企業(yè)管理制度中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)管理制度

1、中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)檔案管理辦法為了加強(qiáng)我處會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定， 制定本制度。凡我處進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各級(jí)單位，應(yīng)當(dāng)依照本制度管理會(huì)計(jì)檔案。各基層單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、 歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處會(huì)計(jì)檔案管理的主管部門， 負(fù)責(zé)出臺(tái)會(huì)計(jì)檔案管理辦 法，審查解體項(xiàng)目部送存的會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助解體項(xiàng)目部把會(huì)計(jì)檔案送存處檔 案室。本辦法解釋修改權(quán)歸處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，與上級(jí)文件有抵觸的，按上級(jí)文件執(zhí)

2、 行。一、會(huì)計(jì)檔案的構(gòu)成會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告 等會(huì)計(jì)核算及專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具 體包括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他 會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注 及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算 專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。二、會(huì)計(jì)檔案日常管理（一）賬冊(cè)管理當(dāng)月工作結(jié)束后，須及時(shí)將記賬憑證裝訂成冊(cè)。月末結(jié)賬后

3、，須及時(shí)編制并打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，并連同報(bào)表附注及文字 說明等歸檔；月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單及其他應(yīng)歸檔的會(huì) 計(jì)資料及時(shí)歸檔；年終決算后，須及時(shí)打印會(huì)計(jì)賬簿，裝訂成冊(cè)并歸檔。年終決算后，須將年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)歸檔。（二）磁介質(zhì)管理軟盤數(shù)據(jù)備份：每月結(jié)賬后須將明細(xì)賬、參數(shù)文件（包括科目明細(xì)、部 門明細(xì)、客戶明細(xì)）用軟盤作永久性備份，并將記賬憑證作臨時(shí)性備份；硬盤數(shù)據(jù)備份：每年應(yīng)定期將硬盤數(shù)據(jù)作一次性全部備份并刻錄光盤雙 重備份存放于不同地點(diǎn)。各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔要求，由我處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部和各基 層單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。三、會(huì)計(jì)檔案

4、的整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三 統(tǒng)一”的辦法，及分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別 類按各卷順序編號(hào)。分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料 及其他；檔案形成統(tǒng)一案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；管理要求統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)，報(bào)表 和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。四、會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他文字資料 的裝訂。（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂一般每月裝訂一次 , 裝訂好的憑證按年份和月份妥善保

5、管歸檔。 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作： 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集 （如按上、中、下旬匯總歸集） 確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)； 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針） ，對(duì)大的賬頁或附件 要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理和檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。要 檢查附件是否漏缺，發(fā)票、耗料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單、結(jié)算單是 否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊 全；會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在憑證左側(cè)打三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線打

6、結(jié)，節(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱；憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記 賬憑證；裝訂憑證厚度一般 1.5 厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂 人員簽章；在封面上編號(hào)卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露出表明憑證種類編號(hào)， 以便調(diào)閱。（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后 , 除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理 立卷?；疽笫牵嘿~簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬頁

7、數(shù)是否齊全， 序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿 按頁數(shù)順序排列的賬頁、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂；活頁賬簿裝訂要求保留已用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)量 好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)；多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應(yīng)按同類 業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起；在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng) 辦人）簽章。賬簿裝訂后的其他要求會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁、調(diào)頁、加空白紙的現(xiàn) 象；會(huì)計(jì)賬簿封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章；封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)

8、，編號(hào)為一年一編, 編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、分戶明細(xì)賬；會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)； 總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將基層單位報(bào)送的報(bào)表，按月 裝訂成冊(cè)?；鶎訂挝豢砂茨暄b訂成冊(cè)；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁數(shù)，上邊和左邊 對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺的裝訂；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、財(cái)務(wù)情況說明 書、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。按保管期限編制卷號(hào)。五、會(huì)計(jì)檔案的移交當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔

9、案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期 滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未 設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì) 計(jì)檔案。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè) 別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整 理，以分清責(zé)任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：開列清冊(cè)，填寫交接清單；在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無誤后簽章。六、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）會(huì)計(jì)檔案的保管要求會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方 , 并遠(yuǎn)離易燃品

