早教機(jī)構(gòu)運(yùn)營財務(wù)系統(tǒng)

1、早教機(jī)構(gòu)運(yùn)營財務(wù)系統(tǒng)1）財務(wù)管理總則1. 為依法加強(qiáng)哈嘍貝比親子俱樂部的財務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財務(wù)統(tǒng)計在哈嘍貝比親子俱樂部經(jīng)營與運(yùn)作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督的作用，全面清晰化哈嘍貝比親子俱樂部的一切經(jīng)濟(jì)發(fā)生和結(jié)果，根據(jù)我國現(xiàn)行的財政金融政策和會計法與公司法以及相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合哈嘍貝比親子俱樂部的實際情況，本著提高管理和經(jīng)濟(jì)效益 中的作用，特制定本制度。2. 俱樂部會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生責(zé)任制。3. 本制度適用于所有哈嘍貝比親子俱樂部。4. 哈嘍貝比親子俱樂部鼓勵所有財務(wù)管理和從事財務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)哈嘍貝比親子俱樂部的全部權(quán)益。5. 財務(wù)管理以及財務(wù)人員履行職責(zé)

2、應(yīng)客觀公正、實事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守哈嘍貝比親子俱樂部的各項規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財務(wù)工作質(zhì)量，講究提高財務(wù)工作效率，降低財務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。哈嘍貝比親子俱樂部全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財務(wù)事宜，并積極 協(xié)助、配合財務(wù)部門工作。6. 本制度由北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋、修訂權(quán)歸北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司。各個哈嘍貝比親子俱樂部如在實施過程中有修改， 需經(jīng)北京哈嘍貝比教育咨詢有限公司批準(zhǔn)后方可施行。2）財務(wù)人員管理本制度所指財務(wù)人員包括俱樂部財務(wù)部由財務(wù)主管、會計、出納和審計工作 人員組成。在

3、沒有財務(wù)主管之前，財務(wù)主管職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。1. 聘任和管理 所有財務(wù)人員的聘任都需要服從俱樂部的正常管理、 不愛崗敬業(yè)或者業(yè)務(wù) 水平低下的財務(wù)人員，均不得聘用。 所有財務(wù)人員均需按照哈嘍貝比親子俱樂部的財務(wù)制度和要求， 嚴(yán)格執(zhí)行 財務(wù)工作流程，不得私自變更或修改。2. 任職資格 熱愛哈嘍貝比親子俱樂部，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅持原則，抵制不正之 風(fēng)，有良好的財務(wù)人員職業(yè)道德。 有財務(wù)人員上崗資格證， 財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會計師以上職稱， 從事會 計工作三年以上工作經(jīng)歷。3. 基本職責(zé) 嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)和哈嘍貝比親子俱樂部的相關(guān)規(guī)章制度。 做好一切財務(wù)基礎(chǔ)工作， 建立健全財務(wù)管理制度

4、， 認(rèn)真做好財務(wù)收支的計 劃，處理好哈嘍貝比親子俱樂部的一切會計核算、 財務(wù)管理的工作， 為俱 樂部領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對重大事項及時報告。 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理， 以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性； 按期編制各類 會計報表和財務(wù)說明書，確保做好每一項分析以及考核的工作。 加強(qiáng)哈嘍貝比親子俱樂部的資金和資產(chǎn)管理， 保證資金和資產(chǎn)的安全完整， 合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算； 同時監(jiān)督俱樂部財產(chǎn)的構(gòu)建、 保管和使用， 配 合俱樂部管理者定期做好財產(chǎn)清查。4. 工作職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

5、財務(wù)紀(jì)律。 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)俱樂部取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 厲行節(jié)約，合理使用資金。 合理分配俱樂部收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。 完成俱樂部交給的其他工作。5. 凡俱樂部部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。3）財務(wù)工作管理1. 以下提到的所有會計年度都是自當(dāng)年的一月一日起至十二月三十一日止。2. 哈嘍貝比親子俱樂部執(zhí)行中華人民共和國會計法 、會計人員職權(quán)條例 、 企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會 計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符

6、 合會計制度的規(guī)定。3. 加強(qiáng)一切原始憑證的管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是俱樂部發(fā)生的每一項經(jīng)營活動不可或缺的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。4. 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑 證編制記帳憑證，自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作填制依據(jù)；沖正錯 帳、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。 會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5. 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同俱樂部經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查， 保證帳簿 上的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容符合國家政策或者俱樂部財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定， 應(yīng)真實、合法、 印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。6. 健全會

