稅務執(zhí)法資格考試習題與參考答案

1、稅務執(zhí)法資格考試習題與參考答案一、單項選擇題:1、法是國家創(chuàng)制,體現(xiàn)某種社會集團意志的社會行為規(guī)范。法之所以成為法,就其本質而言,它所體現(xiàn)的意志是(A、國民意志B、社會意志C、國家意志D、人民意志2、關于法是否具有溯及既往的效力問題,不同國家情況有所不同。我國采取的原則是(A、從舊原則B、從新原則C、從輕原則D、從舊兼從輕原則3、根據立法法規(guī)定,有關稅收的基本制度應當由(A、全國人大及其常委會制定法律B、國務院制定行政法規(guī)C、國家稅務總局制定部門規(guī)章D、省級人民政府制定地方性規(guī)章4、根據立法法的規(guī)定,只能由國家立法機關制定法律,而不能委托立法的事項是(A、金融制度B、民族區(qū)域自治制度C、司法制

2、度D、外貿制度5、稅務關執(zhí)法過程中,只需要嚴格按照稅法的規(guī)定征稅款,而不需要事先取得納稅人的同意。征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的(A、執(zhí)行性B、單方意志性C、強制性D、無償性6、行政行為分類的角度來看,行政復議機關依法受理行政復議案件并出行政復議決定的活動屬于(A、內部行政行為B、自由裁量行為C、抽象行政行為D、依申請的行政行為7、稅務機關收到納稅人申報后,審核并發(fā)給稅務登記證件的行為屬于(A、行政確認B、行政給付C、行政裁決D、行政征收8、根據國家賠償法的規(guī)定,賠償請求人應當在行政機關行政行為被確認違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ陂g是(A、2個月B、3個月C、6個月D、2年9、照行政處罰法的規(guī)

3、定,10、可以設定各種行政處罰的是(A、地方性法規(guī)B、行政法規(guī)C、部門規(guī)章D、法律10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為在(年內未被發(fā)現(xiàn)的,稅務機關不再給予行政處罰。A、二B、三C、四D、五11、根據行政處罰法規(guī)定,當事人逾期不繳納罰款,行政機關可以每日按罰款額的(加處罰款。A、3%B、50%C、1%D、5%12、在行政處罰的執(zhí)行程序中,對于一定數(shù)額以下的罰款,行政機關及其工作人員可以當場收繳。這里“一定數(shù)額”是指(A、20元B、50元C、80元D、100元13、行政機關違反國家規(guī)定攤派費用的行為屬于行政賠償范圍中(的行為。A、侵犯人身自由權B、侵犯生命健康權C、侵犯財產權D

4、、侵犯受教育權14、按照行政復議法的規(guī)定,通常情況下,申請人申行政復議的期間為自知道行政機關作出具體行政行為之日起(內。A、30日B、60日C、半年D、一年15、按照行政訴訟法的規(guī)定,在行政訴訟中,負有舉證責任的主體是(A、人民法院B、行政機關C、行政管理相對人D、第三人16、稅種之間相互區(qū)別的根本標志是(A、征收對象B、納稅人C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點不同,行政復議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。在行政訴訟中,法院原則上應當審查的只是具體行政行為的(A、合理性B、合法性C、實體D、程序18、人民法院審理行政案件過程中,發(fā)現(xiàn)需要參照適用的

5、依據,根據行政訴訟法的規(guī)定,有權作出解釋裁決的機關是(A、最高法院B、全國人大C、國務院D、國務院有關部委、局等19、在處理涉稅案件時,稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致,如果此時適用了其它部門法律規(guī)定,這種適用情況的原則被稱為(A、法律保留原則B、法律優(yōu)位原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、稅收救濟程序優(yōu)于稅收實體原則20、某小型服裝廠2000年度應納稅所得額為8萬元。按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定,其適用的稅率為(A、18%B、27%C、15%D、30%21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列稅種在計算企業(yè)應納稅所得額時,不準從收入額中扣除的是(A、印花稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、增值稅22、稅務稽查的基