10、堆放地 , 周圍應(yīng)備有 適應(yīng)得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀； 會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查 閱，并防止潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（二）會(huì)計(jì)檔案的借閱處內(nèi)部各單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要 查閱入庫(kù)檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部同意，方能由檔 案管理人員接待查閱。集團(tuán)外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意

11、，并經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫 檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、 會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)，方可提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查 閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各基層應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印登記制度和會(huì)計(jì)檔案查閱登記 簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15年、25年 5類。 會(huì)

12、計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則 上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù) 部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊(cè)，檔案管理部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資 產(chǎn)部部長(zhǎng)會(huì)簽后，報(bào)我處分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷 毀。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的 原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單 獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，

13、其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè), 列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、 已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核 對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并 將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠

14、片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的, 由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。項(xiàng)目部解體后，在解體前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查并移 交檔案室保管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?；鶎訂挝环至⒑笤瓎挝淮胬m(xù)的；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一 保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；基層單位分立后原單 位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案案保管, 各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案?；鶎訂挝环至⒅形唇Y(jié)清的會(huì)計(jì) 事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交 接手續(xù)?；鶎訂挝灰驑I(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，

15、應(yīng)當(dāng)由原單位保 管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定 辦理交接手續(xù)?；鶎訂挝缓喜⒑笤鲉挝唤馍⒒蛞环酱胬m(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì) 計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；基層單位合并后原各單位仍存續(xù)的， 其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交 給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?；鶎訂挝恢g交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì) 計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編

16、號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限 等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交 接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和 監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章?；鶎訂挝粫?huì)計(jì)主管人員或會(huì)計(jì)檔案管理人員工作若有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)將所 保管會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及時(shí)清點(diǎn)，清點(diǎn) 無誤后，在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)檔案若有遺失，應(yīng)由保 管人員說明情況，并追究保管人員的責(zé)任，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦 法。附件：企業(yè)會(huì)計(jì)和建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限表順檔案名稱

17、1保管備注序 號(hào)期限一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑 證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì) 報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年14會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)工作考核辦法第一

18、條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和水平，為企業(yè)的 改革和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及其他相 關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用本處所有設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位 第三條 處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處各單位會(huì)計(jì)工作的主管部門，負(fù)責(zé)組織實(shí) 施對(duì)各基層單位會(huì)計(jì)工作的檢查、指導(dǎo)、考核及相關(guān)管理工作。第四條 會(huì)計(jì)考核工作的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，成本費(fèi)用核算， 會(huì)計(jì)報(bào)表，內(nèi)部資金管理，財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)章制度的執(zhí)行等。第五條 會(huì)計(jì)工作考核每半年進(jìn)行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對(duì)于 每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚(yáng)并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格或會(huì)計(jì)工作較 以前嚴(yán)重滑坡的單位，將對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)

19、重的，調(diào)離會(huì)計(jì)工作 崗位。第六條 各單位應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)開展會(huì)計(jì)工作：（一）按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作范的規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核 算工作，做到以下幾點(diǎn)：1、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法，審核程序等符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì) 制度規(guī)定；2、記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤方法符合國(guó) 家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚， 裝訂整齊；3、總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、 更正錯(cuò)誤方法等符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。做到記帳及時(shí)，關(guān)系對(duì)應(yīng)、 數(shù)字準(zhǔn)確；現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行日記帳定 期與銀行核對(duì)，調(diào)整無誤，做到帳證

20、、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。（二）嚴(yán)格按工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，費(fèi)用項(xiàng)目劃分準(zhǔn)確，材料成本差 異，待攤費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料，臨時(shí)設(shè)施等科目核算內(nèi)容，方法符合處統(tǒng)一會(huì)計(jì) 政策，未完施工，預(yù)提費(fèi)用核算要附項(xiàng)目計(jì)算依據(jù)，并有相關(guān)人員簽字蓋章， 收入和費(fèi)用相互配比。（三）按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時(shí)，定期核對(duì)， 收入資金及時(shí)上報(bào)，按期報(bào)送資金管理所需相關(guān)資料，資金支付審批程序嚴(yán)（四）會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚， 報(bào)送及時(shí)。報(bào)表之間，報(bào)表各項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系相互一致，報(bào)表格式符合統(tǒng) 一要求。（五）嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特別是企業(yè)制定的各項(xiàng)增收節(jié)支，控制 費(fèi)用的規(guī)定，不隨

