某醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)規(guī)章制度(草案)

1、word19 / 20*醫(yī)院預(yù)算管理制度草案目錄第一章 總?cè)绱?1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu) 2第三章預(yù)算管理體系4第四章預(yù)算的編制5第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整13第六章預(yù)算的控制與分析 14第七章預(yù)算的評價、考核與獎懲 18第八章附如此19第一章總?cè)绱说谝粭l為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計劃組 織和預(yù)算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、 構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的開展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解 相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè) 績進(jìn)展考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。第三條 預(yù)算

2、管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于 醫(yī)院的開展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算與預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說 明組成的，根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一 套完整的報表體系，它表現(xiàn)了醫(yī)院對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力， 通過實 際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)展比照分析，可以對醫(yī)院的經(jīng)營活動實行過程控 制，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總?cè)绱?、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、 預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考 核與獎懲和附如此等。第六條 預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月

3、度預(yù)算。1 .本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的 經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、 醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落 實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。2 .月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況， 編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。3 .長期預(yù)算以醫(yī)院未來35年的開展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算 的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)第七條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的

4、預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會以與預(yù)算責(zé)任體系。第八條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：1 .組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)2 .審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原如此、編制方法和程序3 .組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意

5、見4 .根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算5 .每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案6 .定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門與其他部門的匯報，提出改良意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)第十條 財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)1 .根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體 措施和方法。2 .參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、 程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。3 .根據(jù)預(yù)算的編制原如此，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。4 .召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。5 .將最終確定的各部

6、門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。6 .預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求與時形成預(yù)算執(zhí)行反應(yīng)和差異分析報告，月度提 交預(yù)算執(zhí)行報告反應(yīng)給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給醫(yī)院預(yù)算管 理委員會。7 .初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。8 .協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十一條 醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化開展部、院辦公室、信息管理部、 設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉與的預(yù)算的編 制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)視等工作，并配合財務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合 平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財務(wù)預(yù)算工作的全過 程，并對本部門財務(wù)預(yù)

7、算執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。第三章預(yù)算管理體系第十二條 醫(yī)院的預(yù)算分類為：1 .按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算2 .按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算第十三條 具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下:固定資產(chǎn)投資預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算 醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算 技改項目投資預(yù)算 基建項目投資預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算門診收入預(yù)算住院收入預(yù)算其他收入預(yù)算第十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算是各單項預(yù)算的編制起點(diǎn)，損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為：第四章預(yù)算的編制第十五條預(yù)算的編制原如此：1 .目標(biāo)一致性原如此。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī) 院的戰(zhàn)略目

8、標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2 .全面性原如此。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全 面覆蓋并進(jìn)展事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。3 .適度性原如此。遵循實事求是的原如此，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證 預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。4 .分級預(yù)算原如此。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī) 院對各部門予以監(jiān)控審批。5 .上下結(jié)合原如此。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6 .不調(diào)整原如此。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅 性與合法性。第十六條預(yù)算的編制程序與流程1 .醫(yī)院預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。(1)下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)

9、院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的開展戰(zhàn) 略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的根底上，一般于每年10月底 以前提出下一年度醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療本錢 費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由 財務(wù)部門下達(dá)各職能部門。(2)編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際 情況與預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財 務(wù)部門。(3)審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)展審查、匯總、 提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)展協(xié)調(diào)， 對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反應(yīng)給有關(guān)職能部門

10、予以修正。(4)審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的根底上，編織出醫(yī) 院的財務(wù)預(yù)算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院開展戰(zhàn)略或者 財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、 調(diào)整。 在討論、調(diào)整的根底上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財務(wù)預(yù)算草案，提 交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。(5)下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng) 的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。2 .預(yù)算編制流程如下:第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求1 .業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括 醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項目本錢預(yù)算、物資

11、 采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。(1)醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依 據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。(2)醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)與其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生 支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的根底上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù) 能力、各項物資材料與人工的消耗定額與其物價水平狀況編制。包括直 接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：(3)醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接 費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算根底上，按照費(fèi)用項目與其上年預(yù)算 執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費(fèi)用的要求編制。(4)醫(yī)療項目本錢預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)

