專升本復(fù)習(xí)資料-稅法

1、稅法總復(fù)習(xí)提綱一 選擇題(每題3分)：1. 有權(quán)制定稅法的國(guó)家機(jī)關(guān)是（ A ）A全國(guó)人大及常務(wù)委員會(huì) B. 國(guó)務(wù)院C. 財(cái)政部 D.國(guó)家稅務(wù)總局2. 如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( D )A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則C.稅收合作依賴主義原則 D.實(shí)質(zhì)課稅原則3. 下列行為中應(yīng)交增值稅的是( D )A.建筑業(yè) B.交通運(yùn)輸業(yè) C.郵電通信業(yè) D.商業(yè)4.下列行為屬于視同銷售的行為是( A )A.銷售代銷貨物B.家電廠商除收取空調(diào)貨款外還收運(yùn)費(fèi)C.銷售圖書D.銷售廠品,但還未收到款5

2、.消費(fèi)稅主要采取在( C )環(huán)節(jié)計(jì)征A.流通 B.消費(fèi) C.生產(chǎn)或進(jìn)口 D.出口6.從事(C)的單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為,應(yīng)一并征收增值稅,不征收營(yíng)業(yè)稅A.服務(wù)業(yè) B.建筑業(yè) C.修理修配業(yè)務(wù) D.金融保險(xiǎn)業(yè)7.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)( A )A. 五年 B.六年 C.十年 D.十五年8.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（D ）的規(guī)定計(jì)算A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D按稅收法律、法規(guī)9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度總額的（）以內(nèi)的部分

3、，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（C）A20% B.20% C.12% D.25%10.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅A12% B.15% C.24% D.30%11.工資、薪金所得適用的稅率是（ D ）A.20%的比例稅率 B.10%的比例稅率C.5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D.5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率12.下列項(xiàng)目中,按每件5元定額貼花的是(B )A.營(yíng)業(yè)帳簿 B.權(quán)利、許可證照 C.購(gòu)銷合同 D.應(yīng)稅憑證 13.從稅收的本質(zhì)來(lái)看,稅收是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的(D)A.社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng) B. 社會(huì)剩余產(chǎn)品的分配活動(dòng)C. 社會(huì)產(chǎn)品的

4、分配關(guān)系 D. 社會(huì)剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系14.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ B ）A.7% B.13% C.10% D.17% 15.下列貨物適用13%稅率的是( B )A.古舊圖書 B.天然氣 C.汽車 D.建筑物16.應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均利潤(rùn)率由 ( A ) 確定A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.國(guó)務(wù)院 C.財(cái)政部 D.省,自治區(qū),直轄市稅務(wù)局17.我國(guó)消費(fèi)稅中適用復(fù)合稅率的產(chǎn)品是( C )A.卷煙和黃酒 B.卷煙和啤酒 C.卷煙和糧食白酒，薯類白酒 D.甲類卷煙和糧食白酒，薯類白酒18.下列混合銷售行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是( B )A.鋼窗廠生產(chǎn)鋼窗并負(fù)責(zé)安裝B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生銷售貨物并

5、負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的C.電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D.商場(chǎng)銷售鹵制品19.李某個(gè)人于2001年1月以20萬(wàn)元購(gòu)買一普通住宅,于2003年3月將該住宅對(duì)外出售,售價(jià)金額25萬(wàn), 則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( D )萬(wàn)元A. 0 B.1 C.1.25 D. 0.2520.因收貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款,自納稅人義務(wù)應(yīng)繳納稅之日起, 海關(guān)在( C )內(nèi)可以追征。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年21.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),不符合獨(dú)立交易原則或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( D )年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整.A.六 B.五 C.八

6、D.十22.在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人,應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅( C )A.僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 B. 僅就來(lái)源于中國(guó)境外的所得C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得 D. 不需要繳納個(gè)人所得稅23.某作家的一篇小說(shuō)在雜志上發(fā)表,一次取得2800元的稿費(fèi), 其應(yīng)納稅額為( A )元A.280元 B.392元 C.400元 D.560元24.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí),允許單獨(dú)扣除的稅金是( C )A.營(yíng)業(yè)稅,印花稅 B.房產(chǎn)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅C.營(yíng)業(yè)稅, 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 D. 印花稅,城市維護(hù)建設(shè)稅25.車船稅的納稅地點(diǎn)為(C )A.車輛所

