業(yè)務約定書-01審計(合同式)

1、函件編號XYZH/AXXXXXX審計業(yè)務約定書甲方：客戶名稱乙方:信永中和會計師事務所茲由甲方委托乙方對200X年度財務報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：1. 業(yè)務范圍與審計目標2. 甲方的責任及義務3. 乙方的責任及義務4. 審計報告和審計報告的使用5. 收費【7.電子文本的發(fā)布】6. 約定書的有效期間7. 終止條款8. 適用法律、違約責任和爭議解決9. 審計工作底稿的所有權(quán)10. 雙方對其他有關(guān)事項的約定1.業(yè)務范圍與審計目標1.1乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準那么和?企業(yè)會計制度?編制的200X年12月31日合并及母公司資產(chǎn)負債表、200X年度合并及母公司利潤表、股東權(quán)益變

2、動表和現(xiàn)金流量表以及合并及母公司財務報表附注以下統(tǒng)稱“財務報表進行審計。乙方將根據(jù)財政部頒發(fā)的中國注冊會計師審計準那么以下簡稱“審計準那么實施審計工作，就甲方編制的財務報表是否符合企業(yè)會計準那么及?企業(yè)會計制度?的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映甲方200X年12月31日的財務狀況以及200X年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計意見。2.甲方的責任及義務2.1根據(jù)?中華人民共和國會計法?及?企業(yè)財務會計報告條例?，甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性、合法性及完整性。因此，甲方管理層有責任妥善備存會計記錄(包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料等)，這些記錄必須真實及完整地反映甲方的

3、財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.2按照企業(yè)會計準那么和?企業(yè)會計制度?的規(guī)定編制財務報表是甲方管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。甲方管理層必須確保按照持續(xù)經(jīng)營根底編制財務報表(除非甲方持續(xù)經(jīng)營的假設已不適用)。評估甲方的持續(xù)經(jīng)營能力是甲方管理層的責任。2.4甲方管理層亦有責任建立健全內(nèi)部控制制度(包括但不限于設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制)，保護資產(chǎn)的平安及完整，采取合理措施以防范及查明任何舞弊、錯誤和違規(guī)行為，以使財務報表不

4、存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。下段是按中國注冊會計師協(xié)會發(fā)出的?企業(yè)集團會計報表審計指導意見?中關(guān)于集團會計報表審計業(yè)務約定書中須明確的事項及?中國注冊會計師審計準那么第1401號 - 利用其他注冊會計師的工作?的要求而制定，使用時需按每位客戶/約定工程的特定情況而修改，如果參加此段，應相應修改其他條款編號?！?.5為滿足乙方對甲方合并財務報表發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保：2.5.1乙方和為組成局部執(zhí)行審計的注冊會計師及其所在的會計師事務所以下簡稱“其他注冊會計師 之間的溝通不受到任何限制；組成局部是指甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等。2.5.2 如果甲方管理層、負責編

5、制組成局部會計信息的管理層以下簡稱“組成局部管理層或客觀環(huán)境對其他注冊會計師實施審計的范圍施加了限制，甲方管理層和組成局部管理層應當及時告知乙方；2.5.3 乙方及時得悉其他注冊會計師與組成局部治理層和管理層之間的重要溝通包括關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的溝通；2.5.4 乙方及時得悉組成局部治理層和管理層與監(jiān)管機構(gòu)就財務信息事項進行的重要溝通；2.5.5 在乙方認為必要時允許乙方接觸組成局部的信息、組成局部管理層或其他注冊會計師包括審計工作底稿，并允許乙方對組成局部會計信息實施審計程序。2.5.6 在乙方認為必要時協(xié)助乙方就以下事項向執(zhí)行組成局部審計的注冊會計師獲取書面聲明:(1) 其他注冊會計師是

6、否遵守與甲方和組成局部保持獨立性的要求；(2) 其他注冊會計師是否遵守會計、審計等有關(guān)規(guī)定和編制報告的要求?！肯露问鞘状谓邮芪胁⑸婕扒昂笕巫詴嫀煖贤〞r使用，如參加此段，應相應修改其他條款編號【2.5 由于乙方首次接受甲方審計委托，甲方應同意乙方與XX會計師事務所進行溝通，包括同意乙方在認為有需要時查閱XX會計師事務所的相關(guān)工作底稿?！?.5為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件及合作，并在開始實地審計工作前提供乙方事先要求的資料，乙方在實地審計過程中所要求的其他資料應及時提供。甲方有責任確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息并向乙方如實提供有關(guān)會計記錄及解釋

7、有關(guān)情況。當乙方認為需要向第三方發(fā)函詢證時，甲方應同意及提供方便，并承當必要的費用。2.6確保乙方不受限制地在乙方認為必要的情況下，與甲方董事會/監(jiān)事會/審計委員會/以及其他行使治理層責任的類似組織的名稱或其他治理層中的個人直接溝通。甲方董事會/監(jiān)事會/審計委員會/以及其他行使治理層責任的類似組織的名稱或其他治理層中的個人 應當及時對溝通事項采取相關(guān)措施并及時向乙方反應采取有關(guān)措施的情況。2.7甲方不應假設參與本次審計工作的乙方人員自動取得甲方可能已提供予乙方其他合伙人或人員的資料，因此，所有與被審計的財務報表有關(guān)的資料，即使已給予乙方其他人員，亦必須直接提供予乙方提供本次效勞的審計隊伍。2.