6、本程序包括四個環(huán)節(jié),這四個環(huán)節(jié)分工負責,相互聯(lián)系,相互制約會,順序推進,統(tǒng)一構成稅務稽查的體系,正確實施稅務程序四個環(huán)節(jié)的順序是(A、選案實施審理執(zhí)行B、實施選案審理執(zhí)行C、選案審理實施執(zhí)行D、實施審理選案執(zhí)行23、稅務機關接受納稅人的納稅申報后,必須按照下列程序進行(A、受理處理審核B、受理審核處理C、審核受理處理D、處理審核受理24、2001年10月,稅務機關將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬清繳,根據稅收征管法規(guī)定,稅務機關還應對啤酒廠的滯納稅款按日加收(的滯納金。A、千分之二B、萬分之五C、百分之二D、萬分之三25、依法及時處理稅務登記是納稅人的法定義務。納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日

7、起應當向主管稅務機關申報辦理稅務登記的法定期間,是(A、10日B、15日C、30日D、20日26、稅務機關違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的,責令限期改正,對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予的行政處分是(A、警告B、記過C、記大過D、降級或撤職27、陳某偷稅被司法機關追究,如果偷稅罪成立,法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是(A、管制B、沒收財產C、拘役D、罰金(國稅必答題28-3028、生產性外商投資企業(yè),從開始獲利年度起,享受第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠,必須符合的條件是(A、應為先進技術企業(yè)B、應為產品出口企業(yè)C、經營期應在10年以上D、應在經濟

8、技術開發(fā)區(qū)29、按照現(xiàn)行消費稅的規(guī)定,同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品的指(A、啤酒B、卷煙C、雪茄煙D、灑精30、自2002年1月1日起,一般納稅人購進農業(yè)生產者銷售的免稅農產品的進項稅額扣除率調整為(A、10%B、7%C、13%D、17%(地稅必答題28-3028、某網吧2002年1月取得經營收入8萬元,則該網吧應納營業(yè)稅稅額為(萬元。A、0.8B、1.2C、1.6D、1.429、某油田1月份生產原油10,000噸,已銷售8,500噸,該油田適用的單位稅額為每噸8元,該油田1月應納的資源稅稅額為(元。A、80000B、68000C、76000D、1200030、按城市維

9、護建設稅的有關規(guī)定,城市維護建設稅的計稅依據是指納稅人(A、納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B、實納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額C、因違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金金額D、應納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額二、多項選擇題:31、法是由國家創(chuàng)制的,國家創(chuàng)制法律的主要方式包括:(A、制定B、公布C、認可D、解釋32、依照不同的標準,可以對法律進行不同的分類。中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法屬于下列分類中的(A、國際法B、國內法C、實體法D、程序法33、根據立法法的規(guī)定,民族區(qū)域自治地方人民代表大會可以制定(A、行政法規(guī)B、地方規(guī)章C、自治條例D、單行條例34

10、、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中,體現(xiàn)行政法基本價值觀念,包括: (A、合法性原則B、合理性原則C、保護相對人權益原則D、教育與懲處相結合的原則35、具體行政行為通常是指行政機關對特定的人員和事項作出的行政行為,稅務機關的下列行為中屬于具體行政行為的是(A、從某電腦公司購500臺微機B、依法批準某納稅人緩繳稅款C、根據國務院的減免稅決定制定具體的實施辦法D、依法對某企業(yè)實施稅務檢查36、行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對人所知曉。根據行政行為送達方式和相對人知曉的方式的不同,可以把行政行為生效要件分為(A、即時生效B、受領生效C、協(xié)商生效D、附條件生效37、行政處罰與行政處