7、計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計的 賬簿。會計核算應(yīng)該以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn) 行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法一致。7. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報俱樂部經(jīng)理， 并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。8. 財務(wù)工作人員對俱樂部實行會計監(jiān)督，各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃 轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實性、合法性和準(zhǔn)確性。9. 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記賬憑證中的會計 分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰；對記載不準(zhǔn)確、不完整的 原始憑證，予以退回，

8、要求更正、補(bǔ)充。10. 財務(wù)工作人員如果發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)該及時向俱樂部經(jīng) 理或主管副俱樂部經(jīng)理書面報告， 并請求查明原因， 以便及時作出相應(yīng)處理， 不得拖延不報。11. 物品采購憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫單以及相關(guān)批準(zhǔn)文件，否則 一律算無效，不得計入賬內(nèi)。12. 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)該建立檔案，妥善保管，按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。13. 財務(wù)工作人員對上述事項，一概無權(quán)自行作出處理，均需向上級主管俱樂部 經(jīng)理或者主管副俱樂部經(jīng)理書面報告。14. 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。15. 出納人員不

9、得兼管會計、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登 記工作。16. 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)俱樂部 實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。17. 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余 額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。俱樂部經(jīng)理或者主管 副俱樂部經(jīng)理要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或者不定期的檢查， 以保證現(xiàn)金的安全 和完整。哈嘍貝比親子俱樂部的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。18. 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶以及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要 不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不

10、得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁 在任何空白收據(jù)上加蓋銀行賬戶印鑒。19. 出納人員是隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出 借給任何單位和個人辦理結(jié)算或者套取現(xiàn)金。 在每個月末都要做好與銀行的 對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因， 并報財務(wù)或者俱樂部管理者。20. 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)該納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： （ 1） 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營 有關(guān)的設(shè)備教具、玩具等； （2 ）不屆于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。21. 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，

11、賬實相符。財務(wù)工作人員要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價 值核算和管理，同時做好食物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)工作人員 應(yīng)當(dāng)建立固定的資產(chǎn)明細(xì)賬。22. 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計 提，分類折舊年限為：（1 ）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3 年（2 ）電子電腦、辦公以及文字處理設(shè)備3 年（3 ）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備、家具3 年（4 ）玩具、教具、游樂設(shè)施3 年23. 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)， 不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊。24. 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點， 每

12、年末由俱樂部經(jīng)理指定人員負(fù)責(zé) 盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或者盈余，應(yīng)該及時查明原因，并編制盤點盈虧 表，經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。25. 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益， 需要再以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用， 包括啟動資金，裝修費用和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費用支出。 啟動資金自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽?6. 俱樂部的營業(yè)收入包括課程收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入需要嚴(yán)格按照 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映、用以保證俱樂部損益的真實性。27. 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案， 不得截留到帳外或者用作其他的 處理。28. 俱樂部在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出

13、，按規(guī)定計入成本費用。 成本費用是管理俱樂部經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理 漏洞、提高俱樂部經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。29. 成本費用開支范圍包括：營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（1 ） 營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保 險費、固定資產(chǎn)折舊費、 攤銷費、 修理費、管理費、通訊費、交通費、 招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、各種準(zhǔn)備 金等其他費用。（2 ） 固定資產(chǎn)折舊費： 指俱樂部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn) 分類折舊率計算攤銷的費用。（3 ） 攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。（4 ） 各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括

14、俱樂部營業(yè)的準(zhǔn)備金、宣傳活動預(yù)計準(zhǔn) 備金等。（5 ） 管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、全勤獎勵費等其他費用。30. 加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù) 工作人員應(yīng)該認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)俱樂部經(jīng)理簽字或者審批手續(xù)不 全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度固定的行為應(yīng)及時向俱樂部經(jīng)理反映。31. 俱樂部的營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 -營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出（1 ） 營業(yè)外收入指的是與俱樂部業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入， 具體包 括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰沒收入、罰款收入，確 實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)