8、8作為正常審計程序的一局部，乙方會要求甲方管理層就可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的事項提供書面聲明。甲方管理層提供的書面聲明須由甲方的董事長和財務總監(jiān)或總會計師簽字；如由授權(quán)代表簽字，那么該代表應持有上述人士的授權(quán)書。2.9按本約定書的約定及時足額支付效勞費用。3.乙方的責任及義務乙方的責任是在實施審計工作的根底上對甲方財務報表發(fā)表審計意見。乙方按照審計準那么的規(guī)定進行審計。審計準那么要求注冊會計師遵守職業(yè)道德標準，方案和實施審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。在乙方出具本業(yè)務約定書項下的審計報告后，乙方在本約定書下的約定效勞已經(jīng)完成。然而，乙方期望甲方將乙方審計報告簽發(fā)日至年度

9、股東大會日期間所發(fā)生的可能會對財務報表構(gòu)成影響的任何重要事項通知乙方。-對于不需要召開年度股東大會的企業(yè)，需根據(jù)實際情況作出適當修改或刪去不適用之處?！?.3 乙方并不對非由乙方審計的甲方之子公司的個別財務報表單獨出具審計報告；有關(guān)的責任由對該等子公司執(zhí)行審計的注冊會計師及其所在的會計師事務所負責。-本段適用于集團財務報表審計業(yè)務，使用時需按每位客戶/約定工程的特定情況而修改，如果參加此段，應相應修改下面其他條款編號】3.3審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估

10、時，乙方會考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。3.4乙方將安排審計工作，以使乙方能：3.4.1了解甲方的會計系統(tǒng)，以評估該系統(tǒng)作為編制財務報表的根底的足夠性；3.4.2取得乙方認為必需的資料及解釋，使乙方能獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對該財務報表并不存在重大錯報獲取合理的保證。3.5乙方在審計過程中可能發(fā)現(xiàn)財務報表中因舞弊、錯誤及違規(guī)行為所引致的重大錯報。但由于審計的測試性質(zhì)和其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可防止地存在某些錯報、甚

11、至是重大錯報不被發(fā)現(xiàn)的風險。因此，甲方不應依賴乙方的審計工作來揭發(fā)所有此類事宜。防范及查明此類舞弊、錯誤及違規(guī)行為是甲方的責任，建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)是最有效的防范措施。根據(jù)在方案階段與客戶的商談結(jié)果，確認是否應提交管理建議書，如需提供，參加下段文字。3.6在審計過程中，倘假設乙方發(fā)現(xiàn)甲方的內(nèi)部控制系統(tǒng)存有任何乙方認為重要而應告知甲方的缺陷時，乙方將會向甲方報告并提出改良建議。但乙方在管理建議書中向甲方提出的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實施乙方提出的改善建議前必須全面評估其影響。此外，未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方的管理建議書。

12、3.7乙方的審計責任并不能替代、減輕或免除甲方及其管理層和治理層的會計責任。3.8乙方將按照雙方約定的時間完本錢約定書下的業(yè)務/我們預計在日期出具報告。如假設由于出現(xiàn)不可預見的情況，影響乙方的工作如期完成，或需提前出具報告，任何一方可要求變更約定時間，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商確定。3.9乙方對執(zhí)行業(yè)務過程中由甲方提供予乙方的商業(yè)秘密予以保密，未經(jīng)甲方書面同意，不應向任何其他方披露，但符合以下情況而需要披露的各種信息資料除外：3.9.1 經(jīng)甲方書面同意；3.9.2 根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，乙方為法律訴訟或仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報揭發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)的行為；3.9.3 接受注冊會計師

13、協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查；3.9.4 依照適用的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或?qū)I(yè)守那么需要披露的；3.9.5 乙方在接受業(yè)務委托前執(zhí)行的客戶/業(yè)務承接程序/或乙方執(zhí)行執(zhí)業(yè)監(jiān)控程序需要披露的；乙方因履行在本業(yè)務約定書項下報告職責而需要披露的；3.9.6 【或乙方的關(guān)聯(lián)機構(gòu)因向甲方所屬集團之任何成員提供年度財務報表審計效勞或在甲方所屬集團之任何成員的上市工程中提供效勞而需要披露的。- 如果業(yè)務團隊得知乙方或乙方的任何關(guān)聯(lián)機構(gòu)正在或?qū)蚩蛻羲鶎俟炯瘓F之任何成員提供年度財務報表審計效勞或在客戶所屬公司集團之任何成員的上市工程中提供效勞，請參加該段】。3.9.7 【如果中國證券監(jiān)督管理委員會XX監(jiān)

