第7章支付結(jié)算法

1、第七章第七章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度l【學習目標學習目標】l1.1.掌握銀行支付結(jié)算方式；掌握銀行支付結(jié)算方式；l2.2.掌握結(jié)算紀律，單位和銀行在辦理結(jié)算掌握結(jié)算紀律，單位和銀行在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應負的責任；過程中違反銀行結(jié)算制度應負的責任；l3.3.通曉銀行各種結(jié)算方式的使用范圍、票通曉銀行各種結(jié)算方式的使用范圍、票面記載事項、結(jié)算程序和使用要求。面記載事項、結(jié)算程序和使用要求。【引例】【引例】l 2006年年3月月7日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波爐購日，萬利家電商場同甲公司簽訂一份微波爐購銷合同。該合同規(guī)定：由甲公司在銷合同。該合同規(guī)定：由甲公司在10 日內(nèi)

2、向萬利家電商日內(nèi)向萬利家電商場提供微波爐場提供微波爐100臺，共計貨款臺，共計貨款 25萬元。雙方約定以本票萬元。雙方約定以本票進行支付。進行支付。3月月15日，甲公司將日，甲公司將100臺微波爐交付萬利家電臺微波爐交付萬利家電商場，萬利家電商場遂向其開戶銀行商場，萬利家電商場遂向其開戶銀行a申請簽發(fā)銀行本票。申請簽發(fā)銀行本票。3月月20日，日，a銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為a銀行，收款銀行，收款人為甲公司，票面金額人為甲公司，票面金額25萬元，付款期限為萬元，付款期限為6個月的本票。個月的本票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。萬利家電商但由于疏忽，銀行工作

3、人員未記載出票日期。萬利家電商場將該本票交付甲公司。后來，甲公司又將該本票背書轉(zhuǎn)場將該本票交付甲公司。后來，甲公司又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司。讓給乙公司。2006年年9月月4日，乙公司持該本票向日，乙公司持該本票向a銀行提銀行提示見票，要求付款。示見票，要求付款。a銀行以甲商店存款不足支付為由拒銀行以甲商店存款不足支付為由拒絕付款。乙公司遂以其在約定的提示見票期限內(nèi)提示見票，絕付款。乙公司遂以其在約定的提示見票期限內(nèi)提示見票，從而保證了期追索權(quán)為由，向甲公司進行追索。從而保證了期追索權(quán)為由，向甲公司進行追索。l 問題：（問題：（1）該本票是否為有效票據(jù)）該本票是否為有效票據(jù)? l （2）甲本票

4、上關(guān)于提示見票期限的約定是否有效）甲本票上關(guān)于提示見票期限的約定是否有效? l （3）乙公司能否對甲公司進行追索）乙公司能否對甲公司進行追索?【引例解析】【引例解析】l 首先，該本票為無效票據(jù)。首先，該本票為無效票據(jù)。l 根據(jù)我國根據(jù)我國票據(jù)法票據(jù)法第第76條規(guī)定，本票出票時，條規(guī)定，本票出票時，必須記載出票日期，該記載事項為絕對必要記載必須記載出票日期，該記載事項為絕對必要記載事項，未記載時，本票無效。因為此時，無法確事項，未記載時，本票無效。因為此時，無法確定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權(quán)利消滅時效定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權(quán)利消滅時效期間。本案中，期間。本案中，a銀行出票時，由于疏忽

5、未記載銀行出票時，由于疏忽未記載出票日期，因此，該本票無效。出票日期，因此，該本票無效。l 其次，本票上關(guān)于提示見票期限的約定無效。其次，本票上關(guān)于提示見票期限的約定無效。 l 根據(jù)我國根據(jù)我國票據(jù)法票據(jù)法第第79條規(guī)定：條規(guī)定：“本票自出票本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月。日起，付款期限最長不得超過二個月。”當事人當事人約定的提示見票期限超過二個月的，該約定無效。約定的提示見票期限超過二個月的，該約定無效。本案中，本票上記載的提示見票期限為本案中，本票上記載的提示見票期限為6個月，個月，超過了法定的二個月，因此，該約定無效。提示超過了法定的二個月，因此，該約定無效。提示見票期限仍應

