財會手工模擬實訓(xùn)報告書-武漢理工大學(xué)

1、學(xué)生學(xué)號成績財務(wù)會計手工模擬訓(xùn)練報告書 實 訓(xùn) 名 稱 向宇公司貨幣資金會計制度設(shè)計與實訓(xùn)報告 開 課 學(xué) 院 管理學(xué)院 指 導(dǎo) 教 師 姓 名 王怡 程銀桂 學(xué) 生 姓 名 學(xué) 生 專 業(yè) 班 級 2014-2015學(xué)年 第 1 學(xué)期實訓(xùn)項目名稱 向宇機械公司貨幣資金會計制度設(shè)計與實訓(xùn)報告學(xué)生姓名專業(yè)班級實訓(xùn)時間2015.1.122015.1.23一、實訓(xùn)目的與意義 財務(wù)會計手工模擬訓(xùn)練是一門實踐性較強的實踐教學(xué)課程，是財務(wù)專業(yè)一項重要的實踐教學(xué)環(huán)節(jié)。本次實訓(xùn)的內(nèi)容涵蓋了會計操作的全部基本技能從建賬、填制和審核原始憑證、記賬憑證到登記賬簿；從日常會計核算、成本計算到編制會計報告、年終結(jié)賬。學(xué)

2、生通過財務(wù)會計手工模擬訓(xùn)練能熟練地掌握手工會計下會計業(yè)務(wù)處理的全過程，了解會計崗位分工和會計工作職能，掌握會計制度設(shè)計原則與方法，增進我們對社會、企業(yè)的了解和認識，為即將進入社會的我們從事財會工作打下很好的基礎(chǔ)。 2、 實訓(xùn)要求與時間安排： 依據(jù)企業(yè)特點和會計核算需要設(shè)置會計崗位、明確崗位職責(zé)并設(shè)計相關(guān)會計制度，完成當(dāng)年12月份各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全套賬務(wù)處理,包括填制憑證,登記賬簿,編制主要會計報表,撰寫手工模擬訓(xùn)練報告書。（1）19周周一：設(shè)計崗位分工和會計制度，建立有關(guān)明細賬和總賬；（2）19周周二至四：據(jù)資料12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制原始憑證和記賬憑證；登記完成日記賬、明細賬、總賬；（3）19

3、周周五：整理并裝訂會計憑證；（4）20周周一：結(jié)賬并進行綜合試算；（5）20周周二：編制年度會計報表；（6）20周周三至五：撰寫手工模擬訓(xùn)練報告書并提交手工模擬訓(xùn)練文檔。三、實訓(xùn)過程與內(nèi)容：（一） 向宇機械公司簡介 向宇機械股份有限公司主要從事機械產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。公司主要設(shè)置了行政管理部、財務(wù)部、銷售部、供應(yīng)部、基本生產(chǎn)車間及輔助生產(chǎn)車間。其中基本生產(chǎn)車間負責(zé)加工生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，輔助生產(chǎn)車間中機修車間負責(zé)機器的維修、修理。熱力車間負責(zé)提供熱力服務(wù)。公司會計崗位設(shè)置和崗位分工如下表：會計崗位負責(zé)人崗位分工財務(wù)總監(jiān)負責(zé)企業(yè)財務(wù)會計管理和監(jiān)督、財務(wù)內(nèi)部控制機制建設(shè)和重大財務(wù)事項的監(jiān)管財務(wù)部經(jīng)理

4、負責(zé)主持、組織并督促部門人員全面完成財務(wù)部的各項核算、監(jiān)督、內(nèi)部控制等財務(wù)核算管理工作；負責(zé)組織公司的財務(wù)管理制度、會計成本核算規(guī)程、成本管理會計監(jiān)督及有關(guān)的財務(wù)專項管理制度的擬定、修改、補充和實施；組織、領(lǐng)導(dǎo)編制公司財務(wù)計劃，審查財務(wù)計劃；負責(zé)向公司總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等情況出納員出納員負責(zé)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；根據(jù)已審核的收、付款憑證，序時、逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；檢查備用金的使用情況；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白銀行結(jié)算憑證及發(fā)票收據(jù)等；保證所管印章的安全和完整。成本會計負責(zé)按照國家相關(guān)制度規(guī)定設(shè)置賬簿并進行會計

