第六章 日常業(yè)務的會計信息記錄流程1ppt課件

1、第五章平日業(yè)務的會計信息記錄平日業(yè)務的會計信息記錄 會計循環(huán)一會計循環(huán)一第五章第一節(jié)第一節(jié) 原始信息的獲得與分析原始信息的獲得與分析 原始憑證的獲得與審核原始憑證的獲得與審核第二節(jié)第二節(jié) 原始信息的轉(zhuǎn)化與審查原始信息的轉(zhuǎn)化與審查 記賬憑證的填制與復核記賬憑證的填制與復核第三節(jié)第三節(jié) 會計信息的記錄與糾錯會計信息的記錄與糾錯 會計賬簿的登記與更正會計賬簿的登記與更正第五章一、原始憑證的概念和作用二、原始憑證的種類三、原始憑證的根本內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 原始信息的獲得與分析原始信息的獲得與分析五、原始憑證的審核四、原始憑證的填制第五章一、原始憑證的概念和作用1.原始憑證的概念 在經(jīng)濟業(yè)務或事項發(fā)生時直

2、接獲得或填制的，用來記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務或事項的詳細內(nèi)容和完成情況、明確經(jīng)濟責任的書面證明。 第五章一、原始憑證的概念和作用2.原始憑證的作用 原始憑證不僅提供了經(jīng)濟業(yè)務或事項發(fā)生情況的信息，為會計記錄提供了根據(jù)，而且可以用于監(jiān)視、控制經(jīng)濟活動，明確經(jīng)濟責任，強化企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。 第五章二、原始憑證的種類原始憑證自制原始憑證外來原始憑證一次憑證累計憑證一次憑證匯總原始憑證記賬編制憑證第五章原始憑證天 津 商 學 院 財 務 處領領 款款 憑憑 單單19 年 月 日會計出納部 門 事由或用途人民幣大寫￥指點指示領款人蓋章附單據(jù) 張自制原始憑證第五章材料類別材料編號材料名稱材料規(guī)格計量單位請

3、領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單價 金額（元）備注合計領領 料料 單單領料部門：用 途：年 月 日編號：新 華 工 廠擔任人： 會計： 領料人： 發(fā)料人二 交會計原始憑證自制原始憑證第五章材料類別材料編號材料名稱材料規(guī)格計量單位應收數(shù)量實收數(shù)量單價 金額（元）備注合計人民幣（大寫）收收 料料 單單供貨單位：發(fā)票編號：年 月 日編號：新 華 工 廠 擔任人 會計 審核 記賬 收料一 存根原始憑證自制原始憑證第五章限額領料單限額領料單年 月 憑證編號：發(fā)料倉庫：領料部門：用 途：材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位領用限額單價金額備注供應部門負責人： 生產(chǎn)計劃部門負責人：年請 領實 發(fā)月 日數(shù)量領料單位負責人數(shù)

4、量累計發(fā)料人領料人限額結余累計實發(fā)金額（大寫） ￥倉庫擔任人：會計科目領料部門原材料輔助材料修理用備件燃料合計基本生產(chǎn)成本一車間二車間小計輔助生產(chǎn)成本供電車間鍋爐車間小計制造費用一車間二車間小計合 計發(fā)出資料匯總表發(fā)出資料匯總表年 月 日會計主管 復核 制表第五章今 收 到交 來人 民 幣大寫收款單位公 章收款人交款人天天 津津 市市 財財 政政 局局統(tǒng)統(tǒng) 一一 收收 據(jù)據(jù)年 月 日編號注：本收據(jù)只作為一切單位之間的“應收應付款 “暫收暫付款結算往來帳款憑證。不得以本收據(jù)替代發(fā)票運用。第二聯(lián) 交繳款人收執(zhí)一致收據(jù)監(jiān) 制 章局天津市財政館館財務公用財務公用天天津津圖圖書書原始憑證外來原始憑證第五

5、章原始憑證外來原始憑證第五章三、原始憑證的根本內(nèi)容(1)憑證稱號(3)填制單位或部門的稱號(5)接受憑證的單位的稱號(7)經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額(4)填制單位和經(jīng)手人的簽名或蓋章(2)填制憑證的日期、編號(6)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容第五章四、原始憑證的填制一原始憑證的填制方式 一是根據(jù)實踐發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務，由經(jīng)辦人員直接填列 二是根據(jù)曾經(jīng)入帳的有關經(jīng)濟業(yè)務由會計人員利用帳簿資料進展加工整理填列 三是根據(jù)假設干張反映同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證定期匯總填列。第五章四、原始憑證的填制1.加強審核 2.記錄真實3.內(nèi)容完好 4.手續(xù)完備5.書寫規(guī)范 6.延續(xù)編號7.填制及時 二原始憑證填制的根本要求第五章

6、學生周力領取特困生補助680元。天 津 商 學 院 財 務 處領領 款款 憑憑 單單20 年 月 日會計出納部 門 事由或用途人民幣大寫￥指點指示領款人蓋章附單據(jù) 張陸佰捌拾元整680.00會計系特困生補助款王英周力031025李軍孫華原始憑證的填制 案例第五章今 收 到交 來人 民 幣大寫收款單位公 章收款人交款人天天 津津 市市 財財 政政 局局統(tǒng)統(tǒng) 一一 收收 據(jù)據(jù)2019年9月25日編號注：本收據(jù)只作為一切單位之間的“應收應付款 “暫收暫付款結算往來帳款憑證。不得以本收據(jù)替代發(fā)票運用。第二聯(lián) 交繳款人收執(zhí)一致收據(jù)監(jiān) 制 章局天津市財政新華工廠復印費伍拾陸元整￥ 56.00館館財務公用財