12、療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出 本錢、住院床位本錢和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療 材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。(5)采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購置各 類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、 醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。(6)期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分 變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不 可控費(fèi)用的根底上，根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低本錢、費(fèi)用的要求， 分項目、分責(zé)任單位 進(jìn)展編制 其中：科研

13、開發(fā)費(fèi)用以與業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項目， 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。(7)其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ) 貼、對外捐贈支出與其他支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編 制2 .資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)展資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資 產(chǎn)進(jìn)展資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計 劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。3 .籌資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以與對

14、原有借款還本 付息的預(yù)算，依據(jù)醫(yī)院有關(guān)資金需求決策資料、期初結(jié)款余額與利率等編 制。4 .財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。(1)現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)一切 現(xiàn)金收支與其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底， 是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為醫(yī)院資金頭寸調(diào)控管理的依 據(jù)。(2)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映醫(yī)院期 末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和醫(yī)療收入預(yù) 算、醫(yī)療支出預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編 制。(3)預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和各式編制

15、的反映預(yù)醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)結(jié) 余目標(biāo)的預(yù)算報表。根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療項目本錢 預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工與要求：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算基建投資預(yù)算基建項目部門編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預(yù)算設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備部、總務(wù)部編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、 一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算IT系列投資預(yù)信息管理部門編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室、總務(wù)部編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算各醫(yī)療科室1:編制醫(yī)療收入預(yù)算各醫(yī)療科室2:編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算醫(yī)保科3:編制銷

16、售貨款回收預(yù)算醫(yī)療支出預(yù)算各醫(yī)療科室1 :編制直接醫(yī)療本錢預(yù)算2:編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算3:編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算4:編制醫(yī)療項目本錢預(yù)算物資供給部門編制物資材料采購預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算科教科編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人事部1 :編制用人計劃預(yù)算2:編制員工薪酬預(yù)算3:編制員工福利、各種基金支出預(yù)算4:編制員工培訓(xùn)與費(fèi)用支出預(yù)算辦公室編制管理費(fèi)用預(yù)算財務(wù)預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)繳有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算籌資預(yù)算財務(wù)部門編制籌資預(yù)算財務(wù)費(fèi)用預(yù)算財務(wù)部門編制財務(wù)費(fèi)用支出結(jié)余預(yù)算財務(wù)部門編制預(yù)計損益表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財務(wù)部門編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量預(yù)算財務(wù)部門編制預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財務(wù)

17、部門1 :根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)展綜合平衡2:根據(jù)初步平衡結(jié)果報院長審批預(yù)算編制財務(wù)部門根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算審議批準(zhǔn)院長依章程規(guī)定與經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門第十九條 醫(yī)院的年度預(yù)算編制期為每年的1012月。年度預(yù)算指標(biāo)與編制方法由醫(yī)院于10月底前下發(fā)至各部門，各部門預(yù)算在 11月底前上報財務(wù)部門，12月20日前財務(wù)部門編制好預(yù)算上報待批復(fù)具體時間要求為：1.11月25日前醫(yī)院各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的根底上，根據(jù)對下 一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的 要求與部門計劃，編制下一年度的預(yù)算草案，報分

18、管副院長審核提出意見并進(jìn) 展修改。2.11月27日前，醫(yī)院各部門將審核后的預(yù)算草案上報醫(yī)院財務(wù)部門，財務(wù)部 門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。3.12月10日前財務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制醫(yī)院總體預(yù)算，包 括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表與其他有關(guān)資 料，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。4.12月15日前由醫(yī)院預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各 部門與醫(yī)院整體全面預(yù)算草案。5.12月20日前由財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算編制質(zhì)詢會的審議，修 改各部門與醫(yī)院整體全面預(yù)算草案，并報院長辦公會或預(yù)算管理委員會審核待 批。第二十條 季度預(yù)算應(yīng)

