《審計(jì)學(xué)原理》模擬試卷D.

1、第1頁(yè) 共4頁(yè)審計(jì)學(xué)原理模擬試卷D第一部分 選擇題（共35分）一、單選題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）要求：在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1 審計(jì)是由審計(jì)主體、 審計(jì)客體和審計(jì)委托人三方面的關(guān)系人組成， 處于獨(dú)立的第三者地 位的是 （ ）A .審計(jì)主體B .審計(jì)客體C.審計(jì)委托人D .其他利益相關(guān)者2.最具審計(jì)監(jiān)督責(zé)任的是（）A. 獨(dú)立審計(jì)B .國(guó)家審計(jì)C .經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)3.獨(dú)立審計(jì)最本質(zhì)的特征是（）A. 公正性B .權(quán)威性C .獨(dú)立性D . 合法性4.函證最不易證實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定是（ ）A

2、真實(shí)性B 所有權(quán)C.完整性D 估計(jì)與分?jǐn)?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任不應(yīng)包括（）A .按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)委托業(yè)務(wù)B .保密責(zé)任C.竭誠(chéng)為客戶服務(wù)D 除法律允許的情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供簽證服務(wù)6.審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，提出審計(jì)結(jié)論的重要基礎(chǔ)是（）A 實(shí)物證據(jù)B 書面證據(jù)C 口頭證據(jù)D 環(huán)境證據(jù)7.在每次會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中都必須執(zhí)行的審計(jì)程序不包括（）A .監(jiān)盤B .分析性復(fù)核C .實(shí)質(zhì)性測(cè)試D .符合性測(cè)試8.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）A 環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)B .被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性C .內(nèi)

3、部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性D .書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱9.確定是否對(duì)各銀行存款余額進(jìn)行函證，主要取決于（）A 是否已取得銀行對(duì)帳單B 是否已取得所有已支付支票存根C .各銀行存款余額的大小D .內(nèi)部控制制度是否薄弱10. 應(yīng)收賬款函證的時(shí)間最好安排在（）A .與審計(jì)報(bào)告日相近的時(shí)間B .與審計(jì)業(yè)務(wù)完成日相近的時(shí)間C .與資產(chǎn)負(fù)債表日相近的時(shí)間D .與審計(jì)費(fèi)用支付日相近的時(shí)間11. 下列各項(xiàng)程序，必須執(zhí)行的審計(jì)程序是（）A .了解被審計(jì)單位的基本情況B .實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.符合性測(cè)試D .編寫審計(jì)報(bào)告12.對(duì)于審計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)較少，但金額

4、一般較大， 對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大 影響，故在審計(jì)中通常采用（ ）A .詳查法B .順查法C.抽樣法D .逆查法13. 下列各項(xiàng)審計(jì)工作底稿，應(yīng)歸入永久性檔案的是（）A .審計(jì)報(bào)告書副本B .庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表第2頁(yè) 共4頁(yè)C 應(yīng)收帳款詢證函D.現(xiàn)金收支系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題調(diào)查表14. 所有者權(quán)益審計(jì)的重點(diǎn)在于（ ）A 所有者權(quán)益的合法性、合規(guī)性B 所有者權(quán)益的完整性C.所有者權(quán)益的真實(shí)性 D 所有者權(quán)益的準(zhǔn)確性15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中使用“由于上述重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)不能確定”的術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào) 告類型是（ ）A 無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B 否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D 拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告二、多

5、項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào) 內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。16.審計(jì)過(guò)程就是審計(jì)證據(jù)（）A 收集整理的過(guò)程B 綜合分析的過(guò)程C 鑒定判別的過(guò)程D .查證落實(shí)的過(guò)程E.調(diào)查研究的過(guò)程17. 下列各項(xiàng)，屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任的有（）A 固有風(fēng)險(xiǎn) B 控制風(fēng)險(xiǎn)C 檢查風(fēng)險(xiǎn)D 判斷風(fēng)險(xiǎn)E 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)19. 下列會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目可以采用函證方法進(jìn)行驗(yàn)證的是（）A 銀行存款B.應(yīng)收帳款C.應(yīng)付帳款20. 具體項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿可由（）來(lái)編制A審計(jì)人員直接編制B 被審計(jì)單位提供D .被審計(jì)單位代為編制E.其

6、他單位代為編制21 評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員一般應(yīng)考慮（A .審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性B .審計(jì)證據(jù)的充分性D .審計(jì)證據(jù)金額的大小E.審計(jì)證據(jù)的形式22. 對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試描述正確的是（ ） A 實(shí)質(zhì)性測(cè)試必不可少B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試的結(jié)果是相互補(bǔ)充的C.先有符合性測(cè)試后有實(shí)質(zhì)性測(cè)試D 實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試是一個(gè)整體的各個(gè)階段E 實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉23. 下列各項(xiàng)，屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任的有（）A 建立健全的內(nèi)部控制制度B .保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整C .保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性D 保證會(huì)計(jì)資料的合法性E.保證會(huì)計(jì)資料的完整性24. 在選用審計(jì)方法時(shí)，必須遵循的原則有（