7、在地 B.車輛行駛地 C.納稅人所在地 D.車船購(gòu)買地26.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)（ D ）扣除A.全額 B.減半 C.加倍 D.加計(jì)27.進(jìn)口貨物的增值稅由( C )征收A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān) D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)28.下列不屬于稅收法律主義的具體原則的有( D )A.課稅要素法定原則 B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則 D.實(shí)體從新原則29.增值稅征稅范圍包括銷售或者進(jìn)口的貨物,下列不屬于貨物的是( C )A.貴金屬 B.電力 C.商標(biāo) D.熱力30.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是( D )A

8、.(成本+利潤(rùn))/(1+消費(fèi)稅稅率)B.(完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)C.(完稅價(jià)格+關(guān)稅)*(1+消費(fèi)稅稅率)D.(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)二.名詞解釋(每題5分):1. 九級(jí)超額累進(jìn)制:是計(jì)算工資、薪金所得個(gè)人所得稅的一種計(jì)算方法，把超過(guò)起征點(diǎn)的收入劃分成九級(jí)，每級(jí)從低到高有不同的稅率標(biāo)準(zhǔn)，最低的是5%，最高的是45%，總共有九個(gè)稅率標(biāo)準(zhǔn)，因此叫九級(jí)超額累計(jì)制。 2. 最惠國(guó)待遇關(guān)稅：是締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在和將來(lái)給予任何第三方的一切特權(quán)、優(yōu)惠或豁免，也同樣給予另一方的一種優(yōu)惠關(guān)稅待遇，其特點(diǎn)是預(yù)期性、非歧視性和限定性。3. 混合銷售：一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)

9、稅勞務(wù)，為混合銷售。非應(yīng)稅勞務(wù)是為了直接銷售一批貨物而提供的，兩者之間是緊密相連的從屬關(guān)系。4. 視同銷售：企業(yè)發(fā)生的某些行為不屬于直接的銷售行為，但為了避免稅款流失，仍需繳納增值稅，比如：銷售代銷貨物，將貨物作為投資，或用于集體福利，或分配給股東或投資者等行為。5. 小規(guī)模納稅人：指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬(wàn)以下，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬(wàn)以下。6. 一般納稅人：指應(yīng)納增值稅銷售額超過(guò)有關(guān)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和事業(yè)單位，從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬(wàn)以上，

10、從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬(wàn)以上。7. 居民納稅人：指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的應(yīng)納稅所得，繳納個(gè)人所得稅。8. 非居民納稅人：指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，繳納個(gè)人所得稅。9. 生產(chǎn)型增值稅：在計(jì)算增值稅時(shí)不允許從商品或勞務(wù)的銷售額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款（包括年度折舊），其課稅的法定增值額既包括納稅人新創(chuàng)造的價(jià)值，也包括計(jì)入成本中的外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款（即折舊）。10.稅法的空間效力：指稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力。由一

11、個(gè)主權(quán)國(guó)家制定的稅法，原則上必須適用于其主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域，但是根據(jù)具體情況也會(huì)有所不同。11.稅法的時(shí)間效力：指稅法何時(shí)開(kāi)始生效，何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力的問(wèn)題。12.從量關(guān)稅：是以進(jìn)口商品的重量、長(zhǎng)度、容量、面積等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)，從量稅是每一種進(jìn)口商品的單位應(yīng)稅額固定，不受該商品進(jìn)口價(jià)格的影響。三.簡(jiǎn)述題：(每題10分):1. 稅法的基本特點(diǎn)是什么？ 答：稅法的特點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面： 1)從立法的過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法，原因在于國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配; 2)從法律性質(zhì)來(lái)看,稅法屬于義務(wù)法規(guī)，特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性; 3)從內(nèi)容看,稅法具有綜合性，稅法不

