建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)管理制度

1、第二十七條第三條某市建設(shè)系統(tǒng)財務(wù)管理制度（事業(yè)）第一章總則第一條為了規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使 用效益，促進(jìn)建設(shè)事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和 國會計法，參照事業(yè)單位會計準(zhǔn)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī) 則，結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于張家港市建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)所有事業(yè)單位。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第二十七條第三十一條第三條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法 律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)約的方針；正確處理 事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān) 系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第四條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法組織收入，努力節(jié)

2、約支出，提高資金使用效益；合理申報預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算， 并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；建立健全財務(wù)制度，如 實反映單位財務(wù)狀況，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序；科學(xué) 配置資源，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟(jì) 活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第五條建設(shè)局實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合”的財務(wù)管理體制，建設(shè)局計劃財務(wù)科對財經(jīng)工作 和財務(wù)活動進(jìn)行集約化管理，可根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要統(tǒng)籌安排 和使用系統(tǒng)內(nèi)的各項經(jīng)費(fèi)和資源。第六條事業(yè)單位的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)相應(yīng)配備專職財會人 員。 各級財會人員的任免、調(diào)動或撤換須按照張建財 【2005】2號張家港市建設(shè)系統(tǒng)會計人員管理辦法執(zhí)行。第七條由于張家

3、港市已實行財政集中核算和國庫集中 支付，所以事業(yè)單位的會計政策和會計核算遵照財政相關(guān)規(guī) 定進(jìn)行。第八條單位的一切資產(chǎn)必須納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。第二章流動資產(chǎn)管理第二十七條第三條第九條對單位的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán) 格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的 審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第十條單位對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循 “誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)， 及時清理”的原則。原則上各單位不得拆借資金，確因工作 需要，需書面上報建設(shè)局計劃財務(wù)科，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可 實施。各單位財務(wù)人員應(yīng)督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況， 并定期匯總清理結(jié)

4、果向領(lǐng)導(dǎo)匯報。第十一條低值易耗品應(yīng)根據(jù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購買，由 歸口部門負(fù)責(zé)管理。第三章對外投資的管理第十二條事業(yè)單位（包括下屬企業(yè)單位）的對外投資由建 設(shè)局計劃財務(wù)科歸口管理。行政事業(yè)單位原則上不得進(jìn)行對 外投資，如有特殊要求，需按照程序進(jìn)行，對外投資的基本 程序明確為：單位申請一一建設(shè)局計劃財務(wù)科審核一一建設(shè) 局黨委或財政部門批準(zhǔn)。第十三條事業(yè)單位（包括下屬企業(yè)單位）在進(jìn)行長期投資 之前，應(yīng)進(jìn)行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究。建設(shè)局計 劃財務(wù)科應(yīng)及時追蹤投資項目，定期組織投資效益分析。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條事業(yè)單位購買固定資產(chǎn)應(yīng)遵照政府采購的相 關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第十五條固定資產(chǎn)由各使用單

5、位負(fù)責(zé)具體管理， 并進(jìn)一 步落實到部第二十七條第三十一條門和個人，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”第十六條單位財務(wù)部門必須對固定資產(chǎn)實施建帳管理。應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn) 帳，建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一 份留在單位財務(wù)部門，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的管理必 須納入內(nèi)部審計范圍，對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清 責(zé)任。第十七條定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)每年年底 實地盤點(diǎn)一次，做到手續(xù)完備，賬目清楚。對于經(jīng)過清查核 實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬 的要入賬，該報廢的要報廢。第十八條報廢的固定資產(chǎn)，由各單位書面報告，說明該 項

6、資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處 理情況等，報經(jīng)建設(shè)局計劃財務(wù)科審核，局領(lǐng)導(dǎo)或財政部門 批準(zhǔn)后，辦理注銷。第五章收入管理第十九條事業(yè)單位的收入應(yīng)按照張家港市非稅收入管理辦法執(zhí)行第六章成本費(fèi)用管理第二十條嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，建立健全必要的支出管理制 度和手續(xù)，要按照批準(zhǔn)的預(yù)算、經(jīng)費(fèi)開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo) 準(zhǔn)控制開支。嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報、以撥列支。第二十一條單位的經(jīng)費(fèi)支出，實行指標(biāo)控制，要在財政 和主管部門第二十七條第三十一條的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，歸口結(jié)報，掌握使用。各項支出 要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)使用的管理權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后，由財會部門審核報銷。第七章財務(wù)分析第二十二條單位財務(wù)

7、部門負(fù)責(zé)定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng) 費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財務(wù)活動分析，及時了解 財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每年度編制財務(wù)分析 報告，為單位的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提供依據(jù)。第二十三條財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務(wù)指標(biāo)分析； 收入分析；費(fèi)用分析；對外投資效益分析等。第二十四條凡單位各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資 料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。第八章電算化管理第二十五條各單位必須建立會計電算化管理制度，主要 內(nèi)容包括：1、規(guī)定上機(jī)操作人員的操作權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格 管理，指派專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人

8、員操作會計 軟件；2、加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計賬憑證 的審核，預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù) 據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作 記錄，記第二十七條第三十一條錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。4、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù) 和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙 備份；5、健全計算機(jī)病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記帳電 腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第二十六條保證設(shè)備安全、 防止軟件故障是進(jìn)行會計電 算化的前提條件，考慮到目前的實際狀況，建議各單位與財 務(wù)軟件公司簽訂服務(wù)合同，由外包單

9、位完成硬軟件維護(hù)工 作。第二十七條對會計軟件進(jìn)行更換或升級等工作，須經(jīng)建設(shè)局計劃財務(wù)科同意，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第九章財務(wù)檔案管理第二十八條會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。會計檔案管理的保管、移交、銷毀具體事宜，按照財政部、國家檔案 局發(fā)布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。第二十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉 及其他未了事項的原始憑證， 不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷， 保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng) 當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第三十條除會計核算專業(yè)材料外， 由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、電算化

10、會計檔案、其他財務(wù)分析 報告等也是記錄和反第二十七條第三十一條映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是 財務(wù)檔案的重要組成部分，按照財務(wù)檔案管理辦法執(zhí)行保 管。第十章會計工作交接第三十一條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的 會計工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào) 動或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移 交的未了事項。第二十七條第三十二條離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做 好以下工作：1、已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后 加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面 材料。4、編制移

11、交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計 賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、 文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。第三十三條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù) 責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財務(wù) 部門負(fù)責(zé)人交接，由單位負(fù)責(zé)人和建設(shè)局計劃財務(wù)科共同監(jiān) 交。第三十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項 移交；接替人員要逐項核對查收。移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重 大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對 需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三十五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交第三十一條第二十七條第三十一條注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明： 單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名