7、務公用天天津津圖圖書書崔穎于峰009625天津圖書館收到于峰交來的復印費56元原始憑證的填制 案例材料類別材料編號材料名稱材料規(guī)格計量單位請領數(shù)量實發(fā)數(shù)量單價 金額（元）備注合計人民幣（大寫）領領 料料 單單領料部門：用 途： 年 月 日編號：新 華 工 廠擔任人： 會計： 領料人： 發(fā)料人二 交會計一車間消費車架20009230163型鋼2019圓鋼8cm千克5005006.5 32505005006.5 ￥3250張明馮凱宋春原始憑證的填制 案例叁仟貳佰伍拾元整消費一車間從倉庫中領用圓鋼500千克第五章|在會計學課程的教學中，由于我們不能每次都給大家提供原始憑證，那將是非常費事的事情，所以

8、，以后每次描畫經(jīng)濟業(yè)務時，我們將采用文字描畫的方式。第五章四、原始憑證的審核|方式上的審核| 外觀無暇性、內(nèi)容完好性| 書寫規(guī)范性 、計算正確性|本質(zhì)上的審核| 真實性、合法性、合理性第五章第二節(jié) 原始信息的轉(zhuǎn)化與審查一、記賬憑證的概念和作用四、記賬憑證的填制五、記賬憑證的復核二、記賬憑證的根本內(nèi)容三、記賬憑證的種類第五章一、記賬憑證的概念和作用1.記賬憑證的概念和種類是會計部門根據(jù)已審核的原始憑證編制的，載明業(yè)務所引起賬簿數(shù)據(jù)變化方向和金額，作為記賬根據(jù)的書面文件。公用記賬憑證收款憑證：用于確定與現(xiàn)金或銀行存款收入有關的經(jīng)濟業(yè)務記賬內(nèi)容的記賬憑證?？梢赃M一步分為現(xiàn)收和銀收憑證。付款憑證：用于

9、確定與現(xiàn)金或銀行存款支付有關的經(jīng)濟業(yè)務記賬內(nèi)容的記賬憑證。可以進一步分為現(xiàn)付和銀付憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于確定與現(xiàn)金或銀行存款收付無關的經(jīng)濟業(yè)務記賬內(nèi)容的記賬憑證。通用記賬憑證：一切業(yè)務共用的記賬憑證。記賬憑證第五章 記賬憑證記賬憑證 收款憑證收款憑證摘 要貸 方 科 目金 額總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角 分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 收收 款款 憑憑 證證借方科目: 年 月 日收字第 號 第五章摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細科目億 千百十萬千百十元角分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 付付 款款 憑憑 證證貸方科目: 年 月 日付字第

10、 號: 記賬憑證記賬憑證 付款憑證付款憑證第五章摘 要總賬科目 明細科目借方金額貸方金額百十萬千 百十 元角分百 十萬千百 十 元 角 分合 計會計主管 記賬 審核 制單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號附單據(jù) 張 記賬憑證記賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證第五章摘 要總賬科目 明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管 記賬 審核 出納 制單記記 賬賬 憑憑 證證 年 月 日 第 號附單據(jù) 張通通 用用 記記 賬賬 憑憑 證證2.記賬憑證的根本要素(1)憑證的稱號(2)填制日期(3)憑證編號(4)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要(5)應借貸科目(7)過賬符號(8)有關責

11、任人簽名蓋章摘 要貸 方 科 目金 額總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角 分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 收收 款款 憑憑 證證借方科目: 年 月 日收字第 號 (9)所附原始憑證張數(shù)(6)記賬金額第五章二、記賬憑證的填制(1)憑證摘要簡明(2)業(yè)務記錄明確(3)科目運用準確(4)附件數(shù)量完好(5)填寫內(nèi)容要齊全(6)憑證順序編號1.記賬憑證的填制要求第五章二、記賬憑證的填制2.收款憑證的填制摘 要貸 方 科 目金 額總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角 分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 收收 款款 憑憑 證證借方科目: 2019年 10 月 1

12、2 日收字第 16 號 銀行存款收到紅光公司還來購貨款應收賬款紅光公司5 6 0 0 0 0 0￥5 6 0 0 0 0 01李軍李軍李軍李軍任良蘇慧孫華第五章二、記賬憑證的填制3.付款憑證的填制摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細科目億 千百十萬千百十元角分合 計 附單據(jù) 張 會計主管 記賬 稽核 出納 制單 付付 款款 憑憑 證證貸方科目: 2019年 9 月 日付字第 號: 25671付復印資料費管理費用現(xiàn)金復印費5 6 0 0￥5 6 0 0任良李軍李軍蘇慧孫華第五章摘 要總賬科目 明細科目借方金額貸方金額千百十 萬千 百十 元角分千百 十萬千百 十 元 角 分合 計會計主管 記賬

13、審核 制單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬 憑憑 證證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號附單據(jù) 張20199 23481消費車架領用圓鋼消費本錢車架3 2 5 0 0 0原資料8cm圓鋼3 2 5 0 0 0￥ 3 2 5 0 0 0￥ 3 2 5 0 0 0李軍李軍任良蘇慧二、記賬憑證的填制4.轉(zhuǎn)賬憑證的填制 可見，會計人員對于每一項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證都要在審核合格后填制記賬憑證，以便據(jù)此登記賬簿。 在教學過程中，我們無時間對每一項業(yè)務都按記賬憑證的格式進展填寫，故此我們將記賬憑證中的主要內(nèi)容抽出來，構成一個簡單的紀錄，叫會計分錄。 會計分錄是按照借貸記賬法要求，對每一項業(yè)務標明其應借、應貸科目和金額的一種紀錄。會計分錄在書寫上有相應的格式要求：借方在上，貸方在下；貸方的記賬符號、賬戶稱號、金額