6、是二個月。見票期限仍應是二個月。l 再次，乙公司不能對甲公司進行追索。再次，乙公司不能對甲公司進行追索。l 根據(jù)根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法第第80條規(guī)定：條規(guī)定：“本票的持票人未本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。前手的追索權(quán)?！北景钢幸夜驹诩s定的提示見本案中乙公司在約定的提示見票期限，即出票日起票期限，即出票日起6個月內(nèi)提示見票，因此，個月內(nèi)提示見票，因此，其主張追索權(quán)的依據(jù)和理由是正確的。但由于該其主張追索權(quán)的依據(jù)和理由是正確的。但由于該本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以，本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以

7、，其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了對甲公司的追索權(quán)。對甲公司的追索權(quán)。7.1支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述l7.1.1支付結(jié)算的概念及特征支付結(jié)算的概念及特征l1.1.支付結(jié)算的概念支付結(jié)算的概念l支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。事人的轉(zhuǎn)移。l 銀行、單位和個人是辦理支付結(jié)算的銀行、單

8、位和個人是辦理支付結(jié)算的主體主體。銀行是支付結(jié)算和資金清算的銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。中介機構(gòu)。 支付結(jié)算使用的工具：支付結(jié)算使用的工具： 銀行卡（借記卡，信用卡）銀行卡（借記卡，信用卡）2卡卡 票據(jù)（支票，本票，匯票）票據(jù)（支票，本票，匯票）3票票 結(jié)算憑證（匯兌憑證，托收承付，結(jié)算憑證（匯兌憑證，托收承付， 委托收款，信用證）委托收款，信用證）4憑證憑證l借記卡和信用卡有什么區(qū)別？借記卡和信用卡有什么區(qū)別？l借記卡：借記卡：是必須存款后再使用的，但存款是必須存款后再使用的，但存款有活期利息。有活期利息。 l信用卡：信用卡：可以先花錢再還錢，當然也可以可以先花錢再還錢，當然也可以先

9、存款再使用，但存款無任何利息并且取先存款再使用，但存款無任何利息并且取出存款還要手續(xù)費。出存款還要手續(xù)費。 l二個使用步驟剛好相反。但結(jié)果一樣，最二個使用步驟剛好相反。但結(jié)果一樣，最終花的總歸是你的錢。終花的總歸是你的錢。 l2.2.支付結(jié)算的法律特征支付結(jié)算的法律特征（1 1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行的金融機構(gòu)進行 l（2 2）支付結(jié)算是一種）支付結(jié)算是一種要式行為要式行為l（3 3）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志（4 4）支付結(jié)算實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合）支付結(jié)算實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的的管理體制

10、管理體制 l（5 5）支付結(jié)算必須依法進行。）支付結(jié)算必須依法進行。法律規(guī)定必須按照一定法律規(guī)定必須按照一定形式進行的行為。如果形式進行的行為。如果該行為不符合法定的形該行為不符合法定的形式要件，即為無效。辦式要件，即為無效。辦理支付結(jié)算必須符合理支付結(jié)算必須符合支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)的規(guī)定。定。l 支付結(jié)算實行支付結(jié)算實行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制：的管理體制：l 中國人民銀行總行中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，負責制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)節(jié)、處理銀行之間的支付結(jié)算

11、糾紛；調(diào)節(jié)、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛；l 中國人民銀行分支行中國人民銀行分支行負責組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)負責組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，調(diào)節(jié)、處理本轄區(qū)銀督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，調(diào)節(jié)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛；行之間的支付結(jié)算糾紛；l 政策性銀行、商業(yè)銀行總行政策性銀行、商業(yè)銀行總行，可根據(jù)統(tǒng)一的支付，可根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行批準后執(zhí)行，并負責，并負責組織、協(xié)調(diào)、管理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)組織、協(xié)調(diào)、管理本行內(nèi)分支機構(gòu)之間的支付結(jié)算糾

