北四環(huán)跟蹤實施方案【中競發(fā)】2016-05-16介紹

1、 武漢市四環(huán)線武湖至吳家山段審計二標段 “三位一體”跟蹤審計實施方案 一、編制說明受武漢北四環(huán)線高速有限公司的委托，我公司對武漢市四環(huán)線武湖至吳家山段審計二標段（起點樁號K41+584，終點樁號K57+407）項目進行“三位一體”跟蹤審計。為確保本項目基本建設資金的有效投入，促進工程建設的順利進行，結合工程建設項目的基本情況，充分發(fā)揮我公司作為社會中介機構獨立、客觀、公正的審計監(jiān)督和服務作用，特編制本項目造價跟蹤審計總體實施方案。二、項目概況武漢市四環(huán)線武湖至吳家山段位于四環(huán)線北部區(qū)域，也稱武漢北四環(huán)線，概算總投資為81億元。項目東起于黃陂區(qū)武湖農(nóng)場農(nóng)科所北側的維爾福種苗中心附近（起點樁號K2

2、5+270），對接青山長江公路大橋北岸接線，線路自東向西延伸，沿經(jīng)黃陂區(qū)武湖農(nóng)場北、后湖北、航空企業(yè)總部北，西止于東西湖區(qū)十一支溝與東西湖大道（G107國道）交叉（終點樁號：K72+660.184），與武漢西四環(huán)線吳家山至沌口段相接，線路全長47.407km。本段采用雙向8車道高速公路標準建設，設計時速100公里/小時，路基寬41米，全線設互通式立交7處，匝道收費站3處，服務區(qū)與停車區(qū)各1處，監(jiān)控管理分中心與養(yǎng)護工區(qū)各1處，總投資118.35億元，平均每公里造價2.50億元。建設工期48個月。1、本項目施工共劃分為13個施工合同段，其中土建標為8個，路面標為2個，交通機電、房建、環(huán)保綠化各為1

3、個合同段。2、本項目跟蹤審計共劃分為3個標段。其中：跟蹤審計一標段訖樁號K25+270.00K41+584.00（土建13合同段），長度16.31KM，總建安費約245146.20萬元（含土建三標跨鐵路建安費）；跟蹤審計二標段訖樁號K41+584.00K57+407.00（土建45合同段），長度15.823KM，總建安費約184053.60萬元；跟蹤審計三標段訖樁號K57+407.00K72+660.18（土建68合同段，路面標為2個，交通機電、房建、環(huán)保綠化各為1個合同段），總建安費約348834.40萬元。3、跟蹤審計二標段中TJ-04標和TJ-05標具體情況如下：（1）TJ-04合同段起

4、點樁號K41+584，終點樁號K48+223.7，路線全長6.64km；主要包括：后湖一號特大橋、跨岱黃高速立交橋、鞠家咀互通、后湖二號大橋、林家灣互通等工程。（2）TJ-05合同段起點樁號K48+223.7，終點樁號K57+407，路線全長9.183km；主要包括：后湖三號特大橋、跨機場高速立交橋、三店互通（預留）、任凱湖特大橋、墨家湖特大橋、墨家湖互通等工程。三、項目的組織模式及咨詢審計項目組針對上述重難點的分析，對本項目咨詢審計工作的實施我公司擬采用“前方駐點+后方支援”的組織模式來完成。具體做法：派駐現(xiàn)場的咨詢審計人員相對固定，承擔日常的咨詢審計工作，當現(xiàn)場遇到大量的咨詢審計工作需要突

5、擊完成、或者專業(yè)性強的工作需要專業(yè)工程師完成時，公司隨時調集后方人員跟進支持。（一）咨詢審計項目組架構1、我公司將安排一名副總經(jīng)理全盤負責項目業(yè)主委托項目的咨詢審計工作，對外負責與項目業(yè)主銜接協(xié)調，對內(nèi)負責安排、督導具體的咨詢審計工作。2、我公司將為本項目指派一名具有全國注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格，有10年以上造價咨詢工作經(jīng)歷，有大型項目負責人工作經(jīng)驗的項目經(jīng)理。3、我公司為本項目配備的咨詢審計人員均具有注冊造價工程師、造價員、全國注冊會計師等執(zhí)業(yè)資格。工程師具有市政工程造價咨詢的經(jīng)驗，以保證咨詢審計工作的效率和質量。會計師具有本專業(yè)3年以上的工作經(jīng)歷。4、承擔本項目咨詢審計的人員均為我公司在冊正

