現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)審計與評估系統(tǒng)方案

1、. . . . 35 / 36審計與評估系統(tǒng)包括：本篇容包括：1 職位分工職位分工2 審計控制審計控制3 管理診斷的控制管理診斷的控制4 管理推進(jìn)的控制管理推進(jìn)的控制5 制度修訂的控制制度修訂的控制6 投訴的控制投訴的控制7 審計部檢查考核制度審計部檢查考核制度職位職責(zé)不相容的職責(zé)屯河投資公司總經(jīng)理審批重要投訴的調(diào)查報告，并簽署處理意見審批公司制度，簽發(fā)頒布令編制投訴調(diào)查報告修訂公司制度審計部受理除對審計部之外的投訴組織公司制度的修訂工作受理對審計部的投訴審計部部長編制年度審計部工作計劃確定審計、診斷、推進(jìn)、投訴調(diào)查小組審核審計、投訴調(diào)查方案，診斷、推進(jìn)計劃審核審計報告、意見書，診斷報告審批年

2、度審計部工作計劃編制審計、投訴調(diào)查方案，診斷、推進(jìn)計劃編制審計報告、意見書，診斷報告審計部審計員實施現(xiàn)場審計、診斷、投訴的調(diào)查編制審計、投訴調(diào)查工作底稿指導(dǎo)推進(jìn)計劃的實施情況實施對審計部投訴的調(diào)查實施糾正/預(yù)防措施公司機(jī)關(guān)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核修訂后的制度容機(jī)關(guān)各部門修訂本部門制度審批本部門制度事業(yè)部/分公司總經(jīng)理審批糾正/預(yù)防措施制定糾正/預(yù)防措施各事業(yè)部/分公司受審計部門提供審計員所需資料制定、實施糾正/預(yù)防措施實施推進(jìn)計劃審核糾正/預(yù)防措施屯河投資公司主管審計副總經(jīng)理審計部工作小組組長編制審計通知與方案、診斷計劃、推進(jìn)計劃復(fù)核審計工作底稿編制審計、診斷、推進(jìn)、投訴調(diào)查報告審批審計通知與方案、

3、診斷計劃、推進(jìn)計劃編制審計工作底稿審核審計、診斷、推進(jìn)、投訴調(diào)查報告審批年度審計部工作計劃審批審計、投訴調(diào)查方案，診斷、推進(jìn)計劃審批審計意見書、診斷報告、推進(jìn)報告審批一般投訴調(diào)查報告，并簽署處理意見編制年度審計部工作計劃編制審計、投訴調(diào)查方案，診斷、推進(jìn)計劃編制審計意見書、診斷報告、推進(jìn)報告編制一般投訴調(diào)查報告1 職位分工職位分工2 . 審計控制( 1 / 2 )根據(jù)部門年度工作計劃審計部部長一日確定審計小組審計組長一日編制通知書與方案審計部長和主管領(lǐng)導(dǎo)一日審批審計組長一日通知被審計單位審計組按方案時間現(xiàn)場審計審計組一日編制審計底稿審計組長一日審核審計組長一日征求被審單位對底稿意見過次頁是是溝

4、通控目標(biāo)：* 揭露公司經(jīng)營管理中存在的潛在風(fēng)險和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況* 促進(jìn)公司部管理系統(tǒng)的有效運(yùn)作關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 初步調(diào)查被審計單位經(jīng)營活動，分析其部控制，制定審計方案與容2. 審計方案必須經(jīng)審計部長和主管領(lǐng)導(dǎo)審批3. 審計組針對現(xiàn)場審計存在問題和提出的管理建議要與被審單位充分溝通相關(guān)文件：1. 審計通知書表樣2. 審計方案表樣3. 審計工作底稿表樣* * *312投資公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排31 2溝通是2承前頁審計組長三日編制審計報告審計部長一日審核審計組長一日征求被審計單位意見審計組長一日編制審計意見書審計部長和主管領(lǐng)導(dǎo)二日審批審計組長一個工作日下發(fā)意見書被審單位七日制定糾正預(yù)防措施報告被審單