15、付款項等（2 ） 營業(yè)外支出指的是與俱樂部業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出， 具體包 括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、 違約金等32. 俱樂部的各項成本費用由財務(wù)管理負(fù)責(zé)管理和核算， 費用支出的管理實行預(yù) 算控制，財務(wù)管理要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。33. 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù) 報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、現(xiàn)金流量表、 營業(yè)費用明細(xì)表、 利潤分配表。34. 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（1 ） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情 況等。（2 ） 財

16、務(wù)會計方法變動情況及原因， 對本期或者下期財務(wù)狀況變動有重大 影響的事項； 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對俱樂部財務(wù)狀 況有重大影響的事項； 以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。35. 財務(wù)分析是俱樂部財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù)管理中心應(yīng)對俱樂部經(jīng)營 狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增進(jìn)節(jié)支，充分 發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為上級主管以 及俱樂部管理者的決策提供依據(jù)。36. 總結(jié)和評價俱樂部財務(wù)狀況以及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：（1 ） 經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；（2 ） 經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率

17、、成本費用利潤率。37. 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職時，要編制移交清冊，列明應(yīng)移交的會計帳表、憑證、印鑒、文件、相關(guān)會計軟件、密碼以及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)金、支票、發(fā)票等與出納核對一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊內(nèi)容移交，并對遺 留問題和未了事項寫出書面材料。38. 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由俱樂部經(jīng)理、主管副俱樂部經(jīng)理或其委派的人員監(jiān)交。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名和蓋章，并正在移交清冊上注明：交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需說明的其他問題和意見等，移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。39. 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄均需用中文記載

18、，數(shù)目字用阿拉 伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用簽字筆或者鋼筆，不得用鉛筆或者圓珠筆 書寫。4）費用支出管理制度一、借款管理制度（一）借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的手續(xù)原則。（二）借款人必須按要求填寫借款單，填清大小寫、事由、日期等，然后送交部門主管、俱樂部經(jīng)理簽字審批。（三）借款人借用現(xiàn)金，須在 7 天內(nèi)履行報銷手續(xù)。（四）超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（五）財務(wù)處有權(quán)要求借款人員將相關(guān)合同報價等資料提交財務(wù)部審核?？偛坑袡?quán)派財務(wù)監(jiān)察小組對所發(fā)生的票據(jù)任意抽查，對于票據(jù)所報價格超出市場價格 5 以上的部分，對票據(jù)經(jīng)受人處以 5 倍罰款。凡監(jiān)察 小組抽查票據(jù)所罰款項 70 的部分歸

19、監(jiān)察票據(jù)當(dāng)事人所有， 計作獎金 、財務(wù)具體的結(jié)算、報銷制度（一）嚴(yán)格按要求填寫報銷憑證，所有票據(jù)不得涂改。（二）財務(wù)部門對不真實、 不合法的原始憑據(jù)有權(quán)拒絕受理， 并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯 報處理，對記載不準(zhǔn)確、不完整，手續(xù)不齊備的原始憑據(jù)，財務(wù)處有權(quán) 退回，令其補(bǔ)辦手續(xù)或更正。（三）對于各部門或各分店當(dāng)月發(fā)生的費用票據(jù)必須于當(dāng)月最后一日結(jié)清， 若 推至下一個月，則不予報銷。（四）采購人員每次采購前應(yīng)到倉管處核準(zhǔn)庫存結(jié)存， 列出實際應(yīng)購買的清單， 打借據(jù)借款購買。采購?fù)戤吅?，做好入庫登記工作。借款至報帳期限?3 天，超過 3 天的財務(wù)處拒絕辦理，所借領(lǐng)款從當(dāng)月工資中扣除。（五）辦公用品、玩教具、書籍資

20、料及固定資產(chǎn)等物件購入所發(fā)生的費用支出， 報銷人除填寫報銷單外，還須由倉管人員填寫入庫單予以確認(rèn)，否則財 務(wù)不與辦理報銷手續(xù)。另所有辦公用品等日常損耗品必須在每月 28 日 上報的采購申請中體現(xiàn)，由采購人員統(tǒng)一購買。若當(dāng)月另外購買，則一 律不予報銷。六）在辦理退費事宜時， 應(yīng)嚴(yán)格遵守我公司的 學(xué)員報名須知、貴賓協(xié)議 中的退費管理規(guī)定，并由學(xué)員寫明退費原由、金額，經(jīng)本人簽名和任課 老師、課程顧問簽字認(rèn)可后，將聽課證，收據(jù)（刷卡的要求回收當(dāng)時卡 單、退回原卡賬戶）及退費證明一并收回，缺一不可。各分店必須由分 店主管簽字，總校必須由教務(wù)主管簽字，并由俱樂部經(jīng)理簽字后辦理。（七）各分店財務(wù)人員定時將本

