三、控制評價(jià)的范圍 - 江蘇寧滬高速公路股份有限公司

1、江蘇寧滬高速公路股份Jiangsu Expressway Company Limited2021年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告重要提示本公司董事會全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。目錄目錄重要聲明2一、內(nèi)部控制評價(jià)工作總體情況3二、內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)5三、內(nèi)部控制評價(jià)的范圍6四、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法7五、評價(jià)結(jié)果8附件一、內(nèi)控缺陷嚴(yán)重程度的定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)9重要聲明江蘇寧滬高速公路股份以下簡稱“本公司董事會全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。本報(bào)告所稱的內(nèi)部控制，是由公司董事會、監(jiān)事會、各級管理人員和全體員工實(shí)施

2、的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制具有固有限制，只能為上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。一、內(nèi)部控制評價(jià)工作總體情況本公司同時(shí)在香港聯(lián)合交易所及上海證券交易所二地上市，根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?及其配套指引以下簡稱“根本標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，自2021年起，本公司將每年按照根本標(biāo)準(zhǔn)的要求對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，出具

3、內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。同時(shí)，本公司將每年聘請外部審計(jì)師對公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。本公司于根本標(biāo)準(zhǔn)公布之初就開始根據(jù)根本標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況開展了內(nèi)部控制的建設(shè)和評價(jià)工作。1.1 內(nèi)部控制的建設(shè)工作本公司根據(jù)根本標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，加強(qiáng)了內(nèi)部控制的制度建設(shè)。公司的內(nèi)部控制建設(shè)工作遵循以下原那么：· 全面性原那么，即內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬二級單位與控股子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；· 重要性原那么，即在全面控制的根底上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；· 制衡性原那么，即內(nèi)部控制在治理結(jié)

4、構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率；· 適應(yīng)性原那么，即內(nèi)部控制與本公司經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)加以調(diào)整；· 本錢效益原那么，即公司權(quán)衡實(shí)施本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)有效控制。到2021年度，公司已建立了一套較為成熟的“四標(biāo)一體的管理制度體系，包括綜合類制度、經(jīng)營類制度、安康類制度、養(yǎng)護(hù)類制度、營運(yùn)類制度，以及質(zhì)量管理手冊等，公司內(nèi)部控制的制度建設(shè)逐步完善。1.2 內(nèi)部控制的評價(jià)工作本公司的內(nèi)部控制評價(jià)工作根據(jù)根本標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求，并結(jié)合公司的“四標(biāo)一體管理制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、

5、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這內(nèi)部控制五大要素，對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。內(nèi)部控制要素評價(jià)工作總體情況內(nèi)部環(huán)境公司根本標(biāo)準(zhǔn)的要求，以及組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任這5項(xiàng)內(nèi)部環(huán)境類內(nèi)部控制指引為依據(jù)，結(jié)合本公司相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，對內(nèi)部環(huán)境相關(guān)控制的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評估公司以根本標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的要求，以及18項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，結(jié)合本公司相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，對日常經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評價(jià)?？刂苹顒?dòng)公司以根本標(biāo)準(zhǔn)的要求，以及18項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本公司相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，對日常經(jīng)營活動(dòng)中的控

6、制措施的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行評價(jià)。信息與溝通公司以根本標(biāo)準(zhǔn)的要求，以及內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等內(nèi)部控制應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本公司相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，對信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的平安性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督公司以根本標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及18項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本公司相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注了董事會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用。 2021年內(nèi)部控制評價(jià)工作的具體范圍、程序、工作方法及評價(jià)結(jié)果見本報(bào)告第三至第五局部。二、內(nèi)部控制評價(jià)

7、的依據(jù)本公司的內(nèi)部控制評價(jià)基于以下依據(jù)進(jìn)行：· 財(cái)政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?；· 財(cái)政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的18項(xiàng)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?，這些應(yīng)用指引包括：組織結(jié)構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程工程、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)；· 財(cái)政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引?；· 本公司日常內(nèi)部管理制度；· 本公司內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度的定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；· 其他與本公司行業(yè)或經(jīng)營