5、位領(lǐng)導(dǎo)七日審批被審計單位相關(guān)人員在規(guī)定時間實施審計人員在下次審計時驗證審計組長一日將審計文件歸檔2 . 審計控制( 2 / 2 )是是是是溝通溝通溝通控目標(biāo)：* 揭露公司經(jīng)營管理中存在的潛在風(fēng)險和經(jīng)營目標(biāo)的完成情況* 促進(jìn)公司部管理系統(tǒng)的有效運(yùn)作關(guān)鍵控制點(diǎn)：4. 審計意見書須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批5. 被審計單位制定的糾正預(yù)防措施須經(jīng)主要負(fù)責(zé)人審批6. 審計部人員對糾正預(yù)防措施實施的有效性進(jìn)行驗證相關(guān)文件：4. 審計工作底稿5. 審計報告征求意見表6. 糾正預(yù)防措施報告作業(yè)指導(dǎo)書與表樣7. 糾正預(yù)防措施報告* * *45665溝通477每項次處以200元處罰未按時上報經(jīng)驗證糾正/預(yù)防措施未實施經(jīng)驗

6、證無效需重新制定糾正/預(yù)防措施審計通知書S0X（年號）0X（月份）TXXX（序號）屯河：茲委派我部于年月日至日對你公司年月運(yùn)行情況進(jìn)行審計，請給予積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。組長：組員：特此通知屯河投資股份審計部年月日負(fù)責(zé)人審計組負(fù)責(zé)人審批成員計劃工作時間編制依據(jù)：審計容和圍：審計方式被審計單位人員分工：具體實施步驟：審計組負(fù)責(zé)人：編制人：屯河投資股份公司審計部赴審計小組年月日審計工作方案S0X（年號）0X（月份）TXXX（序號）編號：TH-S-B-001審計工作底稿被審計單位: 審計時間:審計項目:審計圍：審計方式：被審計單位意見:負(fù)責(zé)人簽字:審計組負(fù)責(zé)人: 審計人:審計報告征求意見表

7、屯河投資公司:按照我組審計工作方案制定的工作圍、容和工作步驟,已全部完成對你單位的審計工作,現(xiàn)呈送審計報告征求你的意見，請在收到本報告之日起三個工作日提出書面意見。屯河投資股份審計部赴審計小組年月日被審計單位意見:被審計單位簽章年月日不符合原因分析：一般應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：1、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否合理。2、管理人員的觀念、行為方式是否與公司的理念相符。3、人力資源是否充足（指崗位設(shè)置、人員培訓(xùn)、個人能力）。4、是否制定了相應(yīng)的文件。5、文件、目標(biāo)容是否適宜、可操作。6、是否按已有的文件規(guī)定實施，若實施是否有效。7、是否進(jìn)行了評價、考核，特別注意是否有評價標(biāo)準(zhǔn)、激勵考核辦法并按文件要施、落實。填寫：

8、（被查出問題的責(zé)任部門）年月日補(bǔ)救措施：1、對發(fā)生的不符合項能夠補(bǔ)救的填寫補(bǔ)救措施。2、對已發(fā)生或繼續(xù)會發(fā)生的，為防止事態(tài)擴(kuò)大或在沒有做出糾正措施之前防止問題繼續(xù)發(fā)展下去需填寫補(bǔ)救措施。并對之前出現(xiàn)的產(chǎn)品進(jìn)行追溯復(fù)查、更正，防止產(chǎn)生不良后果。糾正/預(yù)防措施計劃：（預(yù)防以后不再發(fā)生類似不符合項）1、變革組織結(jié)構(gòu)：是否如果需重新調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，則應(yīng)在是打1、如果需要調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置，則應(yīng)提出變革的具體方案。2、如果需要重新調(diào)整崗位，應(yīng)提出具體調(diào)整方案。3、如果由于職責(zé)空白或重疊，則應(yīng)重新劃分職責(zé)，并提出具體的劃分辦法。4、如果權(quán)限分配不合理，應(yīng)進(jìn)行合理的授權(quán)。如果不變革組織結(jié)構(gòu)，則應(yīng)在否打2、管理人員觀