21、俱樂部收入、 費用、退費情況上報總部財務(wù)處， 嚴(yán)格按照財務(wù)制度及時、準(zhǔn)確的上報各種表格及數(shù)據(jù)。各分店超過3000 元的收入應(yīng)及時上繳總部財務(wù)處。各分店財務(wù)應(yīng)采用集中交帳的原則， 定于周二下午4 : 30之前交帳。三、借款和費用報銷審批流程經(jīng)辦人一分店/部門負(fù)責(zé)人一成本控制副俱樂部經(jīng)理董事長俱樂部經(jīng)理總監(jiān)注：審批流程中前兩處各審批者承擔(dān)審批責(zé)任。5）會計檔案管理一、凡是本俱樂部的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號 數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）， 由主

22、管會計歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由主管會計指定專人保管，并分類 填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)俱樂部經(jīng)理批 準(zhǔn)。五、會計檔案是會計憑證、 會計帳薄和會計報表等會計核算的專業(yè)材料， 是記錄 和反映各項業(yè)務(wù)財務(wù)活動的重要依據(jù)和歷史資料。 必須妥善保管， 不得丟失 和任意銷毀。6 ） 財務(wù)獎懲制度 一、俱樂部對認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度，在降低成本、節(jié)約支出、減少或避免經(jīng)濟(jì) 損失、提高經(jīng)濟(jì)效益方面提出建議并取得顯著成效的財務(wù)人員， 應(yīng)視效益或 效果情況，予以晉級或獎勵二、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1

23、-3 倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 （包括現(xiàn)金 ）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒕銟凡靠铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。三、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳

24、簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取俱樂部財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用俱樂部款項 的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使俱樂部利益遭受 損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。7 ） 預(yù)算、決算管理制度1、全校所有財務(wù)活動實行預(yù)決算管理；2、各部門應(yīng)于每月 30 日前將當(dāng)月決算及下月預(yù)算報至財務(wù)部；3、財務(wù)部根據(jù)各部門上交預(yù)決算表制定當(dāng)月財務(wù)決算及下月的支出預(yù)算， 送交俱樂部經(jīng)理審核；對于超出預(yù)算的要注明原因并進(jìn)行分析；4、凡因突發(fā)不可預(yù)料事件需增加預(yù)算的， 必須及時向財務(wù)部提交追加預(yù)算申請，經(jīng)俱樂部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可

25、列入預(yù)算中；5 、 沒有列入預(yù)算中的支出，財務(wù)部一律不予報銷；8 ） 財務(wù)部人員工作職責(zé)分工1. 職位名稱：財務(wù)主管直屬部門：財務(wù)部直屬上級：俱樂部經(jīng)理或主管財務(wù)副俱樂部經(jīng)理分管下級：會計、出納及各分店財務(wù)人員一、工作內(nèi)容：（一）協(xié)助俱樂部經(jīng)理或者直屬上級指定俱樂部的發(fā)展戰(zhàn)略。（二）負(fù)責(zé)俱樂部資金運(yùn)作管理、日常財務(wù)管理與分析、資本運(yùn)作、籌 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使 用方案，開辟財源，有效地使用資金；（三）負(fù)責(zé)項目成本核算與控制，進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促俱樂部有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提 高經(jīng)濟(jì)效益；（四）負(fù)責(zé)俱樂部財務(wù)管理以及內(nèi)部控

26、制，根據(jù)俱樂部業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃 完成年度財務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（五）按時向直屬上級提供財務(wù)報告和必要的財務(wù)分析，并確保這些報 告可靠、準(zhǔn)確。（六）制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng)險的 要求，如：改進(jìn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本費用、現(xiàn)金、銀行存 款的業(yè)務(wù)程序等；（七）組織制定財務(wù)方面的管理制度以及有關(guān)規(guī)定， 并監(jiān)督執(zhí)行，制定 年度、季度財務(wù)計劃；（八）監(jiān)控可能會對俱樂部造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動，并及時向直 屬上級報告；（九）監(jiān)控俱樂部重大的支出項目，以確保未經(jīng)批準(zhǔn)的項目不支出，批準(zhǔn)的項目在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行并在控制之中