12、紛。算糾紛。l3. 3. 支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則（1）恪守信用，履約付款原則）恪守信用，履約付款原則（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則（3）銀行不墊款原則）銀行不墊款原則7.1.27.1.2辦理支付結(jié)算的基本要求辦理支付結(jié)算的基本要求l 1.1.票證由央行統(tǒng)一制定。票證由央行統(tǒng)一制定。單位、個人和銀行辦理單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。制的票據(jù)和結(jié)算憑證。l 2.2.按規(guī)定開立、使用賬戶。按規(guī)定開立、使用賬戶。單位、個人和銀行應單位、個人和銀行應當按照當按照銀

13、行賬戶管理辦法銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用的規(guī)定開立、使用賬戶。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，應做到標準化、規(guī)賬戶。填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，應做到標準化、規(guī)范化。范化。l 3.3.票證上的簽章和其他票證上的簽章和其他記載事項應當真實記載事項應當真實，不得，不得偽造、變造。偽造、變造。 l 4.4.填寫票證應當規(guī)范填寫票證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草字跡清晰、不錯不漏、不潦草, ,防止涂改。防止涂改。l 7.1.37.1.3 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求l （1 1）中文大寫金額數(shù)字應用）中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書正楷

14、或行書填寫，不填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。也應受理。 l （2 2）中文大寫金額數(shù)字到）中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后應寫之后應寫“整整”（或或“正正”）字；到）字；到“角角”為止為止的，在的，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字。大寫金額數(shù)字有字。大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。l （3 3）中文大寫金額數(shù)字前應標明）中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣人民幣”字字樣，大寫金額數(shù)字應緊接樣，大寫金額數(shù)字應緊接

15、“人民幣人民幣”字樣填寫，字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應加填字樣的，應加填“人民幣人民幣”三字。三字。l4、阿拉伯小寫數(shù)字中有、阿拉伯小寫數(shù)字中有“0”時，中文大寫時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。止涂改的要求進行書寫。l 例例1 1：“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是，規(guī)范的大寫金額是( )a、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角整、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角整b、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整 c、人民幣捌拾萬零

16、九仟零伍拾元零伍角整、人民幣捌拾萬零九仟零伍拾元零伍角整d、人民幣捌拾萬九仟伍拾元零伍角正、人民幣捌拾萬九仟伍拾元零伍角正l 答案】答案】bl例例2：中間有零：中間有零l “￥1803.59”：人民幣壹仟捌佰：人民幣壹仟捌佰零零叁元伍角玖分叁元伍角玖分l例例3：連續(xù)零：連續(xù)零l “￥5002.14”：人民幣伍仟：人民幣伍仟零零貳元壹角肆分貳元壹角肆分l例例4：角位零，分位非零：角位零，分位非零l “￥25684.08”：人民幣貳萬伍仟陸佰捌拾肆元：人民幣貳萬伍仟陸佰捌拾肆元零零捌分捌分 5、阿拉伯小寫金額前應標、阿拉伯小寫金額前應標“ ” 6、票據(jù)的、票據(jù)的出票日期出票日期必須使用必須使用中文

17、大寫中文大寫。票據(jù)出。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。損失的，由出票人自行承擔。 月份是月份是1、2、10的前應加的前應加“零零” 日期是日期是1到到9日、日、10日、日、20日、日、30日的，前應加日的，前應加“零零” 若日期是若日期是11到到19日的，前應加日的，前應加“壹壹”能插入漢字并能成為合法日期的為錯能插入漢字并能成為合法日期的為錯 2 2月月1818日日 1010月月1212日日舉例總結(jié)舉例總結(jié)零貳月壹拾捌

18、日零貳月壹拾捌日零壹拾月壹拾貳日零壹拾月壹拾貳日7.2銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶l7.2.1銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶的概念和種類1. 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的概念的概念l銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存人民幣活期存款賬戶款賬戶。2 銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶的種類 單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 按存款人不同按存款人不同 個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 基本存款賬戶基本存款賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 按用途不同按用途不同 專用存款賬戶專用存款賬戶 臨時存款賬戶臨時存款賬戶包括個體