8、活動(dòng)相關(guān)的規(guī)章制度。三、內(nèi)部控制評價(jià)的范圍本公司按照?企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引?要求的全面性原那么和重要性原那么來確定內(nèi)部控制評價(jià)的范圍。在對本公司自身、本公司所屬二級單位、本公司控股子公司的各種業(yè)務(wù)全面調(diào)查評價(jià)的根底上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定了2021年內(nèi)部控制評價(jià)的范圍。具體內(nèi)容包括：3.1 確定重要業(yè)務(wù)單位本公司2021年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍包括4家公司，分別是江蘇寧滬高速公路股份母公司，江蘇寧滬置業(yè)有限責(zé)任公司控股100%，江蘇寧滬投資開展有限責(zé)任公司控股95%，江蘇廣靖錫澄高速公司有限責(zé)任公司控股85%。進(jìn)入2021年本公司內(nèi)部控制評價(jià)范圍的重要業(yè)務(wù)單位是江蘇

9、寧滬高速公司股份和江蘇廣靖錫澄高速公路有限責(zé)任公司。上述進(jìn)入評價(jià)范圍的2家公司2021年合計(jì)收入占本公司2021年合并報(bào)告總收入的99%，合計(jì)總資產(chǎn)占合并報(bào)表總資產(chǎn)的90%，合計(jì)稅前凈利潤占合并報(bào)表總稅前凈利潤的99%。3.2 確定重大業(yè)務(wù)與領(lǐng)域本公司2021年度內(nèi)部控制評價(jià)關(guān)注的重大業(yè)務(wù)和領(lǐng)域分為公司層面控制與業(yè)務(wù)流程層面控制兩大方面，具體內(nèi)容如下：公司層面控制，包括：內(nèi)控環(huán)境(組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任)、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通(內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng))、內(nèi)部監(jiān)督；業(yè)務(wù)流程層面控制，包括：財(cái)務(wù)報(bào)告、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、路橋收費(fèi)業(yè)務(wù)、工程工程、業(yè)務(wù)

10、外包、全面預(yù)算、合同管理、薪酬管理。上述評價(jià)范圍涵蓋了本公司2021年度所有重要業(yè)務(wù)單位、所有重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和所有高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。四、內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法本公司的內(nèi)部控制評價(jià)工作由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并通過董事會秘書辦公室向董事會報(bào)告。由于2021年是本公司第一次按照根本標(biāo)準(zhǔn)要求對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)，因而聘請了外部咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門共同完成評價(jià)工作。本年內(nèi)部控制評價(jià)工作程序大致分為以下四個(gè)階段：· 方案準(zhǔn)備階段，該階段的主要工作包括落實(shí)評價(jià)工作的相關(guān)資源，選擇外部咨詢機(jī)構(gòu)，成立評價(jià)工作小組，確定評價(jià)工作范圍，制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等；· 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評

11、價(jià)階段，該階段的工作是對現(xiàn)有公司制度進(jìn)行梳理，將根本標(biāo)準(zhǔn)要求與公司現(xiàn)有制度的規(guī)定進(jìn)行比對，以評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性。主要的工作方法包括審閱書面制度，訪談業(yè)務(wù)實(shí)際操作人員，穿行測試，編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等；· 內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評價(jià)階段，該階段的工作是確定各業(yè)務(wù)及領(lǐng)域的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試。主要的工作方法包括編制測試方案、編制測試步驟、執(zhí)行測試、記錄測試結(jié)果形成測試工作底稿等。在測試過程中，評價(jià)工作小組運(yùn)用了問詢訪談、實(shí)地查驗(yàn)、分析性復(fù)核、抽樣檢測、重新執(zhí)行等測試手段。· 匯總報(bào)告階段，該階段的工作是總結(jié)評價(jià)結(jié)果，對評價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度進(jìn)行認(rèn)定，編