6、式員工，具有良好的職業(yè)道德、較強的工作責任感和敬業(yè)精神，具有較強的協(xié)調溝通能力，能勝任本項目的咨詢審計工作。（二）咨詢審計項目組人員工作職責1、公司副總經(jīng)理在本項目中的工作職責·負責調配公司的人、財、物資源，為項目組開展咨詢審計工作創(chuàng)造必備的條件。·負責與項目業(yè)主的高層管理人員溝通，解決咨詢審計工作中的重大問題。·審核并簽發(fā)咨詢成果文件。2、項目經(jīng)理的工作職責·根據(jù)項目業(yè)主對咨詢審計工作提出的具體要求細化咨詢審計工作方案，確定項目組成員的具體分工，確定開展咨詢審計工作所依據(jù)的政策法規(guī)、工作方法等，向項目組成員進行工作方案的交底。·負責與項目業(yè)主

7、相關管理部門的管理人員進行日常工作聯(lián)絡和溝通，及時報告工作的進展情況，報告日常工作中出現(xiàn)的重大問題，尋求合理的解決辦法，對項目業(yè)主提出的具體服務要求負責組織落實。·協(xié)調解決在咨詢審計過程中由項目組成員提出的技術性問題。·在咨詢審計全過程中負責控制工作質量，對咨詢成果文件的質量進行一級復核。·對咨詢審計工作的進度進行有效的控制。·隨時向公司匯報咨詢審計工作的進展情況，重大問題尋求公司技術援助。3、造價工程師的職責·根據(jù)咨詢審計工作方案的要求開展本專業(yè)的咨詢審計工作，負責本專業(yè)的跟蹤審計業(yè)務實施及其質量管理工作。·遵守政府和行委托人管部門

8、有關工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度；·在項目經(jīng)理的領導下，組織本專業(yè)人員擬定項目跟蹤審計實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；·動態(tài)掌握本專業(yè)項目跟蹤審計實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題；·組織編制本專業(yè)的跟蹤審計成果文件，檢查成果文件是否符合規(guī)定，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。 4、造價員的職責·依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行控制規(guī)劃和實施細則，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責；·根據(jù)項目實施細則要求，開展本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)

9、容完整、計算準確、結果真實可靠；·對實施的各項工作進行自控，成果文件經(jīng)校核后，負責進行修改；·完成作業(yè)計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目經(jīng)理或專人辦理歸檔和移交歸檔手續(xù)；·規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。四、造價咨詢服務實施方案（一）項目造價審計1、審計內(nèi)容根據(jù)湖北省、武漢市審計局審查相關工作要求，負責履行里程范圍內(nèi)的各施工標段施工圖預算審查、竣工結算審查以及造價跟蹤審查。包括但不限于：（1）后期需招標工程或服務招標控制價的審核；（2）管線遷改預算及合同價款審核；（3）工程進度款（含建安工程、工程建設其他費）計量審核；（4）0#臺賬的審核；（5）設計變更審核；（

10、6）工程索賠的審核；（7）現(xiàn)場簽證與見證；（8）設計變更價款、施工組織、技術方案的審核及經(jīng)濟合理性審核論證。2、審計要點（1）后期需招標工程或服務招標控制價的審核搜集編制依據(jù)文件，主要包括：·公路工程標準施工招標文件（2009年版 上、下冊）（交公路發(fā)2009221號）；·建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB 50500-2013）；·高速公路機電工程招標文件范本；·隨招標文件發(fā)布的工程量清單；·擬建工程的常規(guī)施工方案；·國家或省級、行業(yè)建設主管部門頒發(fā)的計價定額和計價辦法、計價文件等；·工程造價管理機構發(fā)布的工程造價信息；工程