27、；（十） 全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作；（十一） 負(fù)責(zé)編制以及組織實施財務(wù)預(yù)算報告、月 / 季/年度財務(wù)報告；（十二） 負(fù)責(zé)俱樂部全面的獎金調(diào)配，成本核算、會計核算和分析工作。（十三） 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作；（十四） 管理與銀行、稅務(wù)、工商以及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系，并及時辦理俱樂部與其之間的業(yè)務(wù)往來；（十五） 完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。二、權(quán)責(zé)范圍：（一）權(quán)力：1. 經(jīng)直屬上級授權(quán)后， 對俱樂部各部門的經(jīng)費支出有總體控制權(quán)；2. 對下屬人員有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)和考核權(quán)；3. 對各部門財務(wù)計劃的執(zhí)行情況有檢查和考核權(quán)；4. 對違反財經(jīng)紀(jì)律、不符合財務(wù)制度的費用開支有權(quán)拒付。（二）責(zé)任：1.對俱樂部

28、財務(wù)計劃的完成負(fù)監(jiān)督實施責(zé)任；2. 對資產(chǎn)管理、利潤成本管理、會計核算管理等負(fù)組織責(zé)任；3. 對資金籌措以及負(fù)債管理負(fù)直接責(zé)任，如因管理不善給俱樂部造成損失，應(yīng)負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任直至法律責(zé)任；2 職位名稱：會計 直屬部門：財務(wù)部直屬上級：財務(wù)主管直屬下級：分店財務(wù)人員崗位職責(zé)：（一）按照國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計制度的規(guī)定， 結(jié)合俱樂部特點,負(fù)責(zé)擬定俱樂部會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后組織實施，根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核 原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù) 是否符合俱樂部規(guī)定；（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析俱樂部財務(wù)、成本

29、和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向俱樂 部經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好俱樂部參謀。（三）根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確的登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及 時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，并妥善保管會計憑證、會計 帳簿、會計報表和其他會計資料；（三）及時了解、審核俱樂部教具、玩具、設(shè)備的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人員及時 辦理結(jié)算和出發(fā)入庫手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項的清算；（四）準(zhǔn)確、及時的做好俱樂部本部以及各項目賬務(wù)和結(jié)算工作，正確 進(jìn)行會計核算、填制和審核會計憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對款

30、 項的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算；（五）正確計算收入、費用、成本，正確處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制俱樂部月度、年度會計決算以及附注說明和利潤分配核算工作；（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時辦理記賬登記手續(xù)，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或者 不定期的組織清產(chǎn)核資工作；（七）負(fù)責(zé)俱樂部稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財 務(wù)審計和年檢工作；（八）及時做好會計原始憑證、會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收 集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作；（九）每月按時匯總各分店的財務(wù)預(yù)算上報上級并注以詳細(xì)說明；（十）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實

31、是否相符；（十一）每月月底對俱樂部庫存物品進(jìn)行帳物核實；（十二）定期對俱樂部（含分店）的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤實和清理；（十三）認(rèn)真的對各分店上報的各項資料進(jìn)行歸檔；（十四）未經(jīng)董事長及俱樂部經(jīng)理批準(zhǔn)，任何財務(wù)人員不得向他人出示財務(wù)報表及數(shù)據(jù)；（十五）協(xié)助主管做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他任務(wù)。3、職位名稱：出納直屬部門：財務(wù)部直屬上級：財務(wù)主管、崗位職責(zé)：（一）現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照財務(wù)制度和俱樂部制定的現(xiàn)金管理制度所要求 的辦理，（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字；（三）對庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額 （ 5000 元），不得肆意超出限額， 超過部分必須及

32、時送存銀行，妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟 失；（四）對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付；（五）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳， 嚴(yán) 格審核現(xiàn)金收付憑證。（六）每日核對銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實有金額，做到日清月結(jié)，按日 逐筆記錄現(xiàn)金日記賬， 并按日核對庫存現(xiàn)金， 做到記錄及時、 準(zhǔn)確、 無誤；可隨時向上級提供帳面金額與可用金額， 以便上級合理調(diào)配、 使用現(xiàn)金；七）支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度， 不得簽逾期支票、 空頭支票。 編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)俱樂部經(jīng)理簽字后，方可生效。 對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。定 期