5、核算，編制財務(wù)報表；做好產(chǎn)品成本的計算及分析工作；按期計算繳納各種稅款；編制銀行存款余額表等往來會計負責(zé)按照國家相關(guān)制度規(guī)定設(shè)置賬簿并進行會計核算，編制財務(wù)報表；按期計算繳納各種稅款；編制銀行存款余額表等存貨會計負責(zé)按照國家相關(guān)制度規(guī)定設(shè)置賬簿并進行會計核算，編制財務(wù)報表；按期計算繳納各種稅款；編制銀行存款余額表等（二）貨幣資金會計制度設(shè)計（1）業(yè)務(wù)流程設(shè)計Ø 門市部收現(xiàn)程序設(shè)計圖 1 門市部銷售商品、集中收款的業(yè)務(wù)處理流程 該流程反映企業(yè)自設(shè)門市部銷售商品、集中收款的業(yè)務(wù)處理過程。營業(yè)員開具一式三聯(lián)發(fā)票，隨收取的貨款送交收款員。收款員收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)送回營業(yè)

6、員。營業(yè)員將發(fā)票第一聯(lián)隨商品送交顧客，第二聯(lián)暫存。每日營業(yè)結(jié)束時，營業(yè)員根據(jù)發(fā)票第二聯(lián)編制銷售日報一或兩份，將發(fā)票第二聯(lián)和銷售日報一份送交會計進行銷售收入核算。收款員根據(jù)發(fā)票第三聯(lián)和貨款編制收款日報一或兩份，并將發(fā)票第三聯(lián)、貨款和收款日報送交出納部門。最后，會計和出納將銷售日報和收款日報進行核對Ø 出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程圖 2 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理流程 該流程反應(yīng)企業(yè)因收取租金、押金、罰金、賠償?shù)仍诔黾{部門直接收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理過程。首先由業(yè)務(wù)部門開出一式二聯(lián)的收款通知，經(jīng)本部門負責(zé)人審核后交出納部門。然后出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)

7、隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后宋嬌會計部門記賬。定期進行賬賬核對。Ø 零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程圖 3 零星費用報銷現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)處理流程 該流程反映企業(yè)因出差報銷而支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理過程。一般先由支出費用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證，經(jīng)本部門主觀審核后，送交會計部門，經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款，隨后將報銷單送會計部門據(jù)此登賬。Ø 支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程圖 4 支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程該流程反映企業(yè)采用支票付款結(jié)算的業(yè)務(wù)處理流程。業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送交會計部門，會計部門審核后交出納部門支付，出納員簽發(fā)支票并在支票登記

8、薄做好記錄。出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。（2）原始憑證設(shè)計按照現(xiàn)行制度制度規(guī)定，貨幣資金收付絕大部分通過企業(yè)開戶銀行辦理。企業(yè)設(shè)計的主要是內(nèi)部庫存現(xiàn)金收付憑證，包括收款收據(jù)、借據(jù)、工資單、差旅費報銷單和領(lǐng)款單等。設(shè)計的原始憑證主要內(nèi)容有：經(jīng)濟業(yè)務(wù)說明欄，金額要求大寫，有關(guān)責(zé)任人簽字必須齊全，向外單位付款的業(yè)務(wù)所取得的原始憑證必須加蓋外單位的公章或財務(wù)章。圖示如下：圖 5 借據(jù)圖 6出差旅費報銷單（3）賬頁設(shè)計Ø 記賬憑證設(shè)計本公司記賬憑證通用于反映收、付款業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，所有的業(yè)務(wù)均編制統(tǒng)一格式的記賬憑證，一般一筆業(yè)務(wù)編制一張，同類業(yè)務(wù)可適當(dāng)?shù)暮喜?/p>