19、遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報財務(wù)部門，月度預(yù)算于上月 25日前上報財務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時間要求為：1 .每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的根底上, 編制下三個月的計劃，上報分管副院長審核，提出意見并進(jìn)展修改。2 .每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查 各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合醫(yī)院目標(biāo)，假如不合格，返回各 部門重新編制。3 .每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制醫(yī)院月度預(yù)算草案，提交院長審議。4 .每月28日前，由院長辦公會召開月度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部

20、門與醫(yī)院月度 預(yù)算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會的精神，修改月度 預(yù)算草案，報院長辦公會審批。5 .每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)院長辦公會審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條 醫(yī)院的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)與編制說 明。編制表格另行下發(fā)。第二十二條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)如此1 .會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備 好年度計劃、預(yù)算草案與相關(guān)材料。2 .參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務(wù)部門相關(guān)成 員、其他有關(guān)人員等。3 .主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以與各單位分解目標(biāo)； 各部門匯報各自的計劃

21、，承受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各 部門計劃修改方向。4 .會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表； 跟蹤預(yù)算的修改, 并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理 委員會批準(zhǔn)。第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo) 層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條 費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，本錢、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院 長審批納入預(yù)算外支出。第二十五條 醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營 條件

22、、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共 緊急事件等致使預(yù)算的編制根底不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差 異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。第二十六條 醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：1 .預(yù)算調(diào)整事項符合開展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務(wù)活動狀況；2 .預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3 .預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條 須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、 客觀因素變化情況與其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進(jìn)展修改。財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)展審核分析，集中

23、編制醫(yī)院 年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下：第六章預(yù)算的控制與分析第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制1 .預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資 金審批權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。2 .預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原 因與資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務(wù) 負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)局部預(yù)算管理委 員會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流

24、程為：第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程為:第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下:工作事項職能部 門財務(wù)部 門分管副 院長財務(wù)負(fù) 責(zé)人院長董事長董事會固定資產(chǎn)購置50萬以下審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬以上審核審核審核核準(zhǔn)審批貸款支 付2萬以下審核審核審批審批2萬-50萬審核審核審批核準(zhǔn)審批50萬-100萬審核審核審批核準(zhǔn)審批審批100萬以上審核審核審批核準(zhǔn)審批審批通過定金付款2萬以下審核審核審核審批2萬-50萬審核審核審核核準(zhǔn)審批50萬以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批擔(dān)保貸 款100萬以下審核核準(zhǔn)審批100 萬-500 萬審核核準(zhǔn)審批審批500萬以上審核核準(zhǔn)審批審批通過下屬部 門借款50萬以下審核

25、核準(zhǔn)審批50萬以上審核核準(zhǔn)審批審批行政費(fèi)2000元以下審核審核審批審批2000-50000 元審核審核審核核準(zhǔn)審批50000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批審批招待費(fèi)1000元以下審核審核審核審批1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批差旅費(fèi)3000元以下審核審核審核核準(zhǔn)3000 元-10000元審核審核審核核準(zhǔn)審批10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批宣傳廣告費(fèi)用審核審核審核核準(zhǔn)審批肖價處 理物資 損失10000元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批10000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批浮動工資獎勵計劃內(nèi)審核審核審批計劃外審核審核核準(zhǔn)審批福利醫(yī) 藥費(fèi)開 支200元以下審核核準(zhǔn)審批200 元-1000 元審核審核審批審批

26、1000元以上審核審核審核核準(zhǔn)審批對外捐款贊助審核審核審批核準(zhǔn)審批對外單位或私人借款審核審核核準(zhǔn)審批說明：1 .指職能部門與主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。2 .核準(zhǔn)：指財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對已審批的支付 款項加以核準(zhǔn)。3 .審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核的意見后進(jìn)展批準(zhǔn)，個別重大事項，還 需經(jīng)院長辦公會議和預(yù)算管理委員會討論通過。審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政 部門等有關(guān)部門，后報財務(wù)部門按表中說標(biāo)號順序即可。假如遇有關(guān)審核、 批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、待批，但事后必須請有關(guān)人 員追認(rèn)。第三十三條 各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門與 人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)展檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將 密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控。第三十四條 對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門不給辦理支付。第三十五條 醫(yī)院各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)視、 核對一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、開展趨勢與其存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn) 生的