11、分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個方面(A、行政處罰屬于外部行為,行政處分屬于內部行政行為B、行政處罰的對象包括自然人或其他組織,行政處分一般只對公務員個人C、被處罰者可以起訴,被處分者只能復議不能起訴D、被處罰者可以復議或起訴,被處分者只能申訴,不能復議38、根據行政處罰法的規(guī)定,行政處罰簡易程序適用的條件包括(A、有法定依據B、違法事實確鑿C、法定數(shù)額以下罰款或警告D、相對人必須是自然人39、根據行政處罰法的規(guī)定,對違法行為不予行政處罰的情形有(A、未滿14周歲的人B、不能辯論或不能控制自己行為的精神病人C、酗酒者酒醉期間D、吸毒者毒癮發(fā)作期間40、行政機關在做出行政處罰決定后,應當把處罰決定書送達給

12、當事人。一般情況下,送達的方式有(A、直接送達B、留置送達C、傳真送達D、郵寄送達41、按照行政處罰的規(guī)定,對下列特定的行政處罰,當事人有要求聽證的權利(A、警告B、行政拘留C、責令停產停業(yè)D、吊銷許可證和執(zhí)照42、納稅人對市(地某某稅務局作出的強制執(zhí)行措施不服,為保護自身的合法權益,允許在法定期間內作出的行為是:(A、直接向法院起訴B、向省某某稅務局申請復議C、先申請復議,對復議決定不服再起訴D、請求省政府撤銷43、在行政訴訟中,原則上不應當停止被訴具體行政行為的執(zhí)行,但也有例外?？梢詴和?zhí)行的具體情況有:(A、原告申請停止執(zhí)行的B、被告認為需要停止執(zhí)行的C、法院認為需要停止執(zhí)行的44、按照

13、國家賠償法的規(guī)定,下列情形中國家不承擔賠償責任有(A、行政機關工作人員實施與行使職權無關的個人行為給公民造成損害的B、行政機關違法拘留當事人C、監(jiān)獄管教人員毆打不服監(jiān)獄管理規(guī)定的犯人致其死亡的D、王某為躲避執(zhí)法人員的檢查而越墻致殘45、稅率的基本形式包括(A、定額稅率B、比例稅率C、累進稅率D、邊際稅率46、稅收法律責任種類包括(A、稅收過錯責任B、稅收行政責任C、稅收連帶責任D、稅收刑事責任47、在納稅人與稅務機關發(fā)生的稅務爭議中,不得直接向人民法院提起訴訟的有(A、有關應納稅額的爭議B、有關扣壓納稅人貨物的爭議C、有關凍結納稅人銀行存款的爭議D、有關滯納金問題的爭議48、稅收法定原則又稱稅

14、收法定主義,它是民主與法治原則在稅法上的體現(xiàn)。稅收法定原則一般理解(A、稅收要素法定B、納稅合理性C、征稅合法性D、程序公正性49、稅務稽查審理是查處稅務違法案件的必要環(huán)節(jié),審理的內容主要包括(A、違法事實是否清楚B、是否符合法定程序C、稅收行政法規(guī)是否合法D、擬定的處理意見是否得當50、某某稅務局征收分局的在稅款征收過程中,因計算錯誤多征了某企業(yè)稅款5000元,企業(yè)發(fā)現(xiàn)后要求退還多繳的稅款。征收分局正確的做法有(A、抵繳該企業(yè)欠繳的稅款和滯納金B(yǎng)、如該企業(yè)無欠稅,可以按納稅人要求,將應退的稅款和利息抵下期應納稅款C、采用免稅的方法予以免稅5000元D、不予退還51、納稅人辦理哪些涉稅事項時,

15、必須持稅務登記證件(A、申請減稅、免稅、退稅B、申報納稅C、領購發(fā)票D、簽收稅務行政處理決定書(國稅必答題52-5452、一般納稅人生產的下列貨物,可按簡易辦法依照6%的征收率計征增值稅,并可以自己具專用發(fā)票的有(A、縣以下小型電力單位的電力B、商品混凝土C、銷售自來水D、建筑用沙石料53、應稅消費品包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。以下項目中屬于“價外費用”的有(A、手續(xù)費B、運輸裝卸費C、儲備費D、增值稅銷項稅金54、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的以下區(qū)域性稅收優(yōu)惠科率正確的是(A、設在經濟特區(qū)的非生產性外商投資企業(yè),適用15%的稅率B、設在沿海開放城市(地區(qū)的生產性外商

