財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)學(xué)第13章第2題答案

1、2. (1)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1) 借:應(yīng)付票據(jù)200000貸:銀行存款2000002) 借:在途物資300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39000貸:銀行存款3390003) 借:材料采購(gòu)200000貸:預(yù)付賬款200000借:原材料190000材料成本差異10000貸:材料采購(gòu)2000004) 借:銀行存款836貸:其他貨幣資金銀行匯票836借:材料采購(gòu)199600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)25564貸:其他貨幣資金銀行匯票225164借:原材料200000貸:材料采購(gòu)199600材料成本差異4005) 借:應(yīng)收賬款678000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)

2、稅額)780006) 借 : 銀行存款33 000貸:交易性金融資產(chǎn)30000投資收益30007) 借:固定資產(chǎn)172940應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)22222貸:銀行存款1951628) 借:工程物資300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39000貸:銀行存款3390009) 借:在建工程656000貸:應(yīng)付職工薪酬456000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交耕地占用稅20000010) 借:在建工程300000貸:應(yīng)付利息30000011) 借:固定資產(chǎn)2800000貸:在建工程280000012) 借:固定資產(chǎn)清理40000累計(jì)折舊360000貸:固定資產(chǎn)400000借:固定資產(chǎn)清理1000貸:銀行

3、存款1000借: 銀行存款 1600貸：固定資產(chǎn)清理1600借：營(yíng)業(yè)外支出39400貸：固定資產(chǎn)清理3940013）借:銀行存款800000貸:長(zhǎng)期借款80000014）借：銀行存款1582000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1400000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）18200015）借：銀行存款400000貸:應(yīng)收票據(jù)40000016）借：應(yīng)收股利60000貸：投資收益60000借：銀行存款60000貸:應(yīng)收股利6000017）借：固定資產(chǎn)清理500000累計(jì)折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000借：銀行存款600000貸：固定資產(chǎn)清理600000借：固定資產(chǎn)清理100000貸:資產(chǎn)處置損益100

4、000貸:應(yīng)付利息4300019) 借:短期借款500000應(yīng)付利息25000貸:銀行存款52500020) 借:應(yīng)付職工薪酬1000000貸:銀行存款100000021) 借:生產(chǎn)成本627000制造費(fèi)用22800管理費(fèi)用34200貸:應(yīng)付職工薪酬68400022) 借:生產(chǎn)成本1400000貸:原材料1400000借:生產(chǎn)成本100000貸:低值易耗品10000023) 借:生產(chǎn)成本70000貸:材料成本差異7000024) 借:制造費(fèi)用180000貸:銀行存款18000025) 借:銀行存款102000貸:應(yīng)收賬款10200026) 借:銷(xiāo)售費(fèi)用40000貸 : 銀行存款40 00027

5、）借：長(zhǎng)期借款2000 000貸:銀行存款200000028）借：庫(kù)存商品2564800貸:生產(chǎn)成本256480029）借：應(yīng)收票據(jù)565000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500030）借：銀行存款525000財(cái)務(wù)費(fèi)用40000貸:應(yīng)收票據(jù)56500031）借：研發(fā)費(fèi)用100000貸：銀行存款10000032）借：稅金及附加4000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加400033）借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加4000應(yīng)交增值稅（已交稅金）200000貸:銀行存款20400034）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000貸：庫(kù)存商品150000035）借：制造費(fèi)用16000

6、0管理費(fèi)用40000貸：累計(jì)折舊200 00036）借：資產(chǎn)減值損失60 000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000037）借：管理費(fèi)用140000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)14000038）借：信用減值損失1800貸：壞賬準(zhǔn)備1800155 15039）借：所得稅費(fèi)用155150貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅40）借：投資收益63000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500000資產(chǎn)處置損益100000貸:本年利潤(rùn)2663000借：本年利潤(rùn)2042400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000管理費(fèi)用214200研發(fā)費(fèi)用100000銷(xiāo)售費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用83000資產(chǎn)減值損失60000信用減值損失180039400稅金及附加4000營(yíng)業(yè)外支

7、出借:本年利潤(rùn)155150貸:所得稅費(fèi)用15515041) 借:利潤(rùn)分配提取盈余公積46545貸:盈余公積4654542) 借:本年利潤(rùn)465450貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)418905提取盈余公積4654543) 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅155150貸:銀行存款155150資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額上年年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額上年年末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1,412,724.002,812,600.00短期借款100,000.00600,000.00交易性金融資產(chǎn)0.0030,000.00應(yīng)付票據(jù)800,000.001,000,000.00應(yīng)收票據(jù)92,000.0049

8、2,000.00應(yīng)付賬款1,307,600.001,307,600.00應(yīng)收賬款1,172,400.00598,200.00預(yù)收款項(xiàng)2,000.002,000.00預(yù)付款項(xiàng)200,000.00400,000.00應(yīng)付職工薪酬360,000.00220,000.00其他應(yīng)收款10,000.0010,000.00應(yīng)交稅費(fèi)272,414.0073,200.00存貨5,349,400.005,160,000.00其他應(yīng)付款418,000.00100,000.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8,210,576.009,502,800.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2,000,000.002,000,000.00非流動(dòng)資產(chǎn)：

9、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5,260,014.005,302,800.00長(zhǎng)期股權(quán)投資500,000.00500,000.00非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)5,172,940.003,000,000.00長(zhǎng)期借款0.001,200,000.00在建工程456,000.002,000,000.00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.001,200,000.001,260,000.001,400,000.00負(fù)債合計(jì)5,260,014.006,502,800.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)400,000.00400,000.00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)7,788,940.007,300,000.00實(shí)收資本（或股本）10,000,00

10、0.0010,000,000.00盈余公積246,545.00200,000.00未分配利潤(rùn)518,905.00100,000.00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)10,765,450.0010,300,000.00資產(chǎn)總計(jì)16,025,464.0016,802,800.00負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)16,025,464.0016,802,800.00編制單位：B股份有限公司20X7年12月31日單位：元(2)利潤(rùn)表編制如下:利潤(rùn)表編制單位：B股份有限公司20X7年度單位：元項(xiàng)目金額一、營(yíng)業(yè)收入2,500,000.00減：宮業(yè)成本1,500,000.00稅金及附加4,000.00銷(xiāo)售費(fèi)用40,000.00管理費(fèi)用214,200.00研發(fā)費(fèi)用100