11、造價信息沒有發(fā)布的參照市場價；·建設工程設計文件及相關資料；·與建設項目相關的標準、規(guī)范、技術資料；·其他的相關資料。編制招標控制價要點·公路工程、機電工程工程量清單各子目的單價為完全綜合單價，單價中包含了規(guī)費和稅金；房建工程工程量清單各子目的單價為不完全綜合單價，單價中不包含規(guī)費和稅金。·清單各子目的綜合單價按照現(xiàn)行的消耗量定額、費用定額、人材機（或設備）的價格等確定，綜合單價中應考慮招標文件中要求投標人承擔的風險費用，招標文件提供了材料（或設備）暫估單價的，按暫估的單價計入綜合單價。·公路工程和機電工程的工程量清單“第100章總則

12、”中各子目、房建工程的工程量清單“措施項目清單”中各列項的總額或綜合單價結合擬建工程的實際情況，參考現(xiàn)行計費依據(jù)的規(guī)定估算。·“計日工”根據(jù)現(xiàn)行計價依據(jù)計算。·“不可預見費（暫定金額）”按招標文件中的規(guī)定估算。·將工程量、組價套用定額項目等信息錄入專業(yè)工程預算軟件中，應用預算軟件自動生成招標控制價，完整地打印招標控制價各種明細表。（2）管線遷改預算及合同價款審核本工程沿線既有的供水、供電、供氣、通信等管線可能因工程建設的需要而遷改。由于上述管線權屬單位都是壟斷、強勢單位，如何合理、迅速地確定各項遷改工程費用，及時為工程施工提供工作面，是審計的重點和難點之一。解決方

13、案和措施手段：·執(zhí)業(yè)工程師應建議發(fā)包人對遷改方案的技術可行性、經(jīng)濟合理性進行評審，以經(jīng)評審的遷改方案作為確定遷改工程預算費用的依據(jù)。·執(zhí)業(yè)工程師應建議發(fā)包人和遷改工程實施單位簽訂據(jù)實結算的“開口”合同，少采用總價包干的“閉口”合同。·執(zhí)業(yè)工程師應建議發(fā)包人在遷改工程承包合同中明確約定結算原則、結算依據(jù)、結算方式等，尤其是對預算中暫估價材料（或設備）的價格、工程建設其他費用（如：設計費、監(jiān)理費、管理費、專項措施費等）兩項內(nèi)容在結算時如何認定要明確約定。·在跟蹤審計過程中，執(zhí)業(yè)工程師應密切關注遷改方案的實施情況。當實際遷改工作內(nèi)容和經(jīng)評審批準的遷改方案內(nèi)容不

14、一致時，做好詳細的記錄并及時向發(fā)包人反映，以避免遷改工程實施單位以“大方案報批，小方案實施”、“表面有方案、實際無實施”等手段來套取遷改工程費用。·當遇到遷改“釘子戶”阻礙工程建設時，執(zhí)業(yè)工程師應建議發(fā)包人召開專題會議商討確定對策，通過合法合規(guī)的決策程序解決遷改“釘子戶”的不合理訴求，杜絕通過虛擬工程、虛報工程量、虛報材料或設備價格等手段隱性抬高遷改工程費用來解決問題。（3）工程進度款（含建安工程、工程建設其他費）計量審核執(zhí)業(yè)工程師對經(jīng)監(jiān)理工程師初審后的工程進度計量資料進行復審并出具工程進度款付款意見。審核任務·嚴格按照施工承發(fā)包合同協(xié)議條款約定的時間、計量計價方法審查計量

