最新中小企業(yè)公司財務(wù)制度范文

1、財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，根據(jù)中華人民共和 國會計法、中小企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則及其他 相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況，進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管 理和提高經(jīng)濟效益中的能效，特制定本制度。第二條財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng) 法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、增強資本效率、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速 踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要不斷地堅持服務(wù)于企業(yè)整體戰(zhàn)略，主 體上，服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃；細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中 及時提出合理化建議，實時運營監(jiān)控，切實分析反饋

2、，降低費用能耗、增加資本 累積、靈動籌資融資。第二章財務(wù)機構(gòu)與會計人員第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總賬會計、稅務(wù)會計、往來會計、成本會計和出納等會計崗位。第四條財務(wù)部的職能：（一）嚴格貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度。參與并認真執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度；（二）建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與執(zhí)行，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)監(jiān) 督企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況， 自行檢查監(jiān)督財務(wù)法律；（三）積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理、董事會上

3、報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益， 組織內(nèi)部審計工作，配合外部 審計工作；（四）負責企業(yè)的、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用辦法，合理控制使用資金；（五）負責成本工作，建立成本體制，制定和考核辦法，及時探索降低目標 成本的途徑和方法；（六）加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財 務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的 操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率；（七）加強與工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門的聯(lián)系，配合相關(guān) 各部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況；（八）完成公司交給的其他工作。第五條財務(wù)總監(jiān)崗

4、位職責：（一）在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責公司財務(wù)工作；（二）負責組織制定公司的財務(wù)預(yù)算、決算；（三）負責組織公司稅務(wù)籌劃方案及程序；（四）建立健全公司內(nèi)部控制核算體系及財務(wù)管理的規(guī)章制度；（五）組織協(xié)調(diào)公司相關(guān)部門開展運營活動分析、監(jiān)督和改善內(nèi)部會計控制 制度。（六）其他未盡事宜。第六條 財務(wù)經(jīng)理崗位職責：（一）財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責公司財務(wù)核算工作；（二）參與公司各項期間預(yù)算、計劃的編制和執(zhí)行，如利潤計劃、資本投資 計劃、銷售前景預(yù)測、財務(wù)開支預(yù)算等；（三）制定具體合法的稅務(wù)籌劃方案及程序；（四）及時檢查分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考 核資金使用效率，及時向財

5、務(wù)總監(jiān)匯報，做好財務(wù)管理工作；（五）具體操作公司資金籌集、調(diào)撥和融通的各項戰(zhàn)略、決議，積極與其他 各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系；（六）其他未盡事宜。第七條 總賬會計崗位職責：（一）按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準 確，賬目清楚，傳遞及時；（二）負責會計電算化工作，登記總賬，編制財務(wù)會計報表及相關(guān)文字分析, 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好各項財務(wù)指標的財務(wù)分析;（三）管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計 印鑒和會計檔案；（四）負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督， 監(jiān)督檢查各部門財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作；（五）分析財

6、務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議；（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條 稅務(wù)會計崗位職責：（一）負責公司各類發(fā)票領(lǐng)購、保管、開具、認證等工作，按規(guī)定及時登記 發(fā)票領(lǐng)購簿。（二）規(guī)范地處理公司各項涉稅事項的核算、 管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題上 報解決，認真做好涉稅事項的辦理。（三）協(xié)助總賬會計編制國稅、地稅需要的各類報表，每月按時進行納稅 申報，執(zhí)行公司稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略，依法納稅；（四）負責涉稅憑證填制及明細賬登記、核對，記賬憑證的及時裝訂，稅務(wù) 相關(guān)資料的裝訂存檔。（五）每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，并提交書面報

7、告；（六）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第九條往來會計崗位職責：（一）負責往來賬目的登記管理工作，根據(jù)核算和管理的需要，設(shè)置明細賬 進行明細核算；（二）認真復(fù)核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽 字，由出納辦理收付款業(yè)務(wù)；（三）督促預(yù)支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續(xù)。及時清理各種暫收、 暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清原因并逐級上報 公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷賬手續(xù)，及時清賬；（四）做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供 分析報告，并提出合理化建議；（五）負責往來賬目的憑證填制及明細賬登記、 核對，記賬憑證的及時裝訂;（六）完成上級領(lǐng)