21、意擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守各項(xiàng)開支必要的審批制度。第七條 對(duì)第六條規(guī)定的考核項(xiàng)目， 采用百分制量化考核， 凡總分達(dá) 85 分以上者，視同會(huì)計(jì)核算工作達(dá)標(biāo)， 85 分以下者為未達(dá)標(biāo)單位。第八條 會(huì)計(jì)工作考核檢查時(shí)間跨度為上年度十月份至檢查年度十月 份，內(nèi)容是此期間所有涉及會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的資料。第九條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定詳細(xì)的評(píng)分辦法， 并統(tǒng) 一評(píng)分格式，參加考核的人員按照考核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地做好評(píng)分記錄。第十條 每次會(huì)計(jì)考核時(shí)， 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)抽調(diào)出堅(jiān)持原則、 作風(fēng)正派、 責(zé)任心強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平高的人員組成檢查考核小組，其中至少有一人 為基層其他單位的會(huì)計(jì)人員，通過互檢，相

22、互借鑒，以提高整體水平。第十一條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求在一個(gè)月內(nèi)整改，并將整改情況 和結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，若整改結(jié)果達(dá)到會(huì)計(jì)制度的要求，可減輕或免于第五 條所規(guī)定的處分。第十二條 對(duì)于本處審計(jì)部門 , 上級(jí)審計(jì)及財(cái)務(wù)部門查出的問題 , 除按 本規(guī)定執(zhí)行外 , 處還將根據(jù)查出問題的性質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理 或組織處理。第十三條 本辦法自二OO四年四月一日起執(zhí)行。附 會(huì)計(jì)工作考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中煤第六十八工程處二OO四年三月二十一日中煤第六十八工程處財(cái)務(wù)考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣分 項(xiàng) 目扣分一.會(huì)計(jì)核算30分帳簿登記10分1、未按規(guī)疋建立帳冊(cè)；2、設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目不合格;3、記帳、結(jié)帳不

23、及時(shí)；4、帳簿登記錯(cuò)誤未按規(guī)定更改；5、現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)；6、帳簿記錄金額帳帳、帳物、 帳證相符。少建一個(gè)帳戶扣1分 科目名稱錯(cuò)用每次扣 1分，使用錯(cuò)誤每一項(xiàng) 扣0.5分。記帳不及時(shí)每帳戶扣 0.2分，結(jié)帳不及時(shí)每 帳戶扣0.1分。每發(fā)現(xiàn)一筆扣0.2分； 未按日結(jié)余款，扣 2 分每發(fā)現(xiàn)一個(gè)帳戶不相 符扣1分。原始憑證10分1. 原始憑證內(nèi)容不完整、手續(xù)不 齊全2. 原始憑證大小寫不符，購(gòu)實(shí)物 無驗(yàn)收3. 原始憑證有挖補(bǔ)、涂改、不按 規(guī)定更正的。4. 原始憑證字跡不工整、金額數(shù) 字填寫不合理。5. 原始憑證丟失未按規(guī)定補(bǔ)辦。6. 原始憑證不規(guī)范，原始憑證 的不符合國(guó)家規(guī)定每一筆扣0.5分

24、每一筆扣0.5分每一筆扣0.5分每一筆扣0.2分每一筆扣1分每一筆扣1分考核項(xiàng)目準(zhǔn)標(biāo)分扣分項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)記帳憑證10分1.記帳憑證內(nèi)容不完整、不規(guī) 范每一張扣0.2分 支款每一筆扣1分2. 記帳憑證無相應(yīng)人員簽字3. 記帳憑證未連續(xù)編號(hào)4. 記帳憑證與原始憑證不符5. 記帳憑證應(yīng)附未附原始憑證6. 不按規(guī)定裝訂成冊(cè)經(jīng)辦人未簽每一張扣0.5分每一張扣0.5分每一筆扣1分每一筆扣0.5分 不裝訂每本扣2分， 裝訂不及時(shí)扣1分二、成本 核算20分1. 未按規(guī)定分項(xiàng)目部核算成本2. 材料成本差異核算不規(guī)范3. 待攤費(fèi)用核算不規(guī)范4. 臨時(shí)設(shè)施核算不規(guī)范5. 周轉(zhuǎn)材料核算不規(guī)范6. 未完施工核算不規(guī)范7.