15、與支付文件，審查并確認進度款的支付額；·深入工程現(xiàn)場，收集計量支付審查的第一手資料，審查工程量計量與現(xiàn)場形象進度是否相符，是否存在進度款超前支付的現(xiàn)象。審核方法·執(zhí)業(yè)工程師要按合同約定的時間及方法參與工程計量，負責按時審查并確認進度款的支付金額，向發(fā)包人提交進度款支付建議，并建立相應的工程計量支付管理臺帳。·審核當期計量的工程量是否與工程的實際進度同步，有無提前計量的現(xiàn)象。對于未實施但提前超報的工程量應予核減。·審核當期計量的分部分項工程是否為經(jīng)監(jiān)理工程師確認的合格工程。對于監(jiān)理工程師未評定質量的分部分項工程或經(jīng)監(jiān)理工程師評定為質量不合格的分部分項工程不

16、予計量。·審核可計量的分部分項工程的工程量計算是否正確。對于不符合計量規(guī)則的計量、重復計量、計量過程中的計算錯誤等應糾正。對于工程量清單中出現(xiàn)漏項、清單工程量的計算偏差，以及工程變更引起工程量的增減，應按合同約定正確判定并計量。·審核計量支付報表中相關聯(lián)數(shù)據(jù)間的邏輯關系是否正確。當相關聯(lián)的數(shù)據(jù)矛盾、匯總數(shù)據(jù)無相應的分項數(shù)據(jù)支持的，及時通知施工方整改。以下數(shù)據(jù)之間的邏輯關系應厘清：本周期已完成工程的價款；累計已完成的工程價款；累計已記賬的工程價款；本周期已完成計日工金額；應增加和扣減的變更金額；應增加和扣減的索賠金額；應扣減的質量保證金；根據(jù)合同應增加和扣減的其他金額；本付款

17、周期實際應記賬的工程價款。 ·計日工、變更和索賠款項的計量支付應按合同約定辦理。·審核計量支付資料結構是否完整，有無缺漏。當施工方提交的計量支付資料不完整的，及時通知施工方補充完善。·審核監(jiān)理單位是否按項目管理流程的規(guī)定對施工方報送的中期計量支付資料進行了審核，審核后簽署的意見是否明確，簽字蓋章手續(xù)是否完備。對于不符合項目管理流程要求的中期計量支付資料退回監(jiān)理單位整改。·應及時建議發(fā)包人按期對已審定的工程進度款支付，以免造成發(fā)包人違約。（4）0#臺賬的審核本工程的路基、路面、橋梁、涵洞、隧道、安全設施及預埋管線、綠化及環(huán)境保護設施等分部工程0#臺賬根據(jù)公

18、路工程標準施工招標文件（2009年版 上、下冊）（交公路發(fā)2009221號）中“第五章 工程量清單”和“第七章 技術規(guī)范”的要求進行審核。本工程的房建項目0#臺賬根據(jù)建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB 50500-2013）的要求進行審核。由于公路工程標準施工招標文件（2009年版 上、下冊）（交公路發(fā)2009221號）中不涉及機電工程的內(nèi)容，機電工程（包括監(jiān)控系統(tǒng)、通信系統(tǒng)、收費系統(tǒng)、隧道機電系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、防雷與接地系統(tǒng)等）的0#臺賬可參考國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)達省市制定的高速公路機電工程招標文件范本的要求進行復核，也可借鑒本省其他高速公路建設項目機電工程招標文件專用本中工程量清單編制要求進行審核。（

19、5）設計變更審核·執(zhí)業(yè)工程師應充分理解合同，了解發(fā)包人有關變更管理的內(nèi)部文件，掌握發(fā)包人對變更控制的流程。·執(zhí)業(yè)工程師對工程變更的審核包括對變更事由的合理性、有效性進行審核，對變更費用的完整性、準確性進行審核。·執(zhí)業(yè)工程師應根據(jù)承發(fā)包合同條款的約定，了解變更事項提出的背景，分析所提出的變更事項是否符合合同約定的按變更處理的情形，分析所提出的變更理由是否與合同條款相沖突。（6）工程索賠的審核·執(zhí)業(yè)工程師應依據(jù)建設工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關規(guī)定辦理工程索賠，注意索賠理由的正當性，即：驗證索賠事項是否成立，有無合同條款支撐。·執(zhí)業(yè)工程師應關