19、包括個體工商戶工商戶l3. 銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則7.2.2銀行結(jié)算賬戶的管理銀行結(jié)算賬戶的管理l 注冊地或住所地注冊地或住所地跨省、市、縣跨省、市、縣辦理程序1-2 l【例題【例題單選題】單選題】存款人開立存款賬戶，不存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是（需要實行核準制的是（ ）。）。a.基本存款賬戶基本存款賬戶b.臨時存款賬戶臨時存款賬戶c.預算單位開立專用存款賬戶預算單位開立專用存款賬戶d.因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶因注冊驗資需要開立臨時存款賬戶l答案答案d 辦理程序1-3辦理程序2辦理程序3-1辦理程序3-2辦理程序3-37.2.3基本存款賬戶和一

20、般存款賬戶基本存款賬戶和一般存款賬戶l1基本存款賬戶基本存款賬戶 （一）概念：（一）概念： 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。賬戶。（二）使用范圍：（二）使用范圍： 幾乎獨立核算的所有組織幾乎獨立核算的所有組織 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取。獎金和現(xiàn)金的支取。 基本存款賬戶是存款人的基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶主辦賬戶。（三）開戶要求：（三）開戶要求： 1、存款人的資格：獨立核算組織、存款人的資格：獨立核算組織 2、證明文件、

21、證明文件 即：需出具的文件即：需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，個人的居民身份證或文或證明或登記證，個人的居民身份證或戶口簿。戶口簿。l2 一般存款賬戶一般存款賬戶（一）概念：存款人因（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，借款或其他結(jié)算需要，在基本在基本存款賬戶開戶銀行存款賬戶開戶銀行以外以外的銀行營業(yè)的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付。借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付。 可現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取可現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支

22、取。（三）開戶要求：（三）開戶要求： 1、存款人的資格、存款人的資格（開立基本存款賬戶的存款人，沒有數(shù)量的限制）（開立基本存款賬戶的存款人，沒有數(shù)量的限制） 2、證明文件、證明文件 存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。 l【例題【例題單選題】單選題】存款人

23、因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，應開立（算和現(xiàn)金收付需要，應開立（ ）。）。la.a.一般存款賬戶一般存款賬戶b.b.基本存款賬戶基本存款賬戶c.c.專用存款賬戶專用存款賬戶d.d.臨時存款賬戶臨時存款賬戶l 答案答案bbl【例題【例題多選題】多選題】下列存款人中，可以申請下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有（開立基本存款賬戶的有（ ）。）。.非法人企業(yè)非法人企業(yè).單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu).異地常設機構(gòu)異地常設機構(gòu).民辦非企業(yè)組織民辦非企業(yè)組織l 答案答案abcdabcd l【例題【例題多選題】多選題】一般存款賬戶的使用范圍一般存款

24、賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（包括辦理存款人的（ ）。）。a.借款歸還借款歸還b.黨、團、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取黨、團、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取c.借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存d.現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取l 答案答案ac ac l【例題【例題單選題】單選題】存款人因借款或其它結(jié)算存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（ ）。）。a.只能開立一個只能開立一個b.不能超過二個不能超過二個c.不能超過三個不能超過三個d.沒有限制沒有限制l 答案答案dd7.2.47.2.4其他存款賬戶其他存款賬戶l1專用?？钯~戶專用專款賬戶l2臨時存款賬戶臨時存款賬戶l3. 個人銀行結(jié)算賬戶

25、個人銀行結(jié)算賬戶4. 異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶l1 1專用專款賬戶專用專款賬戶（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途特定用途資資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。賬戶。l（二）使用范圍：（二）使用范圍：專用資金收、付、轉(zhuǎn)。專用資金收、付、轉(zhuǎn)?；窘ㄔO資金，更新改造資金，財政預算基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，政策性房外資金，糧、棉、油收購資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、證券交易結(jié)算資金，期貨地產(chǎn)開發(fā)資金、證券交易結(jié)算資金，

26、期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、住房基金，社會保障基金，收入業(yè)資金、住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金、黨團工會設在匯繳資金，業(yè)務支出資金、黨團工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。資金。 l 著重注意與一般單位相關(guān)的四項。著重注意與一般單位相關(guān)的四項。l2臨時存款賬戶臨時存款賬戶l （一）概念：是存款人因（一）概念：是存款人因臨時需要臨時需要并在規(guī)并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。l臨時存款賬戶的有效期最長不得超過臨時存款賬戶的有效期最長