9、念、行為方式需轉(zhuǎn)變：是否若需變化，則應(yīng)在是打管理人員觀念、行為方式不符合公司目前的管理模式、經(jīng)營理念、企業(yè)文化的要求，若需轉(zhuǎn)變則應(yīng)明確轉(zhuǎn)變?nèi)?、轉(zhuǎn)變方式、預(yù)達(dá)到的目標(biāo)；若不需變化，則應(yīng)在否打。審計糾正/預(yù)防措施報告作業(yè)指導(dǎo)書審計對象：填事業(yè)部、分公司與部門的名稱編號：本次審計對應(yīng)的問題編號記錄編號：TH-S-B-0023、調(diào)整人力資源：是否如果需對人力資源進(jìn)行調(diào)整，則應(yīng)在是打1、是否需增加、補(bǔ)充有關(guān)方面的人力資源。2、是否需對崗位進(jìn)行調(diào)整。3、是否需對現(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高技能和素質(zhì)。4、是否需補(bǔ)充完善崗位人員的激勵、約束機(jī)制。若需調(diào)整的項目，則需確定具體方案如果不需對人力資源進(jìn)行調(diào)整，則應(yīng)在否

10、打。4、重新制定目標(biāo)：是否1.1、目標(biāo)如果不合適需重新制訂，則應(yīng)在是打1.1.1、目標(biāo)包括：質(zhì)量目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、各種計劃、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)。1.1.2、重新制訂目標(biāo)要寫明需修訂的目標(biāo)與擬修訂后的具體容。1.2、如不需要重新制訂目標(biāo)，則應(yīng)在否打。5、制訂/修訂文件：是否2.1、如果由于無相應(yīng)文件規(guī)定或文件容不適宜、不可操作，需要制定或修訂文件時，則應(yīng)在是打2.1.1、制訂文件時要寫出文件的名稱，修訂文件要寫明修訂哪個文件、主要容的變化。2.2、如果不需重新修訂文件，則應(yīng)在否打完成日期：年月日填寫：被查出問題的具體部門（責(zé)任部門）年月日 被督察審計單位的領(lǐng)導(dǎo)（單位領(lǐng)導(dǎo)）年月日審批：公司級的職能主管部門領(lǐng)

11、導(dǎo)（上級主管）年月日糾正/預(yù)防措施驗證：1、驗證是否按補(bǔ)救、糾正/預(yù)防措施計劃實施。2、驗證實施后的有效性、適宜性，如果實施后幾乎無效，則應(yīng)要求重新制訂糾正措施。驗證人：（審計員）年月日不符合原因分析：填寫：（被查出問題的責(zé)任部門）年月日補(bǔ)救措施：糾正/預(yù)防措施計劃：1、變革組織結(jié)構(gòu)：是否2、管理人員觀念、行為方式需轉(zhuǎn)變：是否審計糾正審計糾正/預(yù)防措施報告預(yù)防措施報告審計對象：編號：記錄編號：TH-S-B-0023、調(diào)整人力資源：是否4、重新制定目標(biāo)：是否5、制訂/修訂文件：是否完成日期：年月日填寫：（責(zé)任部門）年月日（單位領(lǐng)導(dǎo)）年月日審批：（上級主管）年月日糾正/預(yù)防措施驗證：驗證人：（審計

12、員）年月日投資公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排根據(jù)部門年度工作計劃確定管理診斷對象審計部長一日確定管理診斷小組診斷組組長三日提出診斷計劃審計部長兩日審核診斷小組按計劃時間實施小組組長實施后五日出具診斷報告小組組長三日與被診斷單位針對報告容進(jìn)行溝通資料歸檔3.管理診斷的控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 制定診斷計劃時需結(jié)合被診斷單位的實際情況全面考慮2. 診斷計劃需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批3. 現(xiàn)場診斷應(yīng)通過訪談、查看記錄、調(diào)查問卷的方式從供、產(chǎn)、銷、管理等方面進(jìn)行分析4. 診斷報告提出的問題與改善方案應(yīng)與被診斷單位進(jìn)行充分的溝通相關(guān)文件：1. 管理診斷計劃表樣2. 管理診斷計劃3. 管理診斷報告容表樣控目標(biāo)：* 識別潛在風(fēng)險,提出