7、）A .應(yīng)與審計(jì)人員的素質(zhì)相適應(yīng)B .應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)A. 建立健全的內(nèi)部控制制度C. 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性 E.保證會(huì)計(jì)資料的完整性18.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（）B. 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整D. 保證會(huì)計(jì)資料的合法性D. 長(zhǎng)期借款 E.存貨C 其他單位提供第3頁(yè) 共4頁(yè)C 應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)D .應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E.應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng) 25下列描述中正確的有（ ）A.資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在資產(chǎn)的真實(shí)性上B.負(fù)債審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在負(fù)債的真實(shí)性上C.資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在資產(chǎn)的完整性上D.負(fù)債審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在負(fù)債的完整性上E.所有者權(quán)益審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在

8、所有者權(quán)益增減變動(dòng)的合法性和合規(guī)性上第二部分 非選擇題（共65分）三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2.5分，共5分）26.審計(jì)重要性27.分析性復(fù)核四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，第28題4分，第29題6分，共10分）28.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度的具體內(nèi)容29.為什么即使經(jīng)符合性測(cè)試認(rèn)定被審計(jì)單位有比較健全的內(nèi)部控制，審計(jì)人員仍然不能全 部省略實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序？五、論述題（本大題1小題，10分）30.為何函證是應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)中一個(gè)必要程序？審計(jì)人員如何對(duì)函證的過(guò)程予以控制？審計(jì) 人員對(duì)于未取得回函的應(yīng)收款項(xiàng)如何實(shí)施替代程序？函證能發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)完整性的問(wèn)題 嗎？為什么？如何解決？六、案例分析題

9、（本大題共3小題，第31題10分，32、33題各15分，共40分）31.ABC 會(huì)計(jì)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李力和張華于 2005 年 2 月 20 日完成了對(duì) AA 股份有限公 司 2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作。在審查工作中，發(fā)現(xiàn)該公司有低估負(fù)債和成本300萬(wàn)元的錯(cuò)誤，已經(jīng)編制調(diào)整工作底稿，但該公司拒絕對(duì)該項(xiàng)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)整。2005 年 2 月 28日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的助手完成了審計(jì)報(bào)告的初稿，內(nèi)容如下：AA 股份有限公司：本注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)了后附 AA 公司 2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表。我們審計(jì)是依據(jù)股份有限公司會(huì)計(jì)制度進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了檢查內(nèi) 部控制遵守情況和數(shù)據(jù)記錄真實(shí)情況等必要的審

10、計(jì)程序。我們認(rèn)為，貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和股份制有限公司會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定，公允地反映了貴公司 2004 年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 李力 張華2005 年 2 月 28 日 要求： 1. 根第4頁(yè) 共4頁(yè)據(jù)上述資料指出審計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題。2. 結(jié)合審計(jì)工作完成的情況，確定審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型并說(shuō)明理由。3. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告的類型，完成意見(jiàn)段（如有說(shuō)明段，需簡(jiǎn)單描述）32某公司 2003 年年底掛帳的虧損額 120000.00 元， 2003 年度決算時(shí)，企業(yè)帳面實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 總額250000.00 元，審計(jì)人員于 2004 年 1 月對(duì)企業(yè)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：1. 2003

11、 年的營(yíng)業(yè)外支出中含有滯納金和罰款20000.00 元；2. 2003 年管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)1000.00 元；3. 2003 年管理費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)中含 8000.00 元應(yīng)計(jì)入下年；4. 2003 年工資、獎(jiǎng)金超過(guò)標(biāo)準(zhǔn) 15000.00 元；5. 2003 年財(cái)務(wù)費(fèi)用中包含固定資產(chǎn)建造期間的借款費(fèi)用10000.00 元。假設(shè)該企業(yè)的所得稅 33要求： 1）根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)對(duì) 2003 年度利潤(rùn)的調(diào)整數(shù)；2）2003 年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額；3）2003 年企業(yè)的應(yīng)繳納所得稅額33注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某企業(yè) 2004 年 12 月 31 日的銀行存款進(jìn)行審計(jì)，企業(yè)銀行存款日記帳余 額是280000.00 元，銀行對(duì)帳單余額是 293580.00 元，經(jīng)查對(duì)發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)帳項(xiàng)。（ 1）12 月 10 日，銀行對(duì)帳單顯示收到匯款 38500.00 元，企業(yè)銀行存款日記帳未有此 記錄；（ 2）12 月 21 日，銀行存款對(duì)帳單顯示存款結(jié)息640.00 元，企業(yè)銀行存款日記帳上為460.00 元；（3）12 月 22 日，企業(yè)銀行日記帳上付出 38500.00 元，銀行對(duì)帳單上無(wú)此記錄；（4）12 月 22 日，企業(yè)銀行日記帳付出 800.00 元，銀行對(duì)帳單上無(wú)此記錄，經(jīng)查系記 帳員記帳錯(cuò)誤；（5）12 月 31 日，企業(yè)