20、注工程索賠的程序及其時效是否符合合同的約定。·在收到索賠申請報告后，執(zhí)業(yè)工程師應在規(guī)定的時間內(nèi)根據(jù)發(fā)承包合同約定予以審核，或要求承包商進一步補充索賠理由和證據(jù)。辦理時應關注證據(jù)的有效性及時效性。·執(zhí)業(yè)工程師需要搜集以下索賠依據(jù)：發(fā)承包合同、招投標文件及其附件，施工圖、技術規(guī)范、工程施工組織設計等；施工過程中相關的往來函件、會議紀要及備忘錄等；施工記錄、監(jiān)理日記、工程簽證單等有關文件；工程驗收資料和相關技術鑒定報告；有關會計核算資料；建筑材料的采購、訂貨、運輸、進場和使用等方面的憑證；同期項目所在地物價指數(shù)、工資指數(shù)等經(jīng)濟指標。·執(zhí)業(yè)工程師應與各方積極配合，采用合理

21、的索賠費用計算方法，工程索賠價款的計算應按遵循下列方法處理：合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；合同中沒有適用或類似的價格，由承包商提出價格，經(jīng)發(fā)包人確認后執(zhí)行。 ·執(zhí)業(yè)工程師應嚴格按照合同約定審核索賠費用，并與發(fā)包人、承包商進行協(xié)調和溝通，及時將審核結論和溝通結果向發(fā)包人匯報。針對索賠事項所提出的專業(yè)意見或審核成果應具備合法性、合理性和可實施性，取得發(fā)包人的認可，并能最終被承包商接受。·執(zhí)業(yè)工程師對于工程索賠要加強主動控制，避免索賠費用的擴大。·執(zhí)業(yè)工程師應關注承包商的履約行為，當發(fā)現(xiàn)承包商有違約行為時，要及時提醒

22、發(fā)包人依據(jù)合同進行索賠，并協(xié)助發(fā)包人做好索賠的相關工作，包括搜集索賠證據(jù)資料、提供支撐索賠事由的合同條款依據(jù)、計算索賠費用等。·針對工程實際，協(xié)助發(fā)包人、監(jiān)理單位分析本工程可能出現(xiàn)索賠的各種情況，并提前做好預防措施。·對承包商已經(jīng)提出的索賠事項，會同發(fā)包人與監(jiān)理單位做好審核、鑒定，從嚴把關。（7）現(xiàn)場簽證與見證·對因設計變更及其他原因導致工程現(xiàn)場發(fā)生變化，執(zhí)業(yè)工程師要及時與發(fā)包人及監(jiān)理單位做好溝通協(xié)商，督促其及時做好簽證工作，為今后工程結算提供證明與依據(jù)。·執(zhí)業(yè)工程師要督促發(fā)包人、監(jiān)理單位在簽證單上規(guī)范地簽署各自的意見，保證簽證資料的合法、規(guī)范、有效。&

23、#183;簽證事件的表述要定量化，不要定性化；要清晰、具體、詳盡，不要含糊不清；要按照施工合同條款、招投標文件、相關定額明確工程發(fā)生的事實、背景。工程量簽證應表明工程量發(fā)生的依據(jù)和原因、所在的工程部位和實際發(fā)生量；材料簽證應將材料名稱、規(guī)格、品種、質量、產(chǎn)地、價格、供應方式、時間、地點等信息表述清楚。·支持簽證事項的附件資料（如：圖紙、工程量計算式、記錄簽證事項實施情況的影像資料等）要完整。·簽證的事項、內(nèi)容、計量單位、數(shù)量等要滿足將來結算計價的要求。能套用合同綜合單價（或定額子目單價）的簽證項目，按相應的計量規(guī)則簽工程量；無法套用合同綜合單價（或定額子目單價）的簽證項目，

