財(cái)政學(xué)練習(xí)題及答案

1、財(cái)政學(xué)習(xí)題集一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。2公共物品：是指滿足社會(huì)公共需要的物品，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共物品不能由市場(chǎng)提供，只能由政府提供。3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。4公共選擇理論：作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來(lái)研究政府決策的方式和過(guò)程的一種理論。5零基預(yù)算：指預(yù)算中財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，而不考慮以前的財(cái)政收支狀況。6、所謂財(cái)政，是

2、政府集中一部分國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入滿足社會(huì)公共需要的收支活動(dòng)，是政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷、干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段。7、政府干預(yù)失效：是指政府干預(yù)非但沒(méi)有彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和克服市場(chǎng)缺陷，而是干擾了正常的市場(chǎng)規(guī)則，降低了市場(chǎng)效率。8、財(cái)政補(bǔ)貼：是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。9、預(yù)算外資金：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排的未納入國(guó)家預(yù)算管理的10、國(guó)債：是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府、國(guó)際組織和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。二、填空題1、公共物品的基本特征是 非排他性 和

3、非競(jìng)爭(zhēng)性 。2、財(cái)政支出效率包括財(cái)政支出的 配置效率 和財(cái)政支出的 生產(chǎn)效率 。3、按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理費(fèi)分為兩部分，即 人員經(jīng)費(fèi) 和 公用經(jīng)費(fèi) 。4、我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行 個(gè)人帳戶 和 社會(huì)統(tǒng)籌 相結(jié)合的運(yùn)行模式。5、按財(cái)政收入形式分類，可以分為經(jīng)常性收入 和 臨時(shí)性收入 兩部分。6、按照政府是否明確安排支出來(lái)劃分，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為 明補(bǔ) 和 暗補(bǔ) 。7、財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是 財(cái)政支出增長(zhǎng)率 和 GDP增長(zhǎng)率 之比。8、國(guó)債市場(chǎng)按照交易過(guò)程可以分為 發(fā)行市場(chǎng) 和 流通市場(chǎng) 。9、以預(yù)算形式差別為依據(jù)，國(guó)家預(yù)算可以分為 單式預(yù)算 和 復(fù)式預(yù)算 。10、以國(guó)債的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債券可以

4、分為 可轉(zhuǎn)讓債券 和 不可轉(zhuǎn)讓債券 。三、簡(jiǎn)單題1簡(jiǎn)析國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國(guó)債的基本功能。政府也可以采用增稅和發(fā)行貨幣的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，但比較而言，發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字負(fù)作用最?。?分）。這是因?yàn)椋海ˋ）發(fā)行國(guó)債只是社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹（1分）；（B）國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響（1分）。此外，也要注意國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的另一面：（A）如果財(cái)政赤字過(guò)大、債臺(tái)高筑，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)（1分）；（B）國(guó)家通過(guò)國(guó)債集中過(guò)多，往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，影響投資和消費(fèi)（1分）。2簡(jiǎn)

5、述財(cái)政的收入分配職能收入分配指對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門在一定時(shí)期內(nèi)所創(chuàng)造出的國(guó)民收入，按一定的方式在國(guó)家、企業(yè)和居民個(gè)人之間進(jìn)行的分割。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)民收入分配的起始階段客觀上是由市場(chǎng)價(jià)格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據(jù)，由市場(chǎng)供求形成的要素價(jià)格所決定。但市場(chǎng)要素分配難以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，還需要以財(cái)政為主導(dǎo)的收入再分配。（2分）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：（A）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界線和范圍。（B）規(guī)范工資制度。（C）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。（D）加強(qiáng)和完善轉(zhuǎn)移性支出（3分）。3簡(jiǎn)析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品供求彈性的關(guān)系一般而言，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈

6、性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁（2分）。具體而言，供給彈性大于需求彈性時(shí)，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性小于需求彈性時(shí)，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁困難；供給彈性等于需求彈性時(shí)，則往往由供給和需求兩方共同負(fù)擔(dān)稅款，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只能部分實(shí)現(xiàn)（3分）。4為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財(cái)政投資（A）農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系，農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財(cái)政的基礎(chǔ)。而其中主要表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉。（2分）。（B）我國(guó)農(nóng)業(yè)部門贏利水平長(zhǎng)期處于偏低狀態(tài)，難以吸引其他社會(huì)資金的進(jìn)入。在這種情況下，如果政府不進(jìn)行足夠的投入，農(nóng)業(yè)部門要獲得發(fā)展幾乎是不可能的（2分）。（C）農(nóng)業(yè)財(cái)政投資要根據(jù)農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)，有選擇地進(jìn)行投資，以提高