25、 預(yù)提費(fèi)用核算不規(guī)范8. 成本核算嚴(yán)重不實(shí)扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分無核算依據(jù)扣2分， 依據(jù)不充分扣1分 預(yù)提無計(jì)算基礎(chǔ)扣 2 分,核算不準(zhǔn)確扣0.5 分扣5-10分三、資金 管理20分1. 違規(guī)開設(shè)銀行帳戶2. 收入資金按規(guī)定上繳3. 配合管理應(yīng)報(bào)送相關(guān)資料4. 基層單位未經(jīng)審批付款5. 未通過結(jié)算中心擅自調(diào)劑資 金開設(shè)企業(yè)戶扣5分、 開設(shè)私人存折扣1分 不上繳一次扣10分， 上繳不及時(shí)扣5分 每缺報(bào)一份，一個(gè)月 扣1分每發(fā)現(xiàn)一筆扣1分 每發(fā)現(xiàn)一筆10000元以下扣0.5，10000元 以上扣1分四、會(huì)計(jì) 報(bào)表20分1. 報(bào)表報(bào)送不及時(shí)2. 報(bào)表報(bào)送不完整3. 未按規(guī)定格式報(bào)送每晚報(bào)天扣

26、2分 每缺報(bào)一份扣1分 每一份扣0 .5分考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)4. 報(bào)表項(xiàng)目填制不準(zhǔn)確5. 報(bào)表間對(duì)應(yīng)關(guān)系不準(zhǔn)確6. 報(bào)表數(shù)字不真實(shí)，帳表不符7. 財(cái)務(wù)狀況說明每一項(xiàng)扣0.2分每一項(xiàng)扣0.5分每一項(xiàng)扣除0.5分 未按規(guī)定附說明扣2分，說明書內(nèi)容不完整 扣1分五、財(cái)經(jīng)紀(jì)律10分1. 違反差旅費(fèi)開支2. 違反辦公費(fèi)開支3. 違反招待費(fèi)開支4. 非生產(chǎn)性支出未審批5. 涉及個(gè)人故意違紀(jì)每一筆扣0.5分 每一筆扣0.5分 每一筆扣2分每一筆扣1分每一筆扣5分中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平, 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，

27、制定本規(guī)范。一、會(huì)計(jì)核算一般要求各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信 息。二、填制會(huì)計(jì)憑證各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)。原始憑證的基本要求是：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單 位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原 始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng) 導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。

28、對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單 位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí) 物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和 收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫 紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存 根一起保存，不得撕毀。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收 據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)

29、歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文 件字號(hào)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重 開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，暫不使用使用通用記賬 憑證。三、記賬憑證的基本要求記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要; 會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng) 由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記

30、 賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證 匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原 始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須 附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在 一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬 憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān) 的部分，開

31、給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原 始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制 人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、 單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫 一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字 樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào) 憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與 錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減

32、金 額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記 賬憑證。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金 額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng) 書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù) 字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨 幣單位。所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字， 除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00 或 者符號(hào)“一”

33、；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“ 0,不得用符號(hào)“一”代替。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、萬、億等,一律用正楷或者行書體書寫,不得用 0、一、二、三、四、五、 六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替,不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到 元或者角為止的,在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字； 大寫金額數(shù)字有分的,分字后面不寫“整”或者“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱,貨幣名稱與金 額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時(shí),漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù) 字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”時(shí),漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)

34、“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零” 字。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科 目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核 人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑

35、證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序， 折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖 日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證 日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及 編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另 編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和 編號(hào)。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始 憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的

36、登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證 明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得 證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單 位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。四、登記會(huì)計(jì)賬簿各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬 簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單 或者其他方法代替日