24、應按實際發(fā)生的工、料、機消耗量簽工程量。·現(xiàn)場簽證應及時辦理，做到“一事一簽”、“一單一簽”，杜絕積壓簽證單、事后回憶補簽。（8）設計變更價款、施工組織、技術方案的審核及經(jīng)濟合理性審核論證設計變更的經(jīng)濟合理性審核論證：·論證設計變更對工期指標的影響，包括：變更設計工期、方案實施工期、本工序工期影響值、相鄰工序工期影響值、總工期影響值。·論證設計變更對財務指標的影響，包括：變更設計費用、方案實施費用、項目預期收益變化值、項目預期運營成本變化值。·論證設計變更對功能指標的影響，包括：主要設計指標影響度、環(huán)境協(xié)調性、工程選材環(huán)保性。·論證設計變更對工

25、藝指標的影響，包括：技術先進性、施工可操作性、機械化施工程度、工廠化施工程度。·論證設計變更對安全指標的影響，包括：結構安全影響度、施工安全影響度。·施工組織、技術方案的經(jīng)濟合理性審核論證。3、審計方法重點審計法、現(xiàn)場檢查法、對比審計法。4、審計重點 （1）審查初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標準是否正確，設計方案是否經(jīng)濟合理。 （2）審查是否存在隨意變更、惡意變更、推倒算賬，損害國家利益問題；是否存在不按變更程序報批，未批先建、管理混亂造成工程造價失控問題；是否存在隱瞞工程造價和因設計變更造成損失浪費問題；設計單位是否認真履行職責，是否存在勘

26、察設計工作不到位、不合規(guī)問題；監(jiān)理人員是否存在協(xié)調承包商弄虛作假，虛增變更工程量，侵占國家建設資金問題。 （3）審查工程價款計量、支付是否真實、合規(guī)，是否嚴格按合同條款和實際完成情況辦理；結算手續(xù)是否齊全完備；有無超合同、未簽合同付款情況；工程計量是否準確，有無超計量支付工程款。 （4）審查開工預付款和材料、設備預付款手續(xù)是否齊全，是否按規(guī)定程序預付、扣回。 （5）審查質量保證金等是否按合同規(guī)定扣留，扣留比例、金額是否符合合同要求及有關規(guī)定。（6） 審查概算是否存在超估算、施工圖預算超概算、結算超預算的問題。（7） 審查概算調整是否經(jīng)過論證，是否經(jīng)過政府主管部門審批。（二）建設管理審計1、審查

27、項目法人制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度是否落實、執(zhí)行是否規(guī)范。2、審查內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否嚴格、到位。3、審查項目進度是否按計劃完成，項目完成投資額是否真實準確。4、審查設備、材料等是否按設計要求和合同規(guī)定進行采購，有無違規(guī)采購、無合同無計劃采購，采購的物資種類、質量、數(shù)量與采購計劃是否相符；是否存在高價采購、低價倒賣等損害國家利益的問題；設備、材料使用是否合規(guī)、有效。5、審查工程質量是否依照國家規(guī)定得到有效控制，環(huán)境（生態(tài)）保護工作是否按相關環(huán)保部門要求實施。6、審查承包商是否存在承諾的進場人員和設備不到位、不按技術標準或工藝施工、偷工減料等合同履行問題；安全生產(chǎn)費使用

28、是否合理，是否專款專用。7、審查監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定履約、監(jiān)理工程師是否按執(zhí)業(yè)要求履職問題，隱蔽工程記錄、關鍵工程和控制工程的控制記錄、監(jiān)理日志、監(jiān)理檢測報告是否完整、及時、真實。8、審查工程檔案是否設專人管理，檔案目錄、分類是否真實，資料是否完整，資料借閱制度是否規(guī)范。（三）跟蹤審計其他工作內(nèi)容1、審計工作檔案整理總體原則：在跟蹤審計過程中注意收集與工程造價的控制和管理密切相關的重要文件和資料，分類整理并妥善保管，以方便委托人的檢查和執(zhí)業(yè)人員的日常使用。執(zhí)業(yè)人員應注意完整地搜集：（1）政府有關部門對本建設項目下發(fā)的批準性文件。（2）委托人制定的內(nèi)部控制管理文件。（3）招投標文件、工程施工合