12、制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。本年內(nèi)部控制評價(jià)工作自2021年下半年開始，至2021年2月底結(jié)束。五、評價(jià)結(jié)果本公司以?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?等標(biāo)準(zhǔn)、制度為標(biāo)準(zhǔn)，按照?企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引?規(guī)定的原那么和評價(jià)程序?qū)?021年的內(nèi)部控制進(jìn)行了評價(jià)，在評價(jià)中未發(fā)現(xiàn)公司截止于2011年12月31日存在重大內(nèi)部控制缺陷，本公司內(nèi)部控制有效。本公司聘請的德勤華永會計(jì)師事務(wù)所對本公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了審計(jì)。同時(shí)，本公司在評價(jià)中發(fā)現(xiàn)公司在信息系統(tǒng)控制方面等尚存在一些一般缺陷。本公司已針對這些缺陷制定了整改措施和整改時(shí)間表，并落實(shí)了整改負(fù)責(zé)人。公司的內(nèi)部審計(jì)部門將定期監(jiān)督缺陷的整改情況，確保

13、在2021年上半年完成相關(guān)的整改工作。附件一、內(nèi)控缺陷嚴(yán)重程度的定義與認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會等五部委發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?及其配套標(biāo)準(zhǔn)及指引的要求，江蘇寧滬高速股份以下簡稱“公司自2021年起每年將對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價(jià)，并出具自我評價(jià)報(bào)告。為完善內(nèi)部控制評價(jià)工作方法，依據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引?和?企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引?的相關(guān)要求，公司現(xiàn)制定內(nèi)控缺陷嚴(yán)重程度評價(jià)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下。一、內(nèi)部控制缺陷類型根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引?，內(nèi)部控制缺陷按其影響的嚴(yán)重程度分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。重要缺陷，是指一個(gè)

14、或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。二、內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度由缺陷發(fā)生時(shí)實(shí)際給企業(yè)造成或可能給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額或資產(chǎn)損失金額的影響來確定。針對財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和資產(chǎn)平安目標(biāo)，公司制定了定量標(biāo)準(zhǔn)；針對戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營目標(biāo)，合規(guī)目標(biāo)，公司制定了定性標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)參見下表:標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷重要缺陷一般缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額大于或等于上個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告中總資產(chǎn)2%或稅前凈利潤10%的較小值。財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額大于或等于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn)的20%，

15、但小于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額低于重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)平安資產(chǎn)損失金額大于或等于上個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告中總資產(chǎn)2%或稅前凈利潤10%的較小值。資產(chǎn)損失金額大于或等于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn)的20%，但小于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)損失金額低于重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)。定性標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略與經(jīng)營-對公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；-無法到達(dá)重要運(yùn)營目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。-對公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對公司經(jīng)營產(chǎn)生中度影響；-對到達(dá)運(yùn)營目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)產(chǎn)生局部負(fù)面影響。-對公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對公司經(jīng)營產(chǎn)生輕微影響；-減慢營運(yùn)運(yùn)作，但對到達(dá)運(yùn)營目標(biāo)只有輕微影響。合規(guī)-對公司聲譽(yù)有重大負(fù)面影響；-

16、發(fā)生重大違規(guī)事件。-對公司聲譽(yù)有中度負(fù)面影響；-個(gè)別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處分。-對公司聲譽(yù)有輕微負(fù)面影響；-個(gè)別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)問責(zé)。除了上述缺陷認(rèn)定的定量、定性標(biāo)準(zhǔn)外，當(dāng)公司出現(xiàn)下述情況時(shí)，那么說明公司內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象：· 公司董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、或同等級別高級管理人員出現(xiàn)舞弊行為；· 審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部門未能履行相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督職能；· 公司財(cái)務(wù)報(bào)告季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)由于沒能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤而需進(jìn)行重大事后調(diào)整，導(dǎo)致公司對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行重述。 三、內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度認(rèn)定程序在內(nèi)部控制評價(jià)測試工作完成后，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，那么由內(nèi)部控制評價(jià)小組根據(jù)測試發(fā)現(xiàn)的證據(jù)，對控制缺陷的嚴(yán)重程度進(jìn)行初步認(rèn)定。如存在重大缺陷的跡象情況，那么應(yīng)考慮直接認(rèn)定公司是否存在重大缺陷；對于其他缺陷，如能估計(jì)其對財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)或資產(chǎn)損失金額的，那么應(yīng)采用定量標(biāo)準(zhǔn)來認(rèn)定；對于無