建筑勞務(wù)公司常用會(huì)計(jì)分錄--超全!

1、建筑勞務(wù)公司常用會(huì)計(jì)分錄 （一般納稅人） ，超全！1、原材料1.1 購(gòu)入原材料工器具（附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、 銀行回單等）借：原材料 - 各明細(xì) 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值 稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）1.2 領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫(kù)單）借：勞務(wù)成本 - 直接材料貸：原材料 -各明細(xì)2、固定資產(chǎn)2.1 購(gòu)入固定資產(chǎn)（附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票）借： 固定資產(chǎn) - 生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用）借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）2.2折舊（折舊明細(xì)表）借：勞務(wù)成本 -間接費(fèi)用 -折舊或攤 銷借：管理費(fèi)用 -折舊或攤銷貸：累計(jì)折舊3、低值易耗品3

2、.1 購(gòu)入低值易耗品（入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票）借：低值易 耗品借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等）3.2 攤銷低值易耗品借：勞務(wù)成本 -間接費(fèi)用借：管理費(fèi)用 - 折舊或攤銷 貸：低值易耗品4、外購(gòu)人工費(fèi)（附件：發(fā)票、結(jié)算單）借：勞務(wù)成本 - 人工費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放5.1 計(jì)提（工資表）借：勞務(wù)成本 -人工費(fèi)借：勞務(wù)成本 - 間 接費(fèi)用 - 工資借：管理費(fèi)用 -工資貸：應(yīng)付職工薪酬 -工資5.2 發(fā)放（銀行回單）借：應(yīng)付職工薪酬 -工資借：應(yīng)付職工 薪酬 -福利費(fèi)貸：銀行存款6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及

3、統(tǒng)籌6.1 計(jì)提時(shí)（計(jì)提表）借：勞務(wù)成本 - 直接人工借：勞務(wù)成本 -間接費(fèi)用 -福利費(fèi)等借： 管理費(fèi)用 - 福利費(fèi)等 貸：應(yīng)付 職工薪酬 -工資貸：應(yīng)付職工薪酬 -福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬 -職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -養(yǎng)老貸：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -醫(yī)療貸：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -失業(yè) 貸：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -生育貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -住房公積金貸：應(yīng)交稅費(fèi) -個(gè)人所得稅6.2 交社會(huì)統(tǒng)籌 （收據(jù)、銀行回單） 借：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -養(yǎng)老 借：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -醫(yī)療 借：應(yīng)付職工薪酬 - 統(tǒng)籌 -失業(yè) 借：應(yīng)付職工薪酬 - 統(tǒng)籌 -

4、生育 借：應(yīng)付職工 薪酬-統(tǒng)籌 -工傷 借：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌 -住房公積金 貸：銀行存款6.3 交個(gè)稅（完稅證、銀行回單等）借：應(yīng)交稅費(fèi) -個(gè)人所得稅 貸：銀行存款6.4 交印花稅等（完稅證、銀行回單等） 借：稅金及附加貸：銀行存款7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單）借：應(yīng)收賬款 -結(jié)算款 -客戶（預(yù)收賬款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -工程項(xiàng)目貸：應(yīng)交稅費(fèi) -待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅7.2 收款（附件：銀行回單、收款收據(jù) ）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 -結(jié)算款 -XXX 單位（預(yù)收賬款） 7.3 若開(kāi)專用發(fā)票 所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅借： 應(yīng)交稅費(fèi) -待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（增值稅發(fā)票） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅8、稅金8.1 本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 - 已交稅金8.2 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交 增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅8.3 下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）借：應(yīng)交稅費(fèi) -未交增值稅 貸：銀行存款8.4 計(jì)提稅金及附加 （計(jì)提表）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交應(yīng)交城建稅-教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加-價(jià)格調(diào)節(jié)基金-地方水利建設(shè)基金及其他基金等9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本10、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：