增值稅相關概念名詞解釋

1、增值稅相關名詞解釋（官方所說的銷售額及成本價均為不含稅的概念）一：官方叫法1. 增值稅稅率： 增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率， 是計 算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度 （由國家統(tǒng)一規(guī)定， 各公司可根 據(jù)經(jīng)營范圍選擇適用的法定稅率， 比如：我公司建筑服務所適用的 法 定稅率為 11%）2. 銷項稅額：按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅 稅額（ =銷售額 *增值稅稅率）3. 進項稅額：是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額（ = 不含稅成本價 * 適用稅率 ,就是賣方的銷項稅額） 發(fā)票上所記載的稅金相對于賣方而言稱之為銷項稅， 相對買方而言稱 之為進項稅。4. 應納增值稅額

2、： 對銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務就其實 現(xiàn)的增值額部分征收的一個稅種a.理論計算方法 =（收入-成本） *適用稅率 =增值額*適用稅率b. 稅局實操計算方法 =銷項稅額 -進項稅額 ，即上述 2與 3的差額。 5含稅價格：顧名思義就是含增值稅的單位商品價格，也就是平時 所說的 成交價格和開發(fā)票價格 。6不含稅價格：就是不含增值稅的單位商品價格（ =含稅價格 / （1+ 增值稅稅率），與民間所說的不開票價格是兩個概念二、平時大家的口頭所叫法： 1裸價：也就是官方所說的“不含稅價格” 。 2開票價：開票價就是開發(fā)票的價格（可以理解為“含稅價格”）。 3不開票價：這個說法其實是不合法的，沒

3、有合法的票據(jù)在稅法中 是不能計入成本的， 因此而導致在稅審時會調增利潤， 從而多負擔了 該部分 25%的企業(yè)所得稅；同時因為少取得增值稅進項發(fā)票而增加了 應交稅金及附加稅稅額， 也就意味著雙重增加了實際成本， 所以這也 是在選擇供應商及是否開票時需要考量的一個重要方面。 同時因為沒 有合法票據(jù)而承擔著或有的稅務風險。舉例 1：（旨在于了解增值稅的計算原理）甲手機貿易公司，假設購進 A 款手機的不含稅進價 1000 元/部，賣 出去不含稅售價 1500 元/部（甲公司及其供應商均為一般納稅人）：序列項目數(shù)值備注a增值稅稅率17%國家規(guī)定b不含稅進價1000 元c進項稅額170 元=b*ad含稅進

4、價1170 元=b+ce不含稅銷售額 （裸價）1500 元f銷項稅額255元=e*ag含稅銷售額（開票價 / 成交價）1755元=e+fh應納增值稅額85 元=f-c舉例 2：（旨在于了解增值稅的民間叫法與 稅法名稱的數(shù)據(jù)邏輯換算關系）我司購買 10 的圓鋼，假設不開票價格 2500 元/噸，稅點 6%，開發(fā) 票價格 2650 元/噸（假設該供應商為一般納稅人， 且我司采用一般計 稅方法）：序列項目數(shù)值備注物料編碼物料名稱供應商歷史成交價格a不開票價格2500 元b稅點6%I因增加稅點而增加的金額150 元c開票價格2650 元=a*(1+b)d含稅價格（ 成交價格 /開票價格 ）2650 元

5、=ce增值稅稅率17%國家規(guī)定f不含稅價格（ 裸價 ）2265 元=c/(1+e)g會計記載實際成本價2265 元=fh進項稅額（ 可抵扣 ）385 元=d-f=f*e說明： 一般計稅方式下： 如我們選擇開發(fā)票，正常情況下： 稅法上我們可以合法認列的成本金額為（不含稅金額）2265 元，相較于不開票的 2500 元，成本降低了 235 元，下降了 %； 因為取得了可抵扣進項發(fā)票，可減少應納增值稅稅額 385 元； 因減少了應納增值稅稅額，而相應減少了附加稅稅額元（ 385 元*12%）；如果我們選擇不開發(fā)票，相較開票方式，成本比較如下： 因為不開發(fā)票，導致不能取得增值稅進項發(fā)票，而增加了應納增

6、值稅稅額 385 元；同時因增加了應交增值稅稅額，而相應增加的附加稅稅額為元（385 元*12%）；因為沒有合法票據(jù)，我司實際支付的 2500 元貨款在稅法上將不能列入成本，在 稅審時會調增利潤 2500元，那么企業(yè)所得稅就相應增加了 625元（2500 元*25%）。綜上所述：相較開票方式，不開發(fā)票將導致實際成本增加了元（2500 元+625元+385元+元-2265 元），相較實際支付的 2500 元，成本上升高達 %；而相對于開 票的實際成本 2265 元，成本更是上升達 57%；同時也因為沒有合法票據(jù)而承擔 著或有的稅務風險。簡易計稅方式下 ： 選擇開發(fā)票：（因為簡易計稅方式無需抵扣，故只需取得 增值稅 普通發(fā)票即 可），稅法上我們可以合法認列的成本金額為（價稅合計金額） 2650 元。如果選擇不開發(fā)票：因為沒有合法票據(jù)，我司實際支付的 2500 元貨款在稅法上 將不能列入成本，在稅審時會調增利潤 2500 元，那么企業(yè)所得稅就相應增加了 625 元（2500 元*25%，采用簡易計稅對增值稅沒有影響）。簡易計稅方式下：相較于開票方式，不開發(fā)票將導致實際成本增加了 475 元（2500 元+625元-2650元）， 相較實際支付的 250