8、導(dǎo)交辦的其他工作。第十條成本會計崗位職責：（一）相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制；（二）進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，及時了解產(chǎn)品生產(chǎn)管理；（三）規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn) 的安全與完整；（四）負責成本賬目的憑證填制及明細賬登記、 核對，記賬憑證的及時裝訂。 為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案；（五）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第條出納崗位職責：（一）嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的現(xiàn)金管理辦法，對本公司現(xiàn)金管理制度提出 合理化建議；（二）認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫；（三）負責現(xiàn)金、銀行存款等賬目的憑證填制及日記賬登

9、記，嚴格審核現(xiàn)金 收付憑證；（四）嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)具有審 批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可生效；（五）及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作；（六）配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理；（七）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：（一）建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度；（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的 各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準 確無誤；（四）內(nèi)審人員審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便

10、掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施。第三章會計核算辦法及細則第十三條 會計年度按公元紀年法，自每年1月1日起至12月31日止，記賬方 法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。第十四條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文 記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆， 不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第十五條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得

11、原始憑證，并根據(jù)審核無 誤的原始憑證編制記賬憑證。相關(guān)財務(wù)人員都必須在記賬憑證上簽字。第十六條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同行政后勤部專人定期進行財物清查，保證賬簿 記錄與實物、款項相符。第十七條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān) 部門。會計報表每月由會計編制并上報一次， 會計報表須財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名或蓋 早。第十八條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要 求更正、補充。第十九條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān) 書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。財

12、務(wù)工作人員對前述事項無權(quán)自 行作出處理。第二十條 財務(wù)工作應(yīng)當建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人 員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第二一條財務(wù)審計原則上每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計， 并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。第二十二條 本公司嚴格執(zhí)行會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等 行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。工 作交接手續(xù)按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)， 共分為五大類：（一）房屋及其他建筑物；（二）生產(chǎn)設(shè)備（生產(chǎn)線、設(shè)備）；（三）

13、電子設(shè)備（如計算機、復(fù)印機、打印機等）；（四）運輸工具；（五）其他設(shè)備。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：（一）房屋及建筑物20年；（二）生產(chǎn)設(shè)備10年；（三）電子設(shè)備3年；（四）運輸工具5年；（五）其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以3%-5豹為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期 計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的， 不再計提折舊；提前報廢的固定資 產(chǎn)以后各期不計提。購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為 原值（稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣）；需安裝的固定資產(chǎn)，還 應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費；作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同（協(xié)議）約 定的價格為原價。固定資

14、產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次， 對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年 度決算時處理完畢。第二十四條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手 續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時, 必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。第二十五條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責、 利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。第四章現(xiàn)金及支票管理第二十六條 支

15、票由出納保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批 準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十七條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品 由保管人員簽字）、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單” 及登記簿上注銷。第二十八條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。第二十九條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，須經(jīng)具有審批權(quán) 限的領(lǐng)導(dǎo)簽字。相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)外出時，可由上一級審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)簽字， 并作附注

16、說明。第三十條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）法律法規(guī)規(guī)定的其他。第三十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為一萬元，超額部分應(yīng)及時存入銀 行。第三十二條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。第三十三條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單（借據(jù)），經(jīng)會計審核; 交相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當月 工資中扣還。第三十四條 發(fā)票及報銷單經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準后，由會計審核，經(jīng)手人 簽字

17、，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十五條工資由財務(wù)人員依據(jù)人力資源部每月提供的核發(fā)工資資料代理編制 職員工資表，交財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工 資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。第三十六條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理審 核時間、天數(shù)無誤并報送財務(wù)總監(jiān)簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算 手續(xù)。第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支, 賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第五章會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年 起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、 主管），由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng) 理批準。第六章處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；（二）拒絕提