專用食堂采購汽車進項稅分三種情況計算

1、為什么我公司購買的汽車，稅局不讓抵扣增值稅2017-11 -20財稅第一講堂為什么買車取得了專票，稅局不讓抵扣2017年6月份，某市國稅局在對一家生產(chǎn)性企業(yè)增值稅 稅負問題進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)公司食堂買了一輛皮卡汽車， 并取得了增值稅專用發(fā)票，金額6萬元，增值稅額1.02萬元，5月份已經(jīng)認證抵扣，賬務(wù)處理如下：摘要：食堂買車購菜用借：固定資產(chǎn)-皮卡車 6萬元應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.02萬元 貸：銀行存款7.02萬元經(jīng)過實地核實食堂負責人，證實該汽車系專門用于食堂 買菜用，屬于專用于集體福利的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定： 屬于不得抵扣的增值稅項目，隨即要求財務(wù)人員依法做進項 稅額轉(zhuǎn)出。摘

2、要：進項稅轉(zhuǎn)出借：固定資產(chǎn)-皮卡車1.02萬元貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1.02萬元政策依據(jù)1根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增 值稅試點的通知（財稅201636號）附件1營業(yè)稅改 征增值稅試點實施辦法規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從 銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福 利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無 形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)， 僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán) 益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。因此，專門用于集體福利項目的固定資產(chǎn)而取得的增值稅專 用發(fā)票不可以抵扣。政策依據(jù)2根據(jù)

3、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增 值稅試點的通知（財稅201636號）附件2 :營業(yè)稅改 征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定，按照試點實施辦法第二 十七條第（一）項規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項 稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可 以抵扣的進項稅額： 可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/（1 + 適用稅率）X適用稅率 上述可以抵扣的進項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑 證。政策依據(jù)3另外，不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）第九條規(guī)定，按照規(guī)定不 得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進 項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣 進項稅額?？傻挚圻M項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額x不動產(chǎn)凈值率依照本條規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。按照本條規(guī)定 計算的可抵扣進項稅額，60%的部分于改