27、不得超過2 2年。年。l（二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理（二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。資金收付。l注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。不付。l（三）（三） 開戶要求開戶要求l 3.個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款款 （二）使用范圍：（二）使用范圍： 用于辦理用于辦理個人個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取

28、。轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取。 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。賬結(jié)算。 （三）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功（三）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、支票等信用支付工具。能、支票等信用支付工具。 （四）開戶要求（四）開戶要求l4.4.異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶l （一）使用范圍：（一）使用范圍：l 1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 l 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款、辦理異地借款和

29、其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。賬戶的。 l 3、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。 l 4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。 l 5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。戶的。 l （二）開戶要求（二）開戶要求對比表7.3.1票據(jù)概述票據(jù)概述l 1.票據(jù)的概念和種類l 2.票據(jù)的特征l 3.票據(jù)的分類l 4.票據(jù)的功能l 5.票據(jù)行為l 6.票據(jù)簽章l 7.票據(jù)記載事項l 8.票據(jù)權(quán)利

30、和票據(jù)責任l 9.票據(jù)的喪失與補救（一）票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念和種類 1、是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。的有價證券。 2、種類：、種類：匯票、本票和支票匯票、本票和支票。 在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。銀行本票和支票。l3、票據(jù)特征：、票據(jù)特征：l 1）以支付一定金額為目的l 2）出票人依法簽發(fā)的有價證券l 3）權(quán)利與票據(jù)不可分離 4）票據(jù)金額

31、由出票人或付款人或委托他人支付 l 5）付款人無條件支付票據(jù)金額 l 6）可轉(zhuǎn)讓有價證券 票票 據(jù)據(jù)出票人出票人付款人付款人收款人收款人轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓承兌人承兌人被背書人被背書人背書人背書人保證人保證人 基本當事人基本當事人（做成時已存在）（做成時已存在）非基本當事人非基本當事人（交付后加入）（交付后加入）（三）票據(jù)的當事人（三）票據(jù)的當事人（四）票據(jù)權(quán)利與責任（四）票據(jù)權(quán)利與責任 請求權(quán)請求權(quán) 1、票據(jù)權(quán)利、票據(jù)權(quán)利 追索權(quán)追索權(quán) 付款義務付款義務2、票據(jù)的責任、票據(jù)的責任 清償義務清償義務 權(quán)責1-1權(quán)責2行為簽章（六）票據(jù)簽章（六）票據(jù)簽章 因票據(jù)的行為性質(zhì)的不同而不同因票據(jù)的行為性質(zhì)的不同而

32、不同 1、出票：出票人簽章、出票：出票人簽章 2、背書：背書人簽章、背書：背書人簽章 3、承兌：承兌人簽章、承兌：承兌人簽章 4、保證：保證人簽章、保證：保證人簽章記載事項(八八) 票據(jù)喪失的補救票據(jù)喪失的補救 7.3.2銀行匯票與支票銀行匯票與支票l1.銀行匯票l（1）銀行匯票的概念l（2）銀行匯票的使用范圍l（3）銀行匯票結(jié)算的記載事項l（4）銀行匯票兌付的基本要求 （一）銀行匯票的概念（一）銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。 （

33、二）銀行匯票的使用范圍：（二）銀行匯票的使用范圍：都可以都可以 單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 (三三)銀行匯票的記載事項銀行匯票的記載事項 1、絕對記載事項：、絕對記載事項： 表明表明“銀行匯票銀行匯票”字樣字樣 無條件支付的承諾無條件支付的承諾 確定的金額確定的金額 付款人名稱付款人名稱 收款人名稱收款人名稱 出票日期出票日期 出票人簽章出票