12、是單一的法律，而是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的。2. 簡(jiǎn)述稅收保全與稅收強(qiáng)制執(zhí)行的條件分別是什么? 答：稅收保全的條件一是行為條件：納稅人有逃避義務(wù)的行為，二是時(shí)間條件：納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)。強(qiáng)制執(zhí)行的條件，一是超過(guò)納稅期限，二是告誡在先，三是超過(guò)告誡期。3. 簡(jiǎn)述如何界定一般納稅人與小規(guī)模納稅人?小規(guī)模納稅人指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬(wàn)以下，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬(wàn)以下。一般納稅人指應(yīng)納增值稅銷售額超過(guò)有關(guān)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的

13、企業(yè)和事業(yè)單位，從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬(wàn)以上，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬(wàn)以上。 可見(jiàn)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界定主要在于企業(yè)的銷售規(guī)模，還有企業(yè)的會(huì)計(jì)制度是否健全。4. 簡(jiǎn)述什么是消費(fèi)型增值稅? 答：消費(fèi)型增值稅指在計(jì)算增值稅時(shí)允許當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除，作為法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期全部銷售額扣除外購(gòu)全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)看，其課稅對(duì)象只限于消費(fèi)資料的部分，故稱為消費(fèi)型增值稅。5. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)有哪些? 答：消費(fèi)稅的特征主要有：征收范圍具有選擇性，征收方法具有選擇性，稅率稅額具有差異性，稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。6. 簡(jiǎn)述居民納稅人與非居民納

14、稅人的區(qū)別是什么? 答：居民納稅人指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的應(yīng)納稅所得，繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，繳納個(gè)人所得稅。7. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的特征有哪些? 答：個(gè)人所得稅的特征是：實(shí)行分類征收，累進(jìn)稅率與比例稅率并用，費(fèi)用扣除額較寬，采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。8. 什么是稅收的強(qiáng)制執(zhí)行? 答：稅收的強(qiáng)制執(zhí)行指書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其

15、相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。9. 什么是稅收的代扣代繳義務(wù)人? 答：代扣代繳義務(wù)人，指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位和個(gè)人。對(duì)不履行扣繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)視情節(jié)輕重予以適當(dāng)處罰，并責(zé)令其補(bǔ)繳稅款。10.簡(jiǎn)述從量關(guān)稅與從價(jià)關(guān)稅的區(qū)別?答：從價(jià)關(guān)稅是以貨物的完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)而計(jì)算征收的關(guān)稅，特點(diǎn)是稅負(fù)比較合理穩(wěn)定，從量關(guān)稅是以進(jìn)口商品的重量、長(zhǎng)度、容量、面積等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)，從量稅是每一種進(jìn)口商品的單位應(yīng)稅額固定，不受該商品進(jìn)口價(jià)格的影響。四. 計(jì)算題:：1.某

16、工業(yè)企業(yè)是一般納稅人,2009年6月購(gòu)進(jìn)鋼材一批,總價(jià)9.36萬(wàn)元(含稅),已驗(yàn)收入庫(kù),并取得增值稅發(fā)票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn),取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票,當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售58.50萬(wàn)(含稅),請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅是多少? (15分) 解：銷項(xiàng)稅=585,000/（1+17%）*17%=85,000元 進(jìn)項(xiàng)稅=93,600/（1+17%）*17%+20000*7%=13600+1400=15,000元 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=85000-15000=70000元2. 某運(yùn)輸公司2009年5月取得貨運(yùn)收入53萬(wàn)元, 取得客運(yùn)收入68萬(wàn)元, 從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)金額19萬(wàn)元, 請(qǐng)計(jì)算該月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?(10分)解:營(yíng)業(yè)稅=(530,000+680,000-190,000)*3%=30,600元3.某企業(yè)2008年的產(chǎn)品銷售收入為2000萬(wàn),國(guó)債利息收入20萬(wàn), 產(chǎn)品銷售成本1400萬(wàn), 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加40萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)該公司2008年應(yīng)繳所得稅多少萬(wàn)元? 稅率為25%.(10分)解:所得稅=(2000萬(wàn)-1400萬(wàn)-40萬(wàn))*25%=140萬(wàn)4. 某外籍專家(非居民納稅人)2009年6