9、起來加以編制。主要內(nèi)容必須包括：時間，摘要，借、貸方一級和明細科目，金額，合計和相關(guān)人員簽字。圖 7 記賬憑證Ø 科目匯總表設(shè)計科目匯總表要列示全部會計科目。編制時間可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小來決定，業(yè)務(wù)繁多可間隔期短一些，反之則可以間隔期長一些。圖 8 科目匯總表Ø 日記賬設(shè)計現(xiàn)金日記賬是專門用來登記庫存現(xiàn)金或銀行存款收支業(yè)務(wù)的，格式見下圖。銀行存款日記賬的格式和現(xiàn)金日記賬的格式基本相同，不同之處在于，為了方便和銀行對賬，需增設(shè)“結(jié)算方式”再將憑證號數(shù)欄中的現(xiàn)收、現(xiàn)付改為銀收、銀付即可。圖 9 現(xiàn)金日記賬Ø 總分類賬設(shè)計總分類賬主要包括借、貸、余三個金額欄。時間和憑證號

10、要如實記載登記日期和借貸方發(fā)生額，月末一次匯總。圖 10 總分類賬（三）實務(wù)處理舉例（1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：6日，供應(yīng)部李紅去沈陽出差，持經(jīng)審批后的借款單預(yù)支差旅費1 500元，出納付給現(xiàn)金并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。圖 11 會計實訓(xùn)原始憑證業(yè)務(wù)二：15日，公司開出5600元支票用于支付職工培訓(xùn)費。（2） 填制記賬憑證 根據(jù)原始憑證和做好的會計分錄登記記賬憑證，登記格式如下。圖 12 實訓(xùn)業(yè)務(wù)記賬憑證（3） 登記明細賬 根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記明細賬。圖 13 實訓(xùn)明細賬（4） 編制科目匯總表圖 14 實訓(xùn)科目匯總表（5）登記總賬圖 15 會計實訓(xùn)總分類賬（6） 編制會計報表 本次實訓(xùn)由

11、于期初數(shù)據(jù)的特征性，我通過期初明細賬、總分類賬和資產(chǎn)負債表的登記方法對12月份即年末財務(wù)報表進行登記，具體項目的登記方法按照中級財務(wù)會計的編制方法進行計算分析，成果展示如下：四、實訓(xùn)心得 在會計實訓(xùn)兩周的學(xué)習(xí)中，讓我對會計工作有了更深的認識和見解。   為期兩周的模擬實訓(xùn)結(jié)束了，通過本次實訓(xùn)，讓我對會計整個流程的操作有了較好的認識，我學(xué)會了會計中各個環(huán)節(jié)的操作，以及更加懂得了細心、謹慎和責(zé)任對于一個會計來說是多么的重要。通過這次的模擬實訓(xùn)使我加強了對基礎(chǔ)會計各方面知識的記憶也讓我發(fā)現(xiàn)了自己在哪些方面的不足，發(fā)現(xiàn)問題及時補救是這一次實訓(xùn)一大收獲。這次是通過自己對企業(yè)

12、發(fā)生的業(yè)務(wù)審核并親自填寫記賬憑證，登記明細賬、編制科目匯總表、登總賬等一系統(tǒng)的操作。在實訓(xùn)的過程中遇到問題除了問老師自 己也意識到只有把書本上學(xué)到的會計理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能夠真正掌握這門知識，我想這也是這次實訓(xùn)的真正目的吧。   在這一次的實訓(xùn)中我發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。比如自己不夠細心，經(jīng)常抄錯數(shù)字 或借貸寫反，導(dǎo)致核算結(jié)果出錯，引起不必要的麻煩；在編制分錄方面還不夠熟練，今后還得加強練習(xí)，熟悉課本知識?？偠灾?，這次的會計實訓(xùn)讓我學(xué)在實踐中鞏固了知識，也讓我了解到自己還有很多基礎(chǔ)知識不牢固特別是一些計算問題，基礎(chǔ)、中級財務(wù)會計的知識模糊不清楚。在實際操作的過程中，發(fā)現(xiàn)有很多問題自己不知如何下手，沒有辦法解決問題。只有通過學(xué)習(xí)和實訓(xùn)，只有將理論結(jié)合于實踐，用實踐鞏固理論，才能真正的掌握會計知識。財務(wù)會計手工模擬訓(xùn)練成績評定表學(xué)生姓名專業(yè)、班級訓(xùn)練報告名稱：向宇機械公司貨幣資金會計制度設(shè)計與實訓(xùn)報告序號評分標準分值評分1各種憑證