37、記賬。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審 核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或 者蓋章。（一）會(huì)計(jì)賬簿的啟用啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉 頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān) 交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、 缺號(hào)。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)

38、。裝訂后 再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。（二）登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要 求是：登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和 其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工 整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)， 表示已經(jīng)記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占 格距的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù) 寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的

39、記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù) 余額；根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁， 應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白” 、“此頁空白”字樣，并 由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶， 結(jié)出余額后， 應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借” 或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字， 并在余額欄內(nèi)用“ 0”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)

40、，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁 最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁” 字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄 內(nèi)注明“承前頁”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自 本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶， 結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不 需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末 的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出 現(xiàn)金日

41、記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤。（ 三 ） 賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重 新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須 使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬 人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其 中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記 賬簿（四）定期對(duì)賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià) 證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核

42、對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí) 相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、 內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有 關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái) 產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金 日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與 銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種 應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)

43、單位或者個(gè)人核對(duì)等。（五）定期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬： 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng) 在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年 累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單 紅線； 12 月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng) 當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和 年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度， 并在摘要欄注明 “結(jié) 轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)

44、填寫上 年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場(chǎng)（即內(nèi)部銀行） ，充 分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內(nèi)部資金潛力， 結(jié)合上級(jí)有關(guān)文件精神制定本辦法。第二條 通過內(nèi)部資金市場(chǎng)的運(yùn)作，突出處依法行使法人資金管理權(quán)，使 全處資金處于統(tǒng)一的管理和控制之中。第三條 處利用建設(shè)銀行先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)功能，實(shí)行銀企聯(lián)合，建立網(wǎng)上銀行 系統(tǒng)，以減少在途資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)全處資金管理和收支業(yè)務(wù)。第二章 管理機(jī)構(gòu)第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱結(jié)算中心） ，結(jié)算中心設(shè)在

45、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，行使以下職能：1. 資金管理方面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實(shí)施：2. 各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)的辦理：3. 對(duì)基層單位資金使用計(jì)劃審查， 并簽署部門意見， 代報(bào)資金使用計(jì)劃。4. 定期對(duì)基層單位資金管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督， 并建議處領(lǐng)導(dǎo)采取必要的獎(jiǎng)罰。5. 辦理其它各項(xiàng)有關(guān)資金管理方面的事務(wù)。第六條 基層財(cái)務(wù)是結(jié)算中心的分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員由處委派。被委派的 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行委派職責(zé)，服從結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行資金管理的職能和義務(wù)第七條 處工會(huì)和社保辦的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，因其資金來源和支出有相應(yīng)的政策 規(guī)定，暫不列作結(jié)算中心管理范圍，其資金收支按上級(jí)有關(guān)部

46、門和工程處規(guī) 定辦理，其它設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位均為結(jié)算中心管理范圍。第三章 帳戶管理第八條 各項(xiàng)目部確實(shí)需要開立銀行帳戶的，必須書面報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批，開 戶后必須到結(jié)算中心備案。第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量，逐漸取消 各項(xiàng)目部在濟(jì)寧片區(qū)開立的銀行賬戶。在濟(jì)寧片區(qū)以外的項(xiàng)目部，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo) 同意每個(gè)項(xiàng)目部只允許在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立一個(gè)臨時(shí)帳戶，并將賬戶授權(quán)成 為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，原在其 他金融機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶一律取消，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶 資金全部沒收，同時(shí)視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。第四章 結(jié)算管理第十條 結(jié)算中心開設(shè)“開戶單位存

47、款”帳，按開戶單位分別登記。各內(nèi) 部開戶單位相應(yīng)設(shè)置“內(nèi)部銀行存款”帳，帳簿采用日記帳形式，按日登記， 日清月結(jié)，并定期核對(duì)。第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定：1. 沒有開立銀行帳戶的基層單位， 其收入的資金必須存入財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的 基本帳戶中；2. 在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設(shè)的臨時(shí)結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時(shí)內(nèi)向結(jié)算中心匯報(bào)。3. 結(jié)算中心有權(quán)將在銀行開立帳戶的單位收入的資金， 通過網(wǎng)上銀行全額劃入處銀行基本帳戶第十二條 執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用申報(bào)審批制度：1. 資金使用前，使用單位要填寫“資金使用計(jì)劃表” ，同時(shí)附上申報(bào) 日帳面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)詳細(xì)資料， 報(bào)處批準(zhǔn)。未經(jīng)審批的資

