（精選）金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法--(2015年修訂版)

1、金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 （2015年修訂版）（財(cái)金201560號）第一章 總則第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）適用本辦法。 證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。 第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合本辦法認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)。 第二

2、章 呆賬核銷條件第四條 金融企業(yè)經(jīng)釆取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料（附1)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。 第五條 金融企業(yè)經(jīng)釆取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合銀行卡透支款項(xiàng)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料（附2)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、 手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬。 第六條 金融企業(yè)經(jīng)釆取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料（附3)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬。 第三章 呆賬核銷程序第七條 呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追

3、究責(zé)任、逐級上報(bào)并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。第八條 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料： (一)借款人（持卡人）或被投資企業(yè)呆賬核銷申報(bào)材料及審核審批材料。呆賬核銷申報(bào)材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款人（持卡人）、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對借款人(持卡人）和擔(dān)保人的追索情況及結(jié)果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可釆取清單方式進(jìn)行核銷。 (二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成原因，釆取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人的具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處臵情況，核銷理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)

4、責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等。 (三）附1至附3要求的其他相關(guān)材料。 不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。 第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供財(cái)產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部證據(jù)。無法取得法院或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收報(bào)告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。 財(cái)產(chǎn)追償證明或清收報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、釆取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任認(rèn)定和追究的初步意見等。 法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理

5、由。 第十條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷。 第十一條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。 第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供

6、確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應(yīng)隨時(shí)上報(bào)、隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。 第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報(bào)材料。上級行（公司）接到下級行（公司）的申報(bào)材料，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查并簽署意見。 第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人（包括債務(wù)人）不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。 第十五條 下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷： (一）除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)； (二）

7、違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)； (三）因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)； (四）金融企業(yè)未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)（生源地信用助學(xué)貸款借款學(xué)生非正常死亡的除外）； (五）其他不應(yīng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)、股權(quán)。 第四章 管理與監(jiān)督第十六條 金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機(jī)制，明確股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營管理層職責(zé)，按呆賬核銷政策要求，健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范審核程序，及時(shí)核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風(fēng)險(xiǎn)。 第十七條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，應(yīng)查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)在呆賬核銷后1年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對責(zé)任人的追究（

8、包括處理）工作，明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。 金融企業(yè)總行（總公司）應(yīng)按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)呆賬核銷的管理。第十八條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍藢徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處臵。 對應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因

9、而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅進(jìn)行處理、處罰。 第十九條 金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作。對違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認(rèn)定責(zé)任人后1個(gè)月內(nèi)處理完畢，并將處理結(jié)果在1個(gè)月內(nèi)書面報(bào)告監(jiān)管部門。 第二十條 對已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用責(zé)任人的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。 第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定、核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違紀(jì)違規(guī)違法行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。 第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立呆賬核銷保密制度，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行

10、運(yùn)作，并做好保密工作。 除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺賬并進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，相關(guān)情況不得對借款人、擔(dān)保人披露。 法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括： 1.列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款； 2.經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)； 3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或者法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)； 4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后； 5.自法院裁定破產(chǎn)

11、案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)； 6.金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處臵債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處臵回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額； 7.被法院駁回起訴或者裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)2年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)。 未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實(shí)際核銷詳細(xì)情況，監(jiān)管部門及其工作人員應(yīng)保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)實(shí)際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。 第二十三條 金融企業(yè)應(yīng)比照表內(nèi)不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強(qiáng)對已核銷呆賬的

12、清收處臵，不減弱追償力度，最大限度減少損失，維護(hù)資產(chǎn)安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。 第二十四條 金融企業(yè)應(yīng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。 第二十五條 各級財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對同級金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒胫睂俳鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管

13、理。每年累計(jì)檢査覆蓋面原則上不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的20%。 金融企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后1個(gè)月內(nèi)向同級財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級財(cái)政部門。 各級財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門應(yīng)加強(qiáng)事后監(jiān)督檢查，加大對違規(guī)違法行為的責(zé)任追究和處罰工作力度，對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，應(yīng)核銷而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬、責(zé)任認(rèn)定和追究不到位以及呆賬核銷后疏于資產(chǎn)保全和追收等不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)督促金融企業(yè)糾正，除按規(guī)定進(jìn)行處理、處罰外，還要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況在一定范圍內(nèi)