34、人簽章 2、 銀行匯票的相對記載事項銀行匯票的相對記載事項 3、非法定記載事項：原因或用途、非法定記載事項：原因或用途、（四）提示付款期限（四）提示付款期限1個月個月銀匯5百貨公司百貨公司銅管廠銅管廠電冰箱廠電冰箱廠銀行銀行銀行銀行4、背書轉(zhuǎn)讓、背書轉(zhuǎn)讓3持票采購持票采購1、申申 請請2、出票、出票5、提示付款、提示付款6、入賬、入賬7、銀行之間結(jié)算資金、銀行之間結(jié)算資金 8、 余款余款 退回退回l2.支票l（1）支票的概念l（2）支票的適用范圍 l（3）支票的分類（4）支票的記載事項l（5）支票的提示付款期限l（6）支票的辦理和使用規(guī)定（一）支票的概念和種類（一）支票的概念和種類l 支票是出

35、票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票通支票（二）使用范圍：單位和個人、（二）使用范圍：單位和個人、同一票據(jù)交同一票據(jù)交換區(qū)域、換區(qū)域、各種款項結(jié)算，均可以使用支各種款項結(jié)算，均可以使用支票。票。 （三）記載事項（三）記載事項l 1 1、絕對記載事項：表明、絕對記載事項：表明“支票支票”的字樣；的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。出票日期；出票人簽章。 l l 支票的支票的金額、收款人名稱金額、收

36、款人名稱，可由出票人授權(quán)，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。l 現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)賬支票不可以背書現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)賬支票不可以背書轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓。l 2 2、相對記載事項：、相對記載事項：（四）支票提示付款期限：自出票日起（四）支票提示付款期限：自出票日起10日。日。（五）支票的辦理和使用要求（五）支票的辦理和使用要求匯票與支票的比較匯票與支票的比較 不同不同項目項目期限期限適用適用出票人出票人授權(quán)補記授權(quán)補記匯票匯票1個月個月同城、同城、異地異地銀行銀行不可不可支票支票10天天同一票同一票據(jù)交換據(jù)交換區(qū)域區(qū)域付款單位付款單位

37、可以可以7.3.3銀行本票與商業(yè)匯票銀行本票與商業(yè)匯票l（一）銀行本票l1、銀行本票的概念l銀行本票是指由出票人簽發(fā)的、承諾自己在見票時，無條件支付確定的金額給持票人的票據(jù)。l 2、銀行本票的適用范圍l單位和個人需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)支付各種款項時，可以申請使用。 l 3、銀行本票特點及使用規(guī)定l 1）銀行本票是銀行提供的一種銀行信用，見票即付，可當場抵用。l 2）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人；l 3）銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉(zhuǎn)讓；l 4）銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月；l 5）

38、在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同。l 6)未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，持注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金時，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)；l 7)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人辦理掛失止付。l 8)銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。l 9）銀行本票出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的銀行本票無效。l 4、簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項：、簽發(fā)銀行本票必須記載下

39、列事項：l （一）表明“銀行本票”的字樣；l （二）無條件支付的承諾；l （三）確定的金額；l （四）收款人名稱；l （五）出票日期；l （六）出票人簽章。l 欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。l（二） 商業(yè)匯票l（1）商業(yè)匯票的概念l（2）商業(yè)匯票的分類（3）商業(yè)匯票的適用范圍l（4）商業(yè)匯票的絕對記載事項l1、商業(yè)匯票的概念l商業(yè)匯票是指由付款人或存款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。 l所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負擔起票面金額的支付義務的行為，通俗地講，就是它承認到期將無條件地支付匯票金額的行為。 l2、商業(yè)匯票的分類l商業(yè)匯票

40、按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。l商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；l銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。 l3、商業(yè)匯票的適用范圍l適用于同城或異地在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系的結(jié)算。 l4、商業(yè)匯票的絕對記載事項絕對記載事項l1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 2）無條件支付的委托； 3）確定的金額； 4）付款人名稱； 5）收款人名稱； 6）出票日期； 7）出票人簽章。l缺少記載上述事項之一的，商業(yè)匯

41、票無效。 7.4非票據(jù)結(jié)算方式非票據(jù)結(jié)算方式l7.4.1匯兌匯兌l7.4.2托收承付與委托收款托收承付與委托收款l7.4.3信用證與信用卡信用證與信用卡l（一）.匯兌l（1）匯兌的概念l（2）匯兌的適用范圍l（3）匯兌絕對記載事項l（4）匯兌使用的注意事項l1）匯兌的概念l 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 l匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。l 2）匯兌的適用范圍l單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。l 3）匯兌絕對記載事項l （一）表明信匯或電匯的字樣；l （二）無條件支付的委托；l （三）確定的金額；l （四）收款人名稱；l （五）匯款人名稱；l