16、投資企業(yè),適用15%的稅率C、設在經濟技術開發(fā)區(qū)的生產性外商投資企業(yè),適用15%的稅率D、設在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè),適用24%稅率。（地稅必答題52-54） 52、按照現(xiàn)行印花稅的規(guī)定，下列說法中表述正確的有（ ） A、已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用的，需另行貼花 B、貼息貸款合同，需繳納印花 稅 C、印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式 D、財產租賃合同免納印花稅 53、 按照個人所得稅的規(guī)定， 采取定額和定率兩種扣除辦法計征個人所得稅的應稅所得包括 （ ） A、財產租賃所得 B、利息所得 C、工資薪金所得 D、稿酬所得 54、下列經營項目中，屬于營業(yè)稅應稅勞務的有（ ）

17、 A、從事運輸業(yè)務 B、從事商品零售業(yè)務 C、從事加工、修理修配業(yè)務 D、從事建筑安裝工程作業(yè) 三、案例分析題： （一）為加強個體稅收征管，某縣某某稅務局2001年6月10日發(fā)出通告，規(guī)定本縣按定期定 額核定征收的人體戶必須于6月20日前到建行儲蓄所辦理劃撥稅款存款專戶，于每月底前存 入相應金額供統(tǒng)一按期劃撥稅款， 未辦理專戶或未在專戶內存入相應金額的， 稅務機關可給 予未能劃撥應繳稅款一倍的罰款。2001年11月2日，城關稅務所稅務人員到城關建行儲蓄所 查驗納稅人10月份稅款劃撥情況時，發(fā)現(xiàn)個體服裝經營戶周艷萍的專戶內10月份只有75.13 元，存款余額已辦理劃撥手續(xù)，而周的月核定稅額為32

18、5元，尚欠249.87元稅款無法劃撥清 繳。11月4日，城關所向周送達其作出的稅務行政處罰決定書 ，依據縣某稅務局通告對周 處以少存入專戶存款一倍的罰款，限于11月6日前將欠稅和罰款共499.74元一并存入專戶， 并告知有關復議和訴訟權利。 55、根據案情和有關法律規(guī)定，從行政執(zhí)法的合法、合理性原則出發(fā)，你認為城關所執(zhí)法程 序錯誤的主要表現(xiàn)是（ ） A、讓個體戶每月存入專戶相應金額 B、強迫納稅人設立稅款劃撥專戶 C、城關所超越行政 處罰權限 D、對周作出處罰決定前沒有告知處罰事實、理由、依據和有關權利 56、 如果周某對稅務機關的罰款不服申請復議， 根據有關法律規(guī)定， 其可以作出的行為有 ）

19、 （ A、在收到稅務行政處罰決定書之日起60日內口頭申請復議 B、向縣××稅務局申請復 議 C、單獨對縣××稅務局的通告申請復議 D、對城關所作出的處罰決定申請復議時，一并 對處罰決定依據的通告請求審查 57、根據有關法律規(guī)定，縣某稅務局通告在規(guī)定行政處罰方面的根本錯誤是（ ） A、罰款超過一倍 B、按照納稅人未存入專戶相應的金額數(shù)罰款一倍數(shù) C、沒有規(guī)定罰款的 收繳機關或機構 D、設定行政處罰 （二）2002年3月14日，某市西城區(qū)某稅務分局在征管質量檢查中，發(fā)現(xiàn)位于解放中路二道 口12號的“欣欣美發(fā)店”屬漏管戶。3月16日，分局稽查局派稽查員王強進店