13、實質(zhì)性和預(yù)防性管理建議* 提高公司管理水平診斷組長一日通知被診斷單位主管領(lǐng)導(dǎo)兩日審批有異議13413否，溝通通過通過否，溝通溝通* * *2小組組長三日將報告交部長與公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱,批準(zhǔn)后反饋被診斷單位2項目一、管理現(xiàn)狀描述二、存在的問題三、原因分析四、改善方案與目標(biāo)編制時間：審核時間：批準(zhǔn)時間：具體容管理診斷報告被診斷單位名稱被診斷單位基本情況實施容責(zé)任人完成時間具體要求一、項目啟動首次會議診斷容、圍、方式確定問卷設(shè)計人員/資源配備到位二、診斷實施訪談現(xiàn)場感知資料收集/查證三、診斷分析/研討原因分析癥結(jié)判斷改善方案四、診斷報告管理診斷小組組長成員實施診斷的具體步驟管理診斷計劃管理診斷計劃編

14、號：TH-S-B-003 編號：S0X（年號）0X（月份）BXXX（序號）根據(jù)部門年度工作計劃投資公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排審計部長兩日確定項目與目標(biāo)審計部長一日確定管理推進(jìn)小組小組組長三日提出管理推進(jìn)計劃被推進(jìn)單位實施改善方案小組組長在方案實施后五日出具管理推進(jìn)報告管理推進(jìn)報告三日反饋被推進(jìn)單位，負(fù)責(zé)人簽字，并報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)資料歸檔4.管理推進(jìn)的控制控目標(biāo)：* 改善管理職能、優(yōu)化管理效果、降低管理風(fēng)險關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 項目確定后推進(jìn)小組應(yīng)針對項目進(jìn)行詳細(xì)的前期調(diào)研2. 制定推進(jìn)計劃需依據(jù)調(diào)研的實際情況，提出可行的行動計劃3. 需修改管理制度的措施，經(jīng)實施有效，則需按制度修改流程進(jìn)行制度修訂，達(dá)到持續(xù)改

15、進(jìn)的目的相關(guān)文件：1. 管理推進(jìn)計劃表樣2. 管理推進(jìn)報告表樣根據(jù)管理診斷與審計報告小組組長一日通知被推進(jìn)單位部長一日審核，主管領(lǐng)導(dǎo)兩日審批通過212溝通溝通* * *推進(jìn)小組進(jìn)行項目的前期調(diào)研1推進(jìn)小組在實施過程中提供必要的指導(dǎo),并監(jiān)督計劃實施對需要進(jìn)行制度修訂的按制度修訂流程進(jìn)行3溝通小組組長三日與被推進(jìn)單位進(jìn)行溝通第一周第二周第三周. 第n周.一、項目啟動管理推進(jìn)實施的準(zhǔn)備管理推進(jìn)會議二、推進(jìn)實施具體實施方案（詳細(xì)的措施與辦法）管理改善指導(dǎo)培訓(xùn)改善效果評價/驗證三、管理推進(jìn)報告管理推進(jìn)小組組長成員編制審核批準(zhǔn)時間：時間：具體容項目責(zé)任人時間：管理推進(jìn)計劃管理推進(jìn)計劃編號：TH-S-B-0

16、04項目一、管理改善課題二、管理改善的目標(biāo)三、目標(biāo)達(dá)成情況總結(jié)四、管理改善結(jié)論編制審核批準(zhǔn)時間：時間：具體容時間：管理推進(jìn)報告管理推進(jìn)報告編號：S0X（年號）0X（月份）BXXX（序號）5.管理制度制定、修訂的控制（1/2）定期修訂換版各職能部門每年八月提出修改建議審計員每年八月收集先進(jìn)管理經(jīng)驗與相關(guān)新政策審計員九月十日前歸納整理，確定需換版否審計員三日整理反饋相關(guān)部門各部門十月一日前修訂完成，出制度初稿各部門領(lǐng)導(dǎo)三日審核各部門十月十五日前修改審計員十一月一日前匯編成冊審計員十二月十日前下發(fā)各部門各部門實施實施日起審計員監(jiān)督、檢查制度執(zhí)行情況14控目標(biāo)：* 不斷提高投資公司管理制度的適宜性、有