29、同、各種采購合同。（4）現(xiàn)場踏勘記錄、取證記錄等資料。（5）項目建設過程中的與確定工程造價相關的“會議紀要”。（6）重大設計變更、涉及較大金額的現(xiàn)場工程量簽證。（7）材料、設備的價格簽證。上述文件和資料應保存原件，并掃描保留電子版。2、配合財務審查工作及委托人安排需要審查的其他事項（1）我司中標后與委托人簽定審計協(xié)議書進場后，對進場日之前委托人的建設項目管理情況、投資情況進行審計（包括但不限于各項規(guī)章制度的建立、執(zhí)行情況，資金籌集及使用情況，工程變更情況審核，費用開支及計量支付審核等），并在規(guī)定時間內(nèi)上報審計報告和工程審核報告。（2）項目財務審計包括項目資金的籌集、投入、使用、分配和回收情況，

30、具體為：項目準備階段資金運用情況審計；資金籌集情況審計；資金使用情況審計；項目設備、材料采購和管理情況審計；項目應繳稅費情況審計；項目執(zhí)行環(huán)境保護法規(guī)、政策情況審計；項目竣工財務決算審計；施工單位財務收支延伸審計；對設計、監(jiān)理、材料供應商等相關單位的延伸審計，核對上述單位的項目資金往來情況，確認經(jīng)濟業(yè)務的真實性，核實成本支出和資金流向，檢查違法轉包分包問題。審計單位開展上述審計工作若需要造價工程師配合的，我司將安排人員全力配合協(xié)助。（3）本項目若接受國家交通部、國資委、審計署等部委的審計、監(jiān)督的，我司將安排人員全力配合。3、負責里程范圍內(nèi)跟蹤審查的月報、年報及與發(fā)包人、審計局協(xié)調及對接工作。（

31、1）每月10日前將上月跟蹤審計情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理的意見和建議等書面報告委托方，同時報審計局；（2）每半年向委托方提交管理建議書（包括但不限于工程、財務方面），年度終了后30日內(nèi)另出具審計報告（含年度報表審計報告），上述半年報、年報同時報審計局；（3）報告內(nèi)容與格式：審計報告包括交通建設項目審計實施辦法和本項目“三位一體”跟蹤審計約定的審計內(nèi)容。格式分為審計報告（含財務審計報告或工程造價審核報告）和管理建議書。工程造價審核報告按招標文件反映計量支付、變更令等送審金額、核減金額及核減理由、核定金額等內(nèi)容、審定的基本建設結算書或基本建設竣工決算書等；管理建議書應包括內(nèi)部控制制度符合性、有效性評審

32、以及存在的主要問題和管理建議等。五、人員配備、委托審計工作總進度安排1、人員配備（1）我公司成立專門項目組，項目組人員不少于7人，根據(jù)工程進展和審計要求，委派經(jīng)驗豐富且具有足夠專業(yè)勝任能力的審計人員組成審計組開展審計工作，審計人員包括注冊造價師，路基、路面、橋梁、涵洞等專業(yè)工程師，所有人員按時進場。（2）我司派遣到本項目的項目負責人肖蓮具備注冊造價師資格和高級工程師職稱，并具有2條以上高速公路項目或市政道路項目審計負責人經(jīng)驗。（3）跟蹤審計結束之前，我司按照委托人的要求，委派不少于2名人員（具有注冊造價師資質和工程師以上職稱，且均需具有2條以上高速公路或市政道路項目審計經(jīng)驗）常駐委托人單位，以滿足審計工作的需要。常駐人員按委托人的工作作息要求管理。2、委托審計工作總進度安排 （1）按委托人的具體要求，我司組建本項目審計組并進場。（2）審計組進場后，對進場日之前委托人的建設項目管理情況、投資情況進行審計（包括但不限于各項規(guī)章制度的建立、執(zhí)行情況，資金籌集及使用情況，工程變更情況審核，費用開支及計量支付審核等），并在規(guī)定時間內(nèi)上報審計報告和工程審核報告。（3）在收到委托人設計變更單后，