20、檢查，王強出 示檢查證和檢查通知書后，進行檢查。經查，該店為范立志開的個體理發(fā)店，雇有3名技師， 自2001年5月15日領取營業(yè)執(zhí)照經營以來，既未辦理稅務登記也未申報納稅，沒有完整賬目 資料。 王強檢查后，當場填寫了有預定格式、編碼及印章的 稅務行政處罰決定書 交付范， 決定對其不登記不申報行為罰款2500元 （屬于較大數(shù)額） 限于3月20日前繳納并辦理稅務登 ， 記。范立志表示服從。3月19日，王強向范送達稽查局作出的稅務處理決定書 ，核定每月 應繳稅額750元，共計10個月的稅款7500元，于3月22日前繳清。范于3月22日繳納4500元稅 款。3月24日，王強去店催繳稅款，范以沒錢為由，

21、對余下3000元稅款拒絕履行。為促使范 盡快的繳清稅款，王強扣押了范立志做飯用的燃氣罐（約180元）和兩把電動理發(fā)推刀（價 格不詳） ，向范開具了扣押財產收據，并告知三天之內到分局繳清余下稅款，逾期不繳，將 變賣扣押財產抵稅。 58、根據上述案情，稅務機關對“欣欣美發(fā)店”實施檢查過程中，什么行為違反了有關法律 規(guī)定（ ） A、 實施檢查前沒有通知“欣欣美發(fā)店” B、 稽查局實施檢查 C、 沒有以分局名義實施檢查 D、 王強一人實施檢查 59、根據有關法律規(guī)定，稅務機關對“欣欣美發(fā)店”的違法行為給予2500罰款的決定，應當 適用哪些法定程序： A、簡易程序 B、一般程序 C、聽證程序 D、審理程

22、序 60、 稅務機關對“欣欣美發(fā)店”采取扣押財產過程中， 哪些作為或不作為違反了有關法律規(guī) 定（ ） 。 A、扣押財產沒有經稽查局局長批準 B、扣押財產沒有經過分局局長批準 C、扣押燃氣罐 D、扣押電動理發(fā)推刀 61、 如果需要對“欣欣美發(fā)店”重新調查處理， 你認為稅務機關可能作出行政行為的哪些事 項是正確的（ ） 。 A、對不登記不申報行為依法予以罰款 B、對不申報偷稅行為依法予以罰款 C、依法補征稅款 D、依法加收滯納金 四、計算題： （一）國稅必答 某電視機廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生如下經營業(yè)務： （1）向本地各大商場銷售電視機1000臺，每臺不含增值稅售價為3000元；

23、 （2）發(fā)給本公司在外省的一分支機構電視機400臺用于銷售，每臺不含稅售價3000元，并開 具增值稅專用發(fā)票。同時支付發(fā)貨運費5000元，已取得貨運公司開具的貨運發(fā)票； （3）出售本廠使用過的生產電視機用的機器設備二臺，共計25，000元； （4）直接銷售給某賓館電視機一批，收取價款合計為292,500元； （5）購進生產電視機用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為400萬元，增值稅為68 萬元，材料已驗收入庫，貨款已結清； （6）購進電視機檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為30萬元，增值稅為5.1 萬元，貨已到并調試使用，支付送貨運費4000元，取得運費結算單據。 根據以上資

24、料回答下列問題： 62、工業(yè)企業(yè)購進貨物抵扣進項稅款時限是（ ） 。 A、貨物到達企業(yè) B、企業(yè)付清購貨款 C、收到銷貨方填開的專用發(fā)票抵扣聯(lián) D、貨物驗收 入庫 63、當月的銷項稅額為（ ）元。 A、756，500 B、757，000 C、809，725 D、787，500 64、當月準予抵扣的進項稅額為（ ）元。 A、680，000 B、680，630 C、731，000 D、680，350 65、當月應納增值稅額為（ ）元。 A、76，650 B、76，370 C、76，150 D、77，000 （二）地稅必答 某作家（中國公民）2001年取得收入情況如下： （1）每月工資1500元； （2）獨立出版一本小 說，獲得稿酬8500元； （3）與人合作出版一本文學評論方面的專著，稿酬總計7000元，他本 人分得3800元； （4）向某出版社轉讓著作權，取得一次性特許權使用費25，000元； （6）取 得股息收入2000元； （7）私有財產受損，取得保險公司賠款3000元。 附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用） 級數(shù) 月應納稅所得