17、效性鍵控制點(diǎn)：1. 審計員定期查閱國家與地方新頒布的政策法規(guī)等，同時審查現(xiàn)行制度是否可行，與時提出修改意見2. 各職能部門修訂的容必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核3. 制度最終修訂后必須經(jīng)投資公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能下發(fā)實施4. 制度實施過程中審計人員必須進(jìn)行監(jiān)督檢查相關(guān)文件:1. 制度修改建議單2. 公司部控制制度分公司每年八月提出修改建議審計部審查制度與流程的適宜性、有效性各部公司主管領(lǐng)導(dǎo)十日審閱投資公司總經(jīng)理十日審批各部門二十個工作日進(jìn)行培訓(xùn)需要是通過通過溝通2 3溝通* * *1 122不需要對需修訂的少量容按臨時修訂流程進(jìn)行各部門二個工作日反饋審計部5.管理制度制定、修訂的控制（2/2）臨時需要修改制

18、度分公司提出修改建議編制部門兩日決定制度修訂是否重大制度編制部門領(lǐng)導(dǎo)兩日審核結(jié)束編制部門確定屬重大修改后三日組織相關(guān)部門、專業(yè)人士審核5公司主管領(lǐng)導(dǎo)三日審批投資公司總經(jīng)理三日批準(zhǔn)6定期編入公司部控制制度編制部門將審批后的修改意見交審計部,審計員三日下達(dá)修改通知否否是是是控目標(biāo)：* 不斷提高投資公司管理制度的適宜性、有效性關(guān)鍵控制點(diǎn)：5. 重大修改必須組織相關(guān)部門會審6. 重大修改容必須經(jīng)投資公司總經(jīng)理審批相關(guān)文件：3. 文件修改建議單4. 文件修改單結(jié)束否職能部門提出修改建議3是* * *4屯河投資股份公司文件修改建議單屯河投資股份公司文件修改建議單編號：TH-S-B-005建議人文件名稱擬修

19、改容修改后容建議修改原因修改修改申請部門批準(zhǔn)人原文為: 現(xiàn)改為:修改原因：修改實施時間（文件持有者）：文件名稱：編寫審核批準(zhǔn)屯河投資股份公司文件修改單屯河投資股份公司文件修改單編號：TH-S-B-006投訴人可通過電話或書面方式對公司各級人員違規(guī)事件進(jìn)行投訴6.投訴的控制由投訴人向投資公司總經(jīng)理進(jìn)行投訴由投訴人向投資公司審計部進(jìn)行投訴調(diào)查小組按方案計劃時間進(jìn)駐調(diào)查并取證,并編制工作底稿調(diào)查完成后小組組長三個工作日出具調(diào)查報告投資公司主管領(lǐng)導(dǎo)三日審批,并提出處罰意見調(diào)查小組組長下發(fā)報告至相關(guān)部門,按報告處理意見處理投資公司總經(jīng)理三日審批,并提出處罰意見調(diào)查小組組長報告下發(fā)后三日資料整理對審計部的

20、投訴小組組長一日編制調(diào)查方案一般違規(guī),批準(zhǔn)2控目標(biāo)：* 規(guī)投資公司各事業(yè)部/分公司/部門的工作程序，督促其公正、公開、公平地履行其職責(zé)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：審計方案編制前應(yīng)大量的收集相關(guān)信息,確定調(diào)查重點(diǎn)。1.2.調(diào)查方案必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。相關(guān)文件：1.2.3.調(diào)查方案(見審計控制表樣)調(diào)查工作底稿(見審計控制表樣)調(diào)查報告表樣* * *其他投訴投資公司總經(jīng)理三個工作日確定調(diào)查小組投資公司審計部部長兩個工作日確定調(diào)查小組調(diào)查小組進(jìn)行初步調(diào)查有疑點(diǎn),需進(jìn)一步調(diào)查結(jié)束投資公司總經(jīng)理兩日審批對審計部的投訴批準(zhǔn)其他投訴批準(zhǔn)34投資公司主管審計部領(lǐng)導(dǎo)一日審批其他投訴3批準(zhǔn)對審計部的投訴嚴(yán)重違規(guī)未通過未通過未批準(zhǔn)未批準(zhǔn)1233.調(diào)查工作中注意收集證據(jù)，底稿必須經(jīng)有關(guān)人員簽字認(rèn)可。1 14.受理投訴人員須對投訴者情況進(jìn)行。無疑點(diǎn)項目一、被投訴部門二、投訴容描述三、調(diào)查情況四、調(diào)查結(jié)果五、處罰意見編制時間：審核時間：批準(zhǔn)時間：具體容投訴調(diào)查報告投訴調(diào)查報告編號：S0X（年號）0X