33、監(jiān)督支票的收回情況；八）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。辦理其他銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票 金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款；（九）收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯；（十）不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金；（十一）配合會計做好各種帳務(wù)處理；（十二）根據(jù)俱樂部管理要求和財務(wù)制度嚴(yán)格控制資金，杜絕不合理的資 金支出，認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)制度并向下傳達(dá)；（十三）對員工借款，及時督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對借款人按照 規(guī)定做到“前款不清、后款不借”；（十四）每月根據(jù)董事會研究批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，對各分店當(dāng)月的支出進(jìn)行 嚴(yán)格控制；（十五）按期與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未

34、達(dá) 賬項；（十六）完成俱樂部經(jīng)理或主管副俱樂部經(jīng)理交付的其他工作。、業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則：（一）本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等內(nèi)容。（二）現(xiàn)金的支付由出納憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī) 定，出納應(yīng)負(fù)責(zé)審核。（三）俱樂部一切支付，應(yīng)經(jīng)主管及俱樂部經(jīng)理核定后支付。（四）所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符, 領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。（五）出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人 或廠商，本俱樂部人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本俱樂部人 員代領(lǐng)者，需經(jīng)俱樂部經(jīng)理核準(zhǔn)。六）本俱樂部一切支付，應(yīng)以符合標(biāo)準(zhǔn)的憑證為依據(jù)，任何

35、要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。七）支付款項應(yīng)在憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒， 支付后加蓋支付日期及經(jīng)手人 簽章。八）原始憑證的審核必須依照下列步驟：1、入庫物品款項：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及入庫單并附申 購單經(jīng)有關(guān)部門簽章證明及核準(zhǔn)，方能報送財務(wù)部，請在憑證上 備注采購地點及聯(lián)系方式。2、預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由相關(guān)部門填具借款 單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后報送財務(wù)部門。3、廣告費用：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、樣稿及復(fù)印件，經(jīng)主管、俱樂部經(jīng) 理簽章后報財務(wù)部門。4、一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明 及核準(zhǔn)，方能報送財務(wù)部門。九）俱樂部各項支出的付款日期如下：

36、1、一般費用的付款：內(nèi)部員工費用，每周二支付；外部費用每周四支付；2、薪金的付款：1）職員每月 10 日；2）教師每月 15 日。3、因特殊情況需提前支付者，得由相關(guān)人員另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。十）薪金的支付，應(yīng)由人事部根據(jù)考勤表編制 " 工資表 "，于付款期限前五日送交會計部門。十一）無論何種匯款， 財務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管、俱樂部經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4、職位名稱：分店財務(wù)人員直屬部門：財務(wù)部直屬上級：會計、出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)分店

37、的財務(wù)工作，準(zhǔn)確的記錄當(dāng)日的收支情況，做到帳實相符，并及時上交、上報。按時到總校參加財務(wù)會議，嚴(yán)格按照總部下發(fā)的文件執(zhí)行。（一）日報：按照要求嚴(yán)格控制支出，不得“坐支現(xiàn)金” 。每天下午 3 ： 00 之前通過電話上報前一日收入情況（如無收去可不報） 。違反規(guī) 定者，首次罰款 10 元，屢犯者翻倍罰款。（二）存款：不得“公款私存”將收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，每天 4： 30 必須將前日 4：30 至當(dāng)日 4：30 的收入存入俱樂部賬戶。如有違反，按違反金額的二倍進(jìn)行罰款。（三）周報、月報：每周二下午 4 ：30 及時上交周報及教材盤點表，要 求數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確；每月 28 日上報預(yù)提表、月報、工資表、簽到表、 教材盤點表。要求數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)有錯誤第一次給予警告 批評，屢犯者將根據(jù)程度給予 50 元以下罰款；如連續(xù)三個月無差 錯將給予 50 元以下的獎勵。（四）日報表應(yīng)區(qū)分成新招會員與續(xù)費學(xué)員， 學(xué)費及玩教具費， 做到“日 清月結(jié)”。（五）不得有隱瞞收入等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)有此行為，除收回隱瞞、套 開現(xiàn)金外，并按違規(guī)金額的 10 倍進(jìn)