見上 報(bào)申請，根據(jù)預(yù)算調(diào)整流程，財(cái)務(wù)部門對職能部門 提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析后集中編制公司 年度預(yù)算調(diào)整預(yù)案，提交預(yù)算委員會(huì)審定，報(bào)董事 會(huì)審批簽發(fā)后下達(dá)執(zhí)行，對于不符合要求的預(yù)算調(diào) 整申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以否決第二十六條、預(yù)算內(nèi)預(yù)算執(zhí)行的控流程L預(yù)算內(nèi)資金的支由部門經(jīng)理（部門 負(fù)責(zé)人）審核。成本費(fèi)用會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng) 理審核分管副總審批后根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門辦理資 金支付手續(xù)2.南算內(nèi)支出審批控制流程詳見費(fèi)用 報(bào)銷管理程序。第二十七條、預(yù)算外支出審批控制流程：1 .先做追加預(yù)算，再做用款申請，沒 有追加預(yù)算

19、的不得進(jìn)行用款審批2 .所有預(yù)算外資金需求均應(yīng)納入考核 和預(yù)算分析3 .業(yè)務(wù)部門應(yīng)在按時(shí)完成原計(jì)劃和申 請補(bǔ)充計(jì)劃之間找尋平衡，不得為了避免追 加預(yù)算而拖延業(yè)務(wù)工作的推進(jìn)4. 追加預(yù)算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷和 款項(xiàng)支付申請第二十八條、各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé) 任指標(biāo)，定期不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成 情況進(jìn)行檢查實(shí)施考評，公司對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi) 容將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān) 控，由財(cái)務(wù)部，人力資源部及總經(jīng)辦對計(jì)劃完成情 況進(jìn)行持續(xù)考評。第二十九條、對已納入公司預(yù)算，但支付 手續(xù)不健全，憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門 不得辦理支付。第三十條、跨部門費(fèi)用轉(zhuǎn)移，如果因其他

20、 部門的原因?qū)е卤静块T的費(fèi)用增加，則該費(fèi)用支 出記入相關(guān)責(zé)任部門，但費(fèi)用的轉(zhuǎn)移必須知會(huì)轉(zhuǎn) 入部門并經(jīng)該部門最高負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可如果轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出部門對此有異議，先經(jīng)該爭議部門的最高負(fù)責(zé) 人相互協(xié)商，協(xié)商不成可找財(cái)務(wù)總監(jiān)參與協(xié)調(diào)，如還 不成，則經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)裁決第六章預(yù)算的分析考核和獎(jiǎng)懲第三十一條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算分析制度, 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議從 定量和定性兩個(gè)層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢.研究落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題的措 施,糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差第三十二條、預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員 會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完 成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實(shí)獎(jiǎng)懲第三十

21、三條、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，公司審計(jì)部門 要對該年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì) 報(bào)告報(bào)送預(yù)算委員會(huì)作為預(yù)算考核的依據(jù)之一（目 前此部門暫無可考慮不列入）第三十四條、公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和 聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督 協(xié)調(diào)一致并利用有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)市場技術(shù)政策法律 等方面的信息資料，從定量與定性兩個(gè)層面充分分 析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢及存在的問題對于預(yù) 算執(zhí)行差異客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或 建議第三十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和 其他有關(guān)資料，采用比率分析比較分析因素分析等 方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)和各部 門報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對公司 預(yù)算

22、目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)，并應(yīng)當(dāng)定 期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議.通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況, 研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出整改措施第三十六條預(yù)算分析的基本流程為1. 財(cái)務(wù)部門（預(yù)算小組）每月15日前形成月度預(yù)算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部 門，對重大差異向相關(guān)部門提出預(yù)警2. 各部門核對檢查預(yù)算的執(zhí)行情況尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng) 于每月18日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，可以在例行 月度會(huì)上進(jìn)行分析和評價(jià)3. 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí) 行情況分析復(fù)核分析差異產(chǎn)生的原因，每月 形成一次預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算委員會(huì)相 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)4. 人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異 和季度預(yù)算分析報(bào)告，根據(jù)考核制度和方案 落實(shí)考核責(zé)任5. 對重大預(yù)算差異，預(yù)算小組可 以提請預(yù)算委員會(huì)舉行臨時(shí)會(huì)議行討論分 析,落實(shí)修正措施第三十七條、預(yù)算差異分析報(bào)告包括以 下內(nèi)容1 .本期預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異 額、累計(jì)預(yù)算額、發(fā)生額、差異額2 .對差異額進(jìn)行的分析3 .產(chǎn)生不利差異的原因，責(zé)任歸屬，改 進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏 固推廣的建議等第三十八條公司實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的 評價(jià)考核制度與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控 制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性,預(yù)算編 制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是績效評價(jià)的重要內(nèi)容.應(yīng) 當(dāng)結(jié)合年度業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位 倩B門