14、管局“XX證監(jiān)局根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，就乙方針對甲方200X年度或其后年度的財務報表的審計工作，要求乙方報備有關(guān)審計相關(guān)資料、進行現(xiàn)場檢查時要求查閱乙方對甲方的相關(guān)審計工作底稿或要求乙方就此提供相關(guān)資料和作出解釋時，甲方同意乙方可以應XX證監(jiān)局的要求，讓其查閱審計工作底稿并提供相關(guān)資料和作出解釋。由此，對于甲方因XX證監(jiān)局查閱審計工作底稿或乙方向XX證監(jiān)局提供相關(guān)資料或作出解釋所可能引致的一切法律訴訟，或?qū)τ赬X證監(jiān)局有可能不當?shù)厥褂猛ㄟ^查閱審計工作底稿、乙方提供的相關(guān)資料或解釋所獲得的保密信息，甲方同意承當有關(guān)的風險和后果，并同意乙方勿須對此承當任何責任。- 如對上市公司進行審計，請參加該段】4

15、.審計報告和審計報告的使用4.1乙方出具的審計報告的根本格式應當符合?中國注冊會計師審計準那么第1501號 - 審計報告?或?中國注冊會計師審計準那么第1502號 - 非標準審計報告?的規(guī)定。審計報告的意見類型和措辭，將視乙方實施審計程序工作的結(jié)果和獲取的審計證據(jù)并運用職業(yè)判斷予以確定。4.2乙方出具的審計報告僅供甲方使用以及報送給有關(guān)的監(jiān)管部門。在提供或報送審計報告以及后附的財務報表時，甲方不得修改或刪減乙方出具的審計報告。另外，如果甲方認為有必要修改或刪減后附的財務報表和其他相關(guān)信息，甲方須告知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改或刪減對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。4.3甲方有責任確

16、保審計報告用于適當?shù)挠猛尽Ｈ绻追交蚱渌谌讲划數(shù)厥褂脤徲媹蟾?，乙方對此產(chǎn)生的一切后果概不承當任何責任。未經(jīng)乙方的書面同意，甲方不得將審計報告作任何形式的公開披露或公眾查閱包括登載于任何網(wǎng)站或網(wǎng)頁上。5.收費5.1本次審計效勞的收費是根據(jù)乙方在本次工作中所負責任的程度、工作量及所需的工作技能確定的。乙方預計本次審計的效勞費用為人民幣XX元/美元XX元，折合人民幣XX元另加代墊費用，代墊費用包括差旅及食宿費用等，將按實際發(fā)生數(shù)額收取。此外，乙方還將收取審計費用的5作為通訊、郵寄、復印等費用。5.2甲方應于本約定書簽署之日起XX日內(nèi)支付50%的效勞費用人民幣XX元，余額那么于審計報告提交時支付。

17、所有費用應于收到付款通知書時立即全額支付。上述費用的支付的條款應根據(jù)審計費和支付條款的商談結(jié)果進行適當調(diào)整5.3假設因發(fā)生乙方預計以外的情況，以致乙方從事本約定書所涉及的效勞實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時，乙方會與甲方協(xié)商，對效勞和收費進行適當?shù)恼{(diào)整?！?.電子文本的發(fā)布需按每位客戶/約定工程的特定情況而填寫，如果參加此標題，應相應修改其他條款編號。假設甲方有意以電子文本形式刊發(fā)或發(fā)布財務資料，那么甲方有責任確保任何該等文本適當?shù)孛枋龌蛄休d有關(guān)財務資料及審計報告，且應對相關(guān)網(wǎng)頁的監(jiān)控及平安負責。 甲方亦應對設立及控制財務報表及其他資料的電子發(fā)布程序負責?！?.約定書的有

18、效期間本約定書自甲方與乙方雙方簽字蓋章后生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的義務后終止，但本約定書第、4、6、7、8條款并不因本約定書終止而失效。7.終止條款請使用7.1的段落，如客戶堅持雙方均具有終止條款權(quán)利可采用如下【7.1】的段落7.1如果出現(xiàn)任何乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的效勞的情況包括根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的效勞的情況，乙方保存向甲方提出合理通知視具體情況而定終止履行本業(yè)務約定書的權(quán)利。【7.1甲方與乙方均有權(quán)于提前XX個月給予對方通知后終止本業(yè)務約定書。此外，如果出現(xiàn)任何

19、情況，包括根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的效勞時，乙方保存向甲方提出合理通知視具體情況而定終止履行本業(yè)務約定書的權(quán)利?！?.2 在任何終止業(yè)務約定書的情況下，甲方和乙方均一致同意乙方有權(quán)就其于約定書終止之日前對約定的效勞工程所作出的奉獻和參與收取合理的效勞費用，并且乙方不承當因根據(jù)本第7條而終止履行本業(yè)務約定書所產(chǎn)生的任何責任。8.適用法律、違約責任和爭議解決8.1本業(yè)務約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。甲方和乙方按照?中華人民共和國合同法?的規(guī)定承當違約責任。8.2本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地。因本業(yè)務約定書所引起的或與本業(yè)務約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議包括關(guān)于本業(yè)務約定書之條款的存在、效力或終止，或無效之后