42、 （六）匯入地點、匯入行名稱；l （七）匯出地點、匯出行名稱；l （八）委托日期；l （九）匯款人簽章。l 匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。l7.4.2委托收款委托收款l（1）委托收款的概念）委托收款的概念l委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式款項的結(jié)算方式l（2）委托收款的適用范圍）委托收款的適用范圍l在在同城、異地同城、異地均可使用均可使用l7.4.3信用證與信用卡信用證與信用卡l 1.信用證l 2.信用卡 票據(jù)上的必須記載事項一覽表票據(jù)上的必須記載事項一覽表必須記載事項必須記載事項匯票匯票本票本票支票支票銀行銀行匯票匯票商

43、業(yè)商業(yè)匯票匯票1表明票據(jù)種類的字樣2無條件支付的承諾（委托）3出票金額（確定的金額）4付款人名稱5收款人名稱6出票日期7出票人簽章7.5結(jié)算紀律與責任結(jié)算紀律與責任l 7.5.1結(jié)算紀律結(jié)算紀律l 是指銀行和單位在辦理結(jié)算時必須遵守的紀律。是我國財經(jīng)紀律的重要內(nèi)容。單位和個人辦理結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定。不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。 l 1）不準套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票；l 2）不準無理拒付，任意占用賣方資金；l 3）不準利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務。7.5.2支付結(jié)算責任支付結(jié)算責任l 1.單位和個人在辦

44、理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應負的結(jié)算責任l 2.銀行在辦理結(jié)算過程中違反銀行結(jié)算制度應負的結(jié)算責任l （1）工作差錯責任。 l （2）違反結(jié)算規(guī)定責任。 l 除銀行承擔上述有關(guān)責任外，還必須追究銀行有關(guān)人員的責任，包括經(jīng)濟責任、行政責任和刑事責任?！疽馕觥俊疽馕觥縧 首先，該本票為無效票據(jù)。l 根據(jù)我國票據(jù)法第76條規(guī)定，本票出票時，必須記載出票日期，該記載事項為絕對必要記載事項，未記載時，本票無效。因為此時，無法確定提示付款期限，也無法確定票據(jù)權(quán)利消滅時效期間。本案中，a銀行出票時，由于疏忽未記載出票日期，因此，該本票無效。l 其次，本票上關(guān)于提示見票期限的約定無效。 l 根據(jù)我國

45、票據(jù)法第79條規(guī)定：“本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月。”當事人約定的提示見票期限超過二個月的，該約定無效。本案中，本票上記載的提示見票期限為6個月，超過了法定的二個月，因此，該約定無效。提示見票期限仍應是二個月。l 再次，乙公司不能對甲公司進行追索。l 根據(jù)票據(jù)法第80條規(guī)定：“本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)?！北景钢幸夜驹诩s定的提示見票期限，即出票日起6個月內(nèi)提示見票，因此，其主張追索權(quán)的依據(jù)和理由是正確的。但由于該本票約定的提示見票期限不符合法律規(guī)定，所以，其提示見票超過了法定的期限，所以，乙喪失了對甲公司的追索權(quán)。 某食品公司某食品公司2006年發(fā)生以下事項年發(fā)生以下事項l (1)3月，公司財會科長張某脫產(chǎn)學習月，公司財會科長張某脫產(chǎn)學習12個月。公司經(jīng)理個月。公司經(jīng)理辦公會認為張某脫產(chǎn)學習時間較長，決定由會計王某主持財辦公會認為張某脫產(chǎn)學習時間較長，決定由會計王某主持財會科工作。隨后在出納趙某的配合下，張某與王某辦理了會會科工作。隨后在出納趙某的配合下，張某與王某辦理了會計交接手續(xù)。計交接手續(xù)。l (2)6月，某供貨商多次到公司催要貨款