48、金作為內(nèi)部銀行存款， 任何單位和個(gè)人無權(quán)動(dòng)用。2. 辦理資金的審批程序?yàn)椋紫扔山Y(jié)算中心審查核實(shí)，并簽署部門意 見，再報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 審批后的“資金使用計(jì)劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)。4. 資金使用計(jì)劃一式兩份，經(jīng)審批后，結(jié)算中心和基層單位各留 一份。第十三條 資金使用遵守以下規(guī)定：未在銀行開立帳戶的單位，資金使用一律到結(jié)算中心辦理，在銀行開立 帳戶的單位，由結(jié)算中心將其所需資金劃入其銀行帳戶中，資金的使用 由委派的財(cái)務(wù)人員自行合理的辦理。1. 辦理資金結(jié)算時(shí)，要以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)，不得任意擴(kuò) 大開支范圍。2. 項(xiàng)目經(jīng)理或單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)審批后的屬于允許基層單位使用的 資金，在

49、批準(zhǔn)的范圍內(nèi)有合理的支配權(quán)。3. 會(huì)計(jì)人員在辦理每一筆資金支付時(shí)，要附上單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的中煤 第六十八工程處“支款單” 。4. 對(duì)一次支付超過五萬元（含五萬元）的資金支出，應(yīng)先向結(jié)算中心 申報(bào)后，方可辦理。5. 為保證資金按計(jì)劃使用，防止不必要的差錯(cuò)，各單位在資金使用上一律執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用審批制度。6. 現(xiàn)金的支出嚴(yán)格按照“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)以白 條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私用。第十四條 備用金管理的有關(guān)規(guī)定：1、基層單位負(fù)責(zé)人備用金借款每月不能超過一萬元， 其他人員不能超過 五千元，超過部分必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)方可辦理。2、所有職工借款期限不能超過一個(gè)月，因特殊原因不能清償借

50、款的，應(yīng) 出具書面掛帳理由，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則，企業(yè)有權(quán)從其收入中 將欠款扣除。3、實(shí)行前帳不清，后帳不借，項(xiàng)目部會(huì)計(jì)對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任。第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥，一律通過結(jié)算中心辦理，內(nèi)部單位之間 不得擅自融通和調(diào)劑資金。第十六條 結(jié)算中心在基層單位每次的回收款中按以下原則從回收款中 扣除應(yīng)上交部分和其他應(yīng)收款項(xiàng)：1. 與處簽定的經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中 , 有確定的上繳比例或要求的，結(jié)算 中心按其經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中上繳比例和要求直接劃款。2. 處內(nèi)部單位之間簽訂的內(nèi)部合同中有約定的收款和付款比例或金 額的。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。3. 由處支付的屬于基層單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)

51、用，結(jié)算中心隨時(shí)進(jìn)行劃款。4. 除以上幾種情況外 ,處暫按百分之二十的比例 , 從基層單位每次回 收款中扣款。第十七條 結(jié)算中心有權(quán)在特殊情況下，對(duì)基層單位資金進(jìn)行調(diào)度，調(diào)劑 和平衡，基層單位必須遵守第五章檢查監(jiān)督與獎(jiǎng)罰第十八條 有銀行帳號(hào)的單位，定期（每月）隨報(bào)表向結(jié)算中心報(bào)送當(dāng)期 銀行對(duì)帳單復(fù)印件，結(jié)算中心通過認(rèn)真核對(duì)，檢查各單位資金申報(bào)和使用與 實(shí)際是否相符。第十九條 結(jié)算中心將不定期的對(duì)基層單位資金使用情況進(jìn)行突擊檢查。第二十條 檢查中，對(duì)收入不申報(bào)、不按規(guī)定時(shí)間申報(bào)或先用后報(bào)的現(xiàn)象, 一經(jīng)查出，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，單位負(fù)責(zé)人按違規(guī)金額千分之二罰款， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按單位主要負(fù)責(zé)人減半

