挑戰(zhàn)杯財(cái)務(wù)規(guī)劃

1、一、發(fā)展規(guī)劃1、短期目標(biāo)（1 2年）主要產(chǎn)品回收輪胎生產(chǎn)汽油，市場(chǎng)策略擠占汽油的市場(chǎng)份額；建立自己的品牌，積累無(wú)形資產(chǎn)；收回 初期投資，準(zhǔn)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，開(kāi)始準(zhǔn)備研制開(kāi)發(fā)衍生產(chǎn)品。第一、二年：產(chǎn)品導(dǎo)入市場(chǎng)，提高產(chǎn)品知曉度，樹(shù)立品牌形象；打開(kāi)并初步占汽油界市場(chǎng)；累計(jì)產(chǎn)量約達(dá) 到400萬(wàn)升，銷售收入約 4300萬(wàn)元，利潤(rùn)約1000萬(wàn)元；市場(chǎng)占有率為 4% 8%。第三年：提升品牌形象，增加無(wú)形資產(chǎn)；建立網(wǎng)絡(luò)銷售；增加設(shè)備，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；年產(chǎn)量達(dá)到300萬(wàn)升，銷售額約達(dá)到 6000萬(wàn)，利潤(rùn)約達(dá)到2600萬(wàn); 市場(chǎng)占有率提升到15%左右；產(chǎn)品基本成熟，重點(diǎn)挖掘產(chǎn)品新性能，開(kāi)發(fā)衍生產(chǎn)品，拓展市場(chǎng)。2、中期

2、目標(biāo)進(jìn)一步完善和健全銷售網(wǎng)絡(luò)；重點(diǎn)研制相關(guān)產(chǎn)品，進(jìn)一步拓展產(chǎn)品線，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；市場(chǎng)占有率達(dá)到17% 20%，居于主導(dǎo)地位；鞏固、擴(kuò)展甲殼質(zhì)可吸收縫合線市場(chǎng)。3、長(zhǎng)期目標(biāo)利用公司輪胎制汽油研制方面的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，發(fā)展這種技術(shù)，循環(huán)利用資源，開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)縱向延伸：。橫向延伸：開(kāi)發(fā)促進(jìn)土壤恢復(fù)的農(nóng)藥、農(nóng)用地膜；開(kāi)發(fā)保健品、環(huán)保包裝材料；研制化妝品、保健服裝 面料等。公司將以高科技參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，適時(shí)進(jìn)入相應(yīng)的國(guó)際市場(chǎng)。產(chǎn)品延伸見(jiàn)圖5:二、財(cái)務(wù)計(jì)劃1、資金需求：使用計(jì)劃：成立初期，公司注冊(cè)費(fèi)，廠房建設(shè)，設(shè)備原材料購(gòu)買(mǎi)，員工工資，技術(shù)購(gòu)2、融資計(jì)劃：借貸，吸引外資3、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)：投資現(xiàn)金流量表表2.單

3、位：萬(wàn)元初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資602.0070.00流動(dòng)資金498.00銷售收入1000.003250.005750.007250.008750.00-變動(dòng)成本641.731242.661772.00 j2230.082639.79-固定成本509.55888.001294.00 1540.001836.00稅前利潤(rùn)0.00-151.281119.342684.003479.924274.21-稅收0.000.000.00 260.99320.57稅后利潤(rùn)0.00-151.281119.342684.003218.933953.64+折舊86.0086.0096.00

4、196.0096.00+無(wú)形資產(chǎn)攤銷15.0015.0015.0015.0015.00凈現(xiàn)金流量-1100.00-50.281220.342795.003329.934064.64注：前半年為建設(shè)期（初期），后半年即投入生產(chǎn)，均記入第一個(gè)會(huì)計(jì)年度 固定1.1.1. 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表表6.單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金955.003216.255718.507234.208736.30現(xiàn)金流入小計(jì)955.003216.255718.507234.208736.30購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金241.92419.36442

5、.64526.46609.80經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金20.0020.0020.0020.0020.00支付給職工的現(xiàn)金96.00102.00115.00135.50152.00支付的所得稅0.000.000.00260.99320.57支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金728.561528.632383.892985.123590.39現(xiàn)金流出小計(jì)1086.482069.992961.533928.074692.75經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-131.481146.272756.983306.134043.55二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金602.000.0070.000.000

6、.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-602.000.00-70.000.000.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金800.000.000.000.000.00借款所收到的現(xiàn)金300.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入小計(jì)1100.000.000.000.000.00償還借款所支付的現(xiàn)金300.000.000.000.000.00分配股利所支付的現(xiàn)金0.00290.42805.20965.681186.09償付利息所支付的現(xiàn)金17.550.000.000.000.00現(xiàn)金流出小計(jì)317.55290.42805.20965.681186.09籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)?/p>

7、額782.45-290.42-805.20-965.68-1186.09四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額48.97855.851881.782340.452857.465資產(chǎn)負(fù)債預(yù)估表:1.1.2. 資產(chǎn)負(fù)債表表7.資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)單位:萬(wàn)元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金48.97904.822786.605127.057984.51應(yīng)收帳款56.2590.00121.50137.30151.00減:壞帳準(zhǔn)備0.941.508.6210.8713.12應(yīng)收帳款凈額55.3188.50112.88126.43137.88存貨63.20107.51124.72143.50162.3

