吸收合并財(cái)務(wù)操作流程2

1、大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司吸收合并大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)操作流程一、股東決議情況大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2012年10月15日作出股東決議，由大連海 通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱海通房地產(chǎn)）吸收合并大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有 限公司（以下簡稱銀基房地產(chǎn)），同時(shí)注銷大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。大連 銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司注銷前后的全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、人員安置、經(jīng)濟(jì)糾 紛及未盡事宜均由大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司承擔(dān)。二、公告情況海通房地產(chǎn)和銀基房地產(chǎn)于2012年10月26日在新商報(bào)上公告吸收合 并。三、稅務(wù)注銷情況1、銀基房地產(chǎn)地稅注銷時(shí)間為 2012年12月04日，批準(zhǔn)文號(hào)為大地稅沙 2

2、01233112 號(hào)。2、銀基房地產(chǎn)國稅注銷時(shí)間為 2013年4月3日，批準(zhǔn)文號(hào)為沙國稅通20133154 號(hào)。四、銀基房地產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債及處理情況（一）清收債權(quán)銀基收回?fù)犴樢缭赐顿Y有限公司往來款 2520萬，會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款25,200,000.00貸:其他應(yīng)收款25,200,000.00銀基收回大連市星海實(shí)業(yè)發(fā)展總公司基礎(chǔ)設(shè)施工程公司施工保證金1萬元,會(huì)計(jì)處理：借：壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款3,000.00貸：利潤分配-未分配利潤3,000.00借：銀行存款10,000.00貸:其他應(yīng)收款10,000.00（二）資產(chǎn)負(fù)債余額情況資產(chǎn)負(fù)債表2013年3月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所

3、有者權(quán)益期末余額年初余額貨幣資金25,266,626.9625,256,726.96應(yīng)付賬款-其他應(yīng)收款-7,000.00其他應(yīng)付款-存貨86,363,937.6386,363,937.63負(fù)債合計(jì)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)111,630,564.59111,627,664.59實(shí)收資本114,158,221.56114,158,221.56固定資產(chǎn)1,077.501,077.50未分配利潤-2,526,579.47-2,529,479.47非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,077.501,077.50所有者權(quán)益合計(jì)111,631,642.09111,628,742.09資產(chǎn)總計(jì)111,631,642.09111,628

4、,742.09負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)111,631,642.09111,628,742.09截至2013年3月31日資產(chǎn)總額111,631,642.09元，其中流動(dòng)資產(chǎn)余額111,630,564.59元，非流動(dòng)資產(chǎn)余額1,077.50元。具體情況如下：1、貨幣資金25,266,626.96 元，其中現(xiàn)金808.52元，銀行存款25,265,818.44 元；2、存貨 86,363,937.63 元；3、固定資產(chǎn)1,077.50元。截至2013年3月31日，無負(fù)債。截至2013年3月31日，公司所有者權(quán)益余額111,631,642.09元，其中公司實(shí)收資本余額114,158,221.56 元，未分

5、配利潤余額-2,526,579.47 元。（三）剩余資產(chǎn)的處理情況銀基房地產(chǎn)剩余凈資產(chǎn)全部由唯一控股股東大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司承接。依據(jù)銀行回單進(jìn)行銀基房地產(chǎn)銀行存款以退股款的用途轉(zhuǎn)入海通賬戶,賬戶處理，并銷戶。會(huì)計(jì)處理如下：借：實(shí)收資本未分配利潤貸：庫存現(xiàn)金銀行存款存貨114,158,221.56-2,526,579.47808.5225,265,818.4486,363,937.63固定資產(chǎn)1,077.50銀基房地產(chǎn)剩余資產(chǎn)處理完畢后，資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益賬戶余額全 為零元。五、合并方大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司對(duì)該項(xiàng)吸收合并進(jìn)行賬戶處理（一）吸收合并前海通房地產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債情況如下：資產(chǎn)

6、負(fù)債表2013年3月31日單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金2,207,662.28421,933.52應(yīng)付賬款23,091.4523,091.45預(yù)付賬款246,200.81187,410.81應(yīng)付職工薪酬-41,450.24243,725.05其他應(yīng)收款629,173.63629,173.63應(yīng)交稅費(fèi)27,519.2474,440.15存貨206,326,560.66137,996,998.88其他應(yīng)付款28,885,068.4915,650,000.00流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)209,409,597.38139,235,516.84流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

7、28,894,228.9415,991,256.65持有至到期投資302,000,000.00360,000,000.00長期負(fù)債合計(jì)-長期股權(quán)投資114,158,221.56114,158,221.56所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)1,654,922.701,752,691.02實(shí)收資本600,000,000.00600,000,000.00長期待攤費(fèi)用-10,176.37未分配利潤-1,671,487.30-834,650.86非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)417,813,144.26475,921,088.95所有者權(quán)益合計(jì)598,328,512.70599,165,349.14資產(chǎn)總計(jì)627,222,741.6

8、4615,156,605.79負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)627,222,741.64615,156,605.79其中其他應(yīng)付款余額28,885,068.49元，包含應(yīng)付撫順溢源投資有限公司往來款2165萬元。（二）海通房地產(chǎn)吸收合并銀基房地產(chǎn)賬戶處理借：庫存現(xiàn)金808.52銀行存款25,265,818.44存貨86,363,937.63固定資產(chǎn)1,077.50貸：長期股權(quán)投資114,158,221.56未分配利潤-2,526,579.47（三）海通房地產(chǎn)吸收合并后償還投資公司往來款海通房地產(chǎn)償還撫順溢源投資有限公司往來款2165萬，會(huì)計(jì)處理如下:借：其他應(yīng)付款21,650,000.00貸：銀行存款2

9、1,650,000.00（四）賬戶處理完畢前后海通房地產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債情況對(duì)比表資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比表單位：元資 產(chǎn)處理完畢后余額處理前余額負(fù)債和所有者權(quán)益處理完畢后余額處理前余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金5,824,289.242,207,662.28應(yīng)付賬款23,091.4523,091.45預(yù)付賬款246,200.81246,200.81應(yīng)付職工薪酬-41,450.24-41,450.24其他應(yīng)收款629,173.63629,173.63應(yīng)交稅費(fèi)27,519.2427,519.24存貨292,690,498.29206,326,560.66其他應(yīng)付款7,235,068.4928,885,068.49流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)299,390,161.97209,409,597.38流動(dòng)負(fù)債合計(jì)7,244,228.9428,894,228.94持有至到期投資302,000,000.00302,000,000.00長期負(fù)債合計(jì)-長期股權(quán)投資-114,158,221.56所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)1,656,000.201,654,922.70實(shí)收資本600,000,000.00600,000,000.00長期待攤費(fèi)用-未分配利潤-4,198,066.77-1,671,487.30非流