自考財務(wù)報表分析一__公式

1、第一章 財務(wù)分析概論1. 變動百分比=（分析項目金額分析基準金額）/ 分析基準金額×100%2. 構(gòu)成比率=某項指標值 / 總體值×100%3. 定比動態(tài)比率=分析期數(shù)額 / 固定基期數(shù)額×100%4. 環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額 / 前期數(shù)額×100%第五章 償債能力分析1. 營運資本=流動資產(chǎn)流動負債2. 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=【(流動資產(chǎn)流動負債)+流動負債】/ 流動負債 =(營運資金+流動負債)/流動負債=1+營運資金/流動負債=1+營運資金比率3. 速動比率=速動資產(chǎn) / 流動負債4. 速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款+其

2、他應收款5. 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期有價證券）/ 流動負債6. 資產(chǎn)負債率=負債總額 / 資產(chǎn)總額×100%7. 股權(quán)比率=所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額×100%8. 資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%+所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額×100% =（負債總額+所有者權(quán)益總額）/ 資產(chǎn)總額×100% =100%=1 股權(quán)比率=1資產(chǎn)負債率9. 產(chǎn)權(quán)比率=負債總額 / 所有者權(quán)益總額×100% =（負債總額 /資產(chǎn)總額）/（所有者權(quán)益總額 /資產(chǎn)總額） =資產(chǎn)負債率 /股權(quán)比率 =（資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額）/ 所有者權(quán)益總額 =

3、1 / 股權(quán)比率110權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額 / 所有者權(quán)益總額 =（負債總額+所有者權(quán)益總額）/ 所有者權(quán)益總額 =1+產(chǎn)權(quán)比率 =1 / 股權(quán)比率11.有形資產(chǎn)債務(wù)比率=負債總額 / 有形資產(chǎn)總額×100% =負債總額 /（資產(chǎn)總額無形資產(chǎn)）×100%12.有形凈值債務(wù)比率=負債總額 / 有形凈值總額×100% =負債總額 /（所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)）×100%13利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費用 =（利潤總額+利息費用）/ 利息費用 =（凈利潤+所得稅+利息費用）/ 利息費用14.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 / 現(xiàn)金利息支出 =

4、（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）/ 現(xiàn)金利息支出第六章 企業(yè)營運能力分析1. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 / 計算期資產(chǎn)平均占用額2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=計算期天數(shù) / 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）3. 應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額 / 應收賬款平均余額4. 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率 =（應收賬款平均余額×360天）/ 賒銷收入 或 =（應收賬款平均余額×360天）/ 主營業(yè)務(wù)收入5.存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本 / 存貨平均余額6. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額×360）/ 主營業(yè)務(wù)成本7. 營業(yè)周

5、期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)8. 現(xiàn)金周期=營業(yè)周期應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)9. 應付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額 / 應付賬款平均余額10.應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天 / 應付賬款周轉(zhuǎn)率 =（應付賬款平均余額×360天）/ 賒購凈額11.營運資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額 / 平均營運資本12.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入 / 流動資產(chǎn)平均余額 其中，流動資產(chǎn)平均余額=（流動資產(chǎn)期初余額+流動資產(chǎn)期末余額）/ 213.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（流動資產(chǎn)平均余額×360）/ 主營業(yè)務(wù)收入14.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入

6、 / 固定資產(chǎn)平均余額其中，固定資產(chǎn)平均余額=（固定資產(chǎn)期初余額+固定資產(chǎn)期末余額）/ 215.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（固定資產(chǎn)平均余額×360）/ 主營業(yè)務(wù)收入16.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入 / 平均資產(chǎn)總額 其中，平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/ 2 變形：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（主營業(yè)務(wù)收入 / 流動資產(chǎn)平均余額）×（流動資產(chǎn)平均余額 / 平均資產(chǎn)總額） =流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重 或者：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（主營業(yè)務(wù)收入 / 固定資產(chǎn)平均余額）×（固定資產(chǎn)平均余額 / 平均資產(chǎn)總額） =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率&

7、#215;固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重17.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=360 / 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =（總資產(chǎn)平均余額×360）/ 主營業(yè)務(wù)收入第七章 盈利能力分析1. 總資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 總資產(chǎn)平均額×100% 其中，總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）/ 總資產(chǎn)平均額×100% 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）/ 總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息+所得稅）/ 總資產(chǎn)平均額×100% 總資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 總資產(chǎn)平均額 =（凈利潤 / 銷售收入）×（銷售收入 / 總資產(chǎn)平均余額） =銷售凈利

8、率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2. 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×平均總資產(chǎn) / 平均凈資產(chǎn) =總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)3長期資金收益率=息稅前利潤 / 平均長期資金×100% 平均長期資金=【（期初長期負債+期初股東權(quán)益）+（期末長期負債+期末股東權(quán)益）】/ 2息稅前利潤=利潤總額+財務(wù)費用4. 資本保值增值率=扣除客觀隱身后的期末所有者權(quán)益 / 期初所有者權(quán)益×100%5. 資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 / 資產(chǎn)平均總額×100%6. 流動資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 流動資產(chǎn)平均額7. 固定資產(chǎn)收益率=凈利潤 / 固定資產(chǎn)平均額8. 銷售

9、毛利率=（銷售收入凈額銷售成本）/ 銷售收入凈額×100%9. 銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入×100%10.每股收益=凈利潤 / 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間 / 報告期時間當期回購普通股股數(shù)×已回購時間 / 報告期時間11.每股理論除權(quán)價格=（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值+配股收到的款項）/ 行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前每股公允價值 / 每股理論除權(quán)價格因配股重新計算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益 / 調(diào)整系數(shù)本年度基本每股收益=歸屬與普通

10、股股東的當期凈利潤 / （行權(quán)前發(fā)行在外普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）12.每股現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 發(fā)行在外普通股平均股數(shù)13.每股股利=現(xiàn)金股利總額 / 發(fā)行在外的普通股股數(shù)14.市盈率=每股市價 / 每股收益15.股利支付率=每股股利 / 每股收益×100%16.股利收益率=每股股利 / 股價×100%股利發(fā)放率=每股股利 / 每股收益×100% =每股市價 / 每股收益×每股股利 / 每股市價×100% =市盈率×股利收益率第八章 企業(yè)發(fā)展

11、能力分析1. 銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額 / 上年銷售（營業(yè)）額×100%本年銷售（營業(yè)）增長額=本年銷售（營業(yè)）收入上年銷售（營業(yè)）收入2. 總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額 / 年初資產(chǎn)總額×100%本年總資產(chǎn)增長額=資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)3. 流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額 / 年初流動資產(chǎn)額×100%固定資產(chǎn)增長率=本年固定資產(chǎn)增長額 / 年初固定資產(chǎn)額×100%無形資產(chǎn)增長率=本年無形資產(chǎn)增長額 / 年初無形資產(chǎn)額×100%4 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值 / 平均固定資產(chǎn)原值×100%5. 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額 / 年初所有者權(quán)益×100% 本年所有者權(quán)益增長額=所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)6. 股票價值=DPS/（r g）DPS為下一年的預期股利，r為投資者要求的股權(quán)資本收益率，g為股利增長率。股利增長率=本年每股股利增長額 / 上年每股股利×100%本年每股股利增長額=本年發(fā)放每股股利上年發(fā)放每股股利第十章 財務(wù)綜合分析與評價 杜邦分析核心指標公式：權(quán)益凈利率=凈利潤 / 所有者權(quán)益=凈利潤 / 資產(chǎn)總額&