8、5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)167.481100.833024.205396.988284.74固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)702.00702.00772.00772.00772.00減:累計(jì)折舊86.00172.00268.00364.00460.00固定資產(chǎn)凈值616.00530.00504.00408.00312.00無(wú)形資產(chǎn)：300.00300.00300.00300.00300.00減:累計(jì)攤銷15.0030.0045.0060.0075.00無(wú)形資產(chǎn)凈值285.00270.00255.00240.00225.00資產(chǎn)合計(jì)1068.481900.833783.206044.988821.74注:負(fù)債及權(quán)

9、益第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付帳款19.7623.1926.7635.2944.50短期借款0.000.000.000.000.00負(fù)債合計(jì)19.7623.1926.7635.2944.50所有者權(quán)益：實(shí)收資本1200.001200.001200.001200.001200.00盈余公積0.00300.00500.00800.001000.00未分配利潤(rùn)-151.28377.642056.444009.696577.24所有者權(quán)益合計(jì)1048.721877.643756.446009.698777.24負(fù)債及權(quán)益合計(jì)1068.481900.833783.206044.98882

10、1.74應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的 30%定，其中70%當(dāng)季收回，剩余30%下季收回 壞帳準(zhǔn)備按當(dāng)季應(yīng)收帳款發(fā)生額的0.5%提存貨控制采用先進(jìn)先岀；機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命7年，期末無(wú)殘值，按直線折舊法計(jì)算 應(yīng)付帳款按當(dāng)季材料采購(gòu)額的 20%提，下季付款1.2.會(huì)計(jì)報(bào)表分析重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：« 五年銷售收入（萬(wàn)元）：1000.00 ; 3250.00 ; 5750.00 ; 7250.00 ; 8750.00 ;* 五年凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）：一151.28 ; 1119.34 ; 2684.00 ; 3218.93 ; 3953.64 ;達(dá)到正現(xiàn)金流所需時(shí)間：八個(gè)月；達(dá)到收支平衡所需時(shí)間：十四個(gè)

11、月。1.2.1.比率及趨勢(shì)分析表8.項(xiàng)目（%）第一年第二年第三年第四年第五年銷售利潤(rùn)率一33.6746.6744.3945.18基本盈利能力一75.3994.4470.8157.50資產(chǎn)報(bào)酬率一75.3994.4465.5053.19凈資產(chǎn)收益率一59.5871.4553.5645.04投資利潤(rùn)率一96.97231.81300.55369.151.2.2. 預(yù)計(jì)銷售趨勢(shì)分析預(yù)計(jì)售量與金額金額（萬(wàn)元）銷量（萬(wàn)升）450300150 預(yù)計(jì)銷售金額* 預(yù)計(jì)銷售量圖12.注：*從銷售趨勢(shì)圖可至第五年后銷售量及銷售收入增長(zhǎng)趨于平緩，因而銷售利潤(rùn)率基本 保持在45%左右；收益表顯示公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在后三年比

12、較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算， 如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷 售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險(xiǎn)假定與分析中。4、損益估計(jì)表:1.1 第一年收益表表13.第一年收益表（季報(bào)）單位：萬(wàn)元第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)一 產(chǎn)品銷售收入0.000.00375.00625.001000.00減：產(chǎn)品銷售成本67.8171.42120.91133.59393.73產(chǎn)品銷售費(fèi)用80.00120.00150.00170.00520.00二產(chǎn)品銷售利潤(rùn)-147.81-191.42104.09326.4186.27減：管理費(fèi)用55.0055.005

13、5.0055.00220.00財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.000.00 '17.5517.55三.利潤(rùn)總額-202.81-246.4249.09248.86-151.28減：所得稅0.000.000.000.000.00四.凈利潤(rùn)-202.81-246.4249.09248.86-151.281.2 第二年收益表表14.第二年收益表（季報(bào)）單位：萬(wàn)元第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)一.產(chǎn)品銷售收入700.00800.00750.001000.003250.00減：產(chǎn)品銷售成本135.95168.37164.52181.82650.66產(chǎn)品銷售費(fèi)用300.00300.00300.00300.

14、001200.00二.產(chǎn)品銷售利潤(rùn)264.05331.63285.48518.181399.34減：管理費(fèi)用70.0070.0070.0070.00280.00財(cái)務(wù)費(fèi)用0.000.000.000.000.00三.利潤(rùn)總額194.05261.63215.48448.181119.34減：所得稅0.000.000.000.000.00四.凈利潤(rùn)194.05261.63215.48448.181119.341.3 成本費(fèi)用表表15.成本費(fèi)用表單位：萬(wàn)元*類項(xiàng)目變動(dòng)固定第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年原材料226.23434.16427.50507.58589.29生產(chǎn)工人

15、工資16.0022.0028.0034.0040.00制造費(fèi)用45.5088.5094.50112.50130.50106.00106.00116.00116.00116.00管理費(fèi)用120.00180.00280.00360.00440.00100.00100.00120.00140.00160.00銷售費(fèi)用250.00540.00970.001250.001480.00270.00660.001030.001250.001520.00財(cái)務(wù)費(fèi)用17.550.000.000.000.00合計(jì)641.731242.661772.002230.082639.79509.55888.001294.001540.001836.006、盈虧平衡分:7.3.5.盈虧平衡分析圖11.S . C盈虧平衡圖（第二年）PXQ* =b XQ* + F ；銷售價(jià)格p=30元；不含稅價(jià)25元；銷售收入S ；F固定成本