7、投資效益（1分）。5、 簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)。答：市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：壟斷(1分)、信息不充分(1分)、外部效應(yīng)與公共物品(1分)；收入分配不公(1分)；宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)(1分)6、 簡(jiǎn)述政府投資與非政府投資的不同特點(diǎn)。答：（1）非政府投資是追求微觀盈利，政府投資追求宏觀效益；(分)（2）非政府投資難以從事大規(guī)模長(zhǎng)周期投資，政府可以從事大規(guī)模長(zhǎng)周期的投資(分)；（3）非政府投資主要追求經(jīng)濟(jì)效益，政府投資側(cè)重于社會(huì)效益。(1分)7、 簡(jiǎn)述稅收與政府收費(fèi)的主要區(qū)別。答：（1）收入依據(jù)不同，稅政權(quán)，費(fèi)所有權(quán)；(1分)（2）資金使用不同，稅非專用，費(fèi)專款專用(1分)（3）收入原則不同，稅支付能力原則，費(fèi)受益

8、原則；(分)（4）資金管理不同，稅預(yù)算內(nèi)，費(fèi)有時(shí)放在預(yù)算外。(1分)8、 簡(jiǎn)述國(guó)債的負(fù)擔(dān)。答：國(guó)債的負(fù)擔(dān)表現(xiàn)在：（1）國(guó)債認(rèn)購(gòu)者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但由于在國(guó)債償還之前，認(rèn)購(gòu)者不再擁有資金的使用權(quán)，對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響。(分)（2）政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是要償還的，到期要還本付息，盡管政府利用國(guó)債獲得了經(jīng)濟(jì)利益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過(guò)程也就是政府國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)程。(1分)（3）納稅人負(fù)擔(dān)。不論國(guó)債資金的使用方向如何，效益高低，還債的資金來(lái)源最終還是稅收。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收，就是指稅收與國(guó)債的這種關(guān)系。(1分)（

9、4）代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債負(fù)擔(dān)在一定條件下還會(huì)向后推移，也即發(fā)生代際間的轉(zhuǎn)移。(1分)六、論述題（每小題10分，共20分）1試分析制約財(cái)政收入的因素。（A）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映的是一國(guó)社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。其和財(cái)政收入規(guī)模是源與流、根與葉的關(guān)系。生產(chǎn)技術(shù)水平內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，一方面可以加快生產(chǎn)速度、提高生產(chǎn)質(zhì)量，從而促進(jìn)GDP的增長(zhǎng)；另一方面必然帶來(lái)物耗比例降低、經(jīng)濟(jì)效益提高、M比例擴(kuò)大和財(cái)政收入增長(zhǎng)。（3分）（B）分配政策和分配制度會(huì)影響和制約財(cái)政收入規(guī)模。（2分）（C）價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系：價(jià)格總水平變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。（3分）A物價(jià)上

10、漲和財(cái)政收入增長(zhǎng)關(guān)系對(duì)財(cái)政收入實(shí)際規(guī)模的影響。B引發(fā)物價(jià)總水平上升的原因不同，對(duì)財(cái)政收入的影響也不同。C不同財(cái)政收入制度對(duì)財(cái)政收入的影響。產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。（2分）兩個(gè)原因：一是產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變化會(huì)導(dǎo)致GDP在不同經(jīng)濟(jì)主體之間的再分配；二是不同經(jīng)濟(jì)主體向財(cái)政上交的稅利比例是不同的，即財(cái)政收入的非均衡性。以上均須作具體分析。2現(xiàn)行社會(huì)保障的主要內(nèi)容有哪些？如何完善我國(guó)的社會(huì)保障制度？所謂社會(huì)保障制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系（2分）。我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)；失業(yè)保險(xiǎn)；城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)；城市居民最低生活保障。（2分）我國(guó)社會(huì)

11、保障制度的進(jìn)一步改革應(yīng)遵循以下思路：（1） 保障水平必須和我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展階段及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)（1分）。（2） 起點(diǎn)宜低不宜高（1分）。（3） 實(shí)行兩個(gè)掛鉤，重視基金的營(yíng)運(yùn)（1分）。（4） 加快制定和出臺(tái)社會(huì)保障法，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的規(guī)范化和法制化（1分）。（5） 研究開征社會(huì)保障稅和建立保障預(yù)算的必要性和可行性，加強(qiáng)社會(huì)保障收支的管理（2分）。以上均須作具體分析。3、 試論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的收入分配職能。1、試論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的收入分配職能。收入分配指對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門在一定時(shí)期內(nèi)所創(chuàng)造出的國(guó)民收入，按一定的方式在國(guó)家、企業(yè)和居民個(gè)人之間進(jìn)行的分割。（2分）在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)民收入分配的起始階段客觀上是由市場(chǎng)價(jià)格形成的要素分配，即各種要素收入的多少以要素投入為依據(jù)，由市場(chǎng)供求形成的要素價(jià)格所決定。但市場(chǎng)要素分配難以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，還需要以財(cái)政為主導(dǎo)的收入再分配。（2分）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界線和范圍（1分）。（2）規(guī)范工資制度（1分）。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)（2分，需展開）。（4）加強(qiáng)和完善轉(zhuǎn)移性支出（2分，需展開）。4、試論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社