52、罰款。第二十一條 對(duì)于其它違反規(guī)定的行為，處和業(yè)務(wù)部門在考核和評(píng)比時(shí)， 作重點(diǎn)項(xiàng)目體現(xiàn)，違紀(jì)嚴(yán)重的相關(guān)人員將作出相應(yīng)的處分。第六章附則第二十二條本辦法涉及用語的含義：各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單 位。單位負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人是指基層單位有資金審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人。第二十三條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，未盡事宜，各 單位在執(zhí)行過程中及時(shí)反映，以便作出相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定。第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。中煤第六十八工程處項(xiàng)目成本控制辦法第一章一般規(guī)定第一條項(xiàng)目成本控制包括成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告。第二條項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)

53、施工過程發(fā)生的、在項(xiàng)目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán) 限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀”及“經(jīng)營(yíng)承包實(shí)施細(xì)則”中明確。第三條 處應(yīng)建立和完善項(xiàng)目管理層作為成本控制中心的功能和機(jī) 制，并為項(xiàng)目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的環(huán)境和條件。第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi) 部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、 權(quán)限及相互關(guān)系。第五條 成本控制應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 處進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)。 項(xiàng)目經(jīng)理部編制成本計(jì)劃。 項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施成本計(jì)劃。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析

54、并編制月度及項(xiàng)目的成本報(bào)編制成本資料 并按規(guī)定存檔。第二章 成本計(jì)劃第六條 企業(yè)應(yīng)按下列程序確定項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本：1 、在施工合同簽訂后，由處根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程 量清單，確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本。2 、將正常情況下的制造成本確定為項(xiàng)目經(jīng)理的可控成本，形成項(xiàng)目經(jīng)理 的責(zé)任目標(biāo)成本。第七條 項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后，應(yīng)通過主持編制 項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算，確定項(xiàng)目的計(jì) 劃目標(biāo)成本。第八條 項(xiàng)目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定1 、以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、 作業(yè)效率等進(jìn)行工

55、料分析，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息，編制施工預(yù)算。2 、當(dāng)某些環(huán)節(jié)或分部分項(xiàng)工程施工條件尚不明確時(shí)，可按照類似工程施 工經(jīng)驗(yàn)或招標(biāo)文件所提供的計(jì)量依據(jù)計(jì)算暫估費(fèi)用。3 、施工預(yù)算應(yīng)在工程開工前編制完成。第九條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行目標(biāo)成本分解應(yīng)符合下列要求 : ，1 、按工程部位進(jìn)行項(xiàng)目成本分解，為分部分項(xiàng)工程成本核算提供依據(jù)。2 、按成本項(xiàng)目進(jìn)行成本分解， 確定項(xiàng)目的人工費(fèi)、 材料費(fèi)、 機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、 其他直接費(fèi)和間接成本的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。第十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)編制 " 目標(biāo)成本控制措施表 " ，并將備分部分項(xiàng) 工程成本控制目標(biāo)和要求、各成本要素的控制目標(biāo)和要求，落實(shí)

56、到成本控制 的責(zé)任者，并應(yīng)對(duì)確定的成本控制措施、方法和時(shí)間進(jìn)行檢查和改善。第三章 成本控制運(yùn)行第十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持按照增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié) 合的原則，用目標(biāo)管理方法對(duì)實(shí)際施工成本的發(fā)生過程進(jìn)行有效控制。第十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)成本的控制要求，做好施工采 購(gòu)策劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動(dòng)態(tài)管理，有效控制實(shí)際成 本。第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制 活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗。第十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工調(diào)度，避免因施工計(jì)劃不周和盲目 調(diào)度造成窩工損失、機(jī)械利用率降低、物料積壓等而使施工成本增加。第十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，證確運(yùn) 用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時(shí)進(jìn)行索賠。第四章 成本核算第十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在企 業(yè)職能部門的指導(dǎo)下，建立項(xiàng)目成本核算制，明確項(xiàng)目成本核算的原則、范 圍、程序、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，并設(shè)置核算臺(tái)賬，記錄原始數(shù)據(jù)